El documento describe el Sistema Nacional de Tesorería en Ecuador, que administra los fondos públicos. El sistema está compuesto por un nivel central normativo y un nivel descentralizado en las entidades públicas. Las oficinas de tesorería se encargan de las operaciones financieras como la contabilización de ingresos y egresos de acuerdo con las normas del sistema de tesorería. El proceso incluye la programación de caja, recepción de ingresos, custodia de fondos y pago de compromisos de gastos.

1. DESARROLLO CONTABLE DELAREA DE
FONDOS
SISTEMA NACONAL DE TESORERIA
La ley define el Sistema Nacional de tesorería como “el conjunto de órganos,
normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración
de los Fondos Públicos en las entidades y organismos del Sector Publico,
cualquiera que sea la fuente de Financiamiento y uso de esto”
El Sistema está integrado por dos niveles:
•Nivel Central normativo, que está representado por la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Fianzas, que es el
órgano rector del sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y
ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes.
•El nivel descentralizado lo conforma las unidades ejecutoras en las entidades
del Sector Publica a través de las oficinas de tesorería o Fondos u oficinas que
hagan sus veces.

2. Principios que rigen el Sistema Nacional de tesorería:
• Unidad de caja
• Economicidad
• Veracidad
• Oportunidad
• Seguridad

5. CONCEPTO DEL ÁREA DE FONDOS
El área de fondos se encarga de las operaciones financieras –
económicas como la contabilización de los ingresos por sus
diferentes fuentes de financiamiento, así como los egresos de
fondos para cancelar las remuneraciones, bienes de servicios,
bienes de capital, las cuales se sustentan en las normas
generales del sistema de tesorería, normas de procedimientos
de pagos con financiamiento de tesoro público, directiva de
tesorería sobre cierre al término del ejercicio fiscal y apertura
de la ejecución financiera del año siguiente:

6. ETAPAS DEL PROCESO DE FONDOS
Programación de Caja
En esta etapa se compatibiliza la programación de los ingresos por fuentes de
financiamiento con los egresos de fondos para cancelar las obligaciones adquiridas por la
entidad.
Recepción de Ingresos
En esta etapa la oficina de tesorería recauda los fondos provenientes de las distintas
fuentes de financiamiento que ocurren durante el ejercicio fiscal.
Ubicación y Custodia de Fondos
En esta fase se determina que la oficina de tesorería toma las medidas de seguridad en
cuanto a la integridad señalándose al tesorero como responsable de la custodia de los
fondos recibidos.
Pago de Compromisos de Gastos
La etapa que se procede a cancelar las obligaciones contraídas de acuerdo a la
programación de caja.

7. • NGT 01 Unidad de Caja
• NGT 02 Manejo de fondos del Tesoro Público a través de Sub cuenta
• NGT 03 Facultad para el Manejo de Cuentas y Sub cuentas Bancarias.
• NGT 04 Apertura de Cuentas y Sub Cuentas Bancarias
• NGT 05 Uso de Fondo Fijo para pagos en efectivo
• NGT 06 Uso de Fondo Fijo para caja chica
• NGT 07 Reposición oportuna del fondo para pagos en efectivo y del fondo para caja chica.
Normas Generales del Sistema de Tesorería

8. NGT 08 Arqueos Sorpresivos.
NGT 09 Transferencia de fondos.
NGT 010 Medidas de seguridad para el giro de cheques y traslado de fondos.
NGT 011 Cheques a nombre de la Entidad.
NGT 012 Cambio de cheques personales.
NGT 013 Uso del sello “pagado”
NGT 014 Conciliaciones de Sub cuentas del Tesoro Público.
NGT 015 Fianza de servidores

9. Aspecto contable del área de fondos
1) Documentos
Fuentes
2) Informe de
Movimiento
3) Libros
1) Recibo de Ingresos.
2) Papeleta de Depósito.
3) Nota de Abono.
4) Comprobantes de
pago.
5) Planilla de haberes.
6) Valorizaciones de
obras.
7) Notas de cargo.
8) Liquidaciones de
Fondo para el pago
de efectivos.
9) Cheques girados.
10)Cheques pagados
según estrato
bancario de Tesoro
Público.
LIBROS PRINCIPALES
✓ Diario.
✓ Mayor
LIBROS AUXILIARES
✓ Libro de Bancos.
✓ Libros Fondos de
Pagos en efectivo.
✓ Auxiliar standard de
cuentas por pagar.
✓ Auxiliar standard de
cuentas por cobrar.
✓ Otros.
LIBRO
DE
CAJA

10. Ecuación de libro caja (1101)