El documento aborda la auditoría del efectivo en empresas, definiendo el efectivo, sus fuentes y la importancia de controlar su manejo. Se detallan los objetivos y procedimientos de auditoría para asegurar la validez de las operaciones de efectivo, incluyendo el análisis de riesgos, control interno, y reconciliaciones bancarias. Además, se subrayan conceptos como la caja chica y la conciliación bancaria, esenciales para un buen manejo contable y financiero.

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNICERSITARIA,
CIENCIA Y TECNOLOGIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
EZEQUIEL ZAMORA
GUANARE EDO. PORTUGUESA
PARTICIPANTES:
 YOLIMAR PIERUZZINI
 PAOLA DURAN
 MANUEL COLMENAREZ
 CHRISBERLY FLORES
PRECEPTOR:
LIC YURISOL BARRIOS
AUDITORIA BASICA
GUANARE, MAYO 2018

2. AUDITORIA DEL EFECTIVO
Se lleven a cabo para el manejo del disponible. El efectivo también llamado el disponibles
definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los
recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y
puede utilizar para
fines gerenciales o específicos, dentro de los cuales podemos mencion
ar la caja, losdepósitos en bancos y otras entidades financieras entre otras.
DEFINICION DE EFECTIVO
Es el activo más liquido de la empresa, esta constituido por monedas, billetes y
equivalentes.
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
EFECTIVO EN CAJA: Es el que representa el dinero en efectivo que tiene la empresa
para efectuar sus pagos, esta conformado por los billetes, monedas y cheques recibidos.
EFECTIVO EN BANCOS: Representa la existencia de los medios monetarios que posee
la entidad y que se encuentran depositados en sus cuentas bancarias. Dentro del efectivo en
bancos están los depósitos, liquidación de fondos, conciliaciones bancarias, cheques en
tránsito, transferencias de clientes.
FUENTES Y NATURALEZA DEL EFECTIVO
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios, ya que, la
mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa e indirecta,
un flujo adecuado de dinero que permita entre otras cosas, financiar la operación e invertir
para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso todos los pasivos a su
vencimiento, y en general, retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
Para esto, se debe incluir las cuentas bancarias de la compañía, las cajas chicas, los fondos
de operación, cuentas bancarias de la nomina, fondos restringidos para objetivos
específicos, fondos de ahorro y de inversión.
Normalmente se presenta en el balance un concepto de efectivo y sus equivalentes, el cual
incluye los fondos de mercado de dinero, certificado de depósito, certificados de ahorro y
otros tipos de ahorro.

3. OBJETIVO DE LA AUDITRIA EN EL AREA DEL EFECTIVO
Para tener un buen alcance del efectivo en caja y bancos, es necesario que el auditor incluya
unas cuestiones que le permitirán estudiar fundamentalmente la adecuación y validez de las
operaciones y saldos, tales como:
1. Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de
fraude: La medición del riesgo hecha por parte del auditor debe realizarse
sobre las normas de auditoría de general aceptación, es por ello
que se pretenden mostrar algunas de
las pruebas que el profesional contable desarrolla en este sentido y las posibles sali
das que tiene al encontrar fallas en el manejo del disponible.
2. Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo: La
clasificación de riesgo inherente después de hacer el análisis puede
clasificarse como: alto, medio o bajo, según el análisis el auditor
tomara las medidas de control interno necesarias para ajustar los rubros
del disponible a los objetivos propuestos en el programa de auditoría.
3. Verificar la existencia del efectivo registrado: Las protecciones físicas del
efectivo en caja es indispensable para un manejo adecuado se debe incrementar las
pruebas de saldos para verificar la integridad de los mismos.
4. Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado: Este tiene
validación de acuerdo a las políticas y fines establecidos en la entidad.
5. Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo: En
búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar
una suma máxima para pagos individuales y controlar quien y como se
realizan los pagos hechos por la misma.
6. Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre
otras cosas los fondos restringidos: Determinar claramente las funciones,
responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la
custodia del efectivo y la autorización de pagos previos y saldos
compensadores o fondos para la amortización de obligaciones, de
acuerdo a las políticas con las cuales se rija la entidad se decide si el disponible
se podrá revelar o no

4. CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El estudio de control interno de los saldos de caja y bancos y de sus operaciones se centrara
en el entrenamiento y custodia de los fondos (esto incluye los egresos de cuentas
bancarias), preparación, suma y subtotales y anotaciones de asuntos y de los controles
ejercidos sobre todas esas funciones mediante, una observación, comprobación o
verificación independencia.
Los datos obtenidos en el estudio preliminar del auditor y sus conclusiones iníciales
deberán escribir en un cuestionario, diagrama de flujo o memorándum. También debe
documentarse cualquier cambio en las conclusiones iníciales del auditor y que se originaron
a partir de las pruebas de cumplimiento llevadas a cabo por este.
Para poder realizar el control interno al efectivo, debemos primeramente conocer el control
interno como tal, es buscar evidencia alguna sobre los procedimientos del mismo, en los
que el auditor debe encontrar confianza sobre el sistema para determinar si están siendo
aplicados en la forma establecida.
Es evaluar el riesgo de control y diseñar mas pruebas de controles y pruebas sustantivas del
efectivo, de esta manera de se debe:
 Comprobar los registros y las conciliaciones contables por repetición.
 Comparar los detalles de una muestra de listas de ingresos en efectivo con el
correspondiente, con los asientos de las cuentas por cobrar y con los componentes
autenticados de depósito.
 Comparar los detalles de una muestra de los desembolsos registrados en diario con
los asientos de las cuentas por pagar, con las ordenes de compra, con los informes
de recepción, con las facturas y los cheques pagados.
Las pruebas sustantivas de las transacciones y de los saldos de efectivo:
 Obtener análisis de los saldos de efectivo y conciliarnos con el mayor general.
 Enviar formularios estándar de confirmación de las instituciones financieras para
verificar los montos depositados.
 Obtener o preparar conciliaciones de las cuentas bancarias a la fecha del balance
general y considerar la necesidad de conciliar la actividad bancaria en otros meses.
 Obtener un estado bancario de corte, que contenga las transacciones al menos de
siete días hábiles posteriores a la fecha del balance general.
 Contar e incluir el efectivo disponible.
 Verificar el corte de ingreso y desembolsos en efectivo del cliente.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EN EL AREA DEL EFECTIVO
Los procedimientos de contabilidad y auditoría difieren entre las compañías e industrias,
pero los procedimientos de auditoría para el efectivo son similares. El auditor debe obtener
una seguridad razonable de que los balances de efectivo de la compañía están establecidos
de forma precisa y lo hace utilizando principalmente procedimientos estándar.

5. Conocer los procedimientos de auditoría para el efectivo puede eliminar cualquier sorpresa
para ti y tu compañía alrededor del tiempo de auditorías.
CONFIRMACION
El principal proceso de auditoría utilizado en la prueba de los balances de efectivo es la
confirmación. Para poder probar la confirmación, los auditores le piden a los banqueros de
la compañía que verifiquen el balance de las cuentas bancarias directamente; las respuestas
son enviadas únicamente a los auditores. Los banqueros requieren peticiones de
confirmación electrónicas. El proceso de confirmación también tiene un beneficio sin
intención. Cuando se envía la petición de confirmación, los auditores comúnmente
preguntan a la compañía si tienen algún préstamo con el banco también. Esto ayuda a
descubrir cualquier responsabilidad no registrada que este presente.
CONVERSION DE LA MONEDA EXTRANJERA
Para las compañías que tienen efectivo denominado en monedas extranjeras,. Para poder
probar la conversión, el auditor calcula de forma independiente el balance de efectivo
usando la tasa de intercambio en efecto para el 31 diciembre. Si la conversión está
materialmente cerca el cálculo de la compañía, el auditor documenta este descubrimiento y
continúa con la victoria. Si hay una diferencia en la tasa utilizada que da como resultado
una diferencia de materiales, el auditor debe determinar si la tasa de la compañía es
razonable.
PRUEBA DE RECONCILIACION
Como parte de la prueba de efectivo, los auditores también prueban el proceso de
reconciliación bancario. Examinando las confirmaciones de efectivo, los auditores ganan
seguridad sobre el balance del banco. Sin embargo, pueden existir diferencias entre el
balance bancario correcto y el balance de efectivo del libro correcto. Regularmente estas
diferencias están relacionadas con los depósitos en tránsito y los cheques actuales.
Recalcular y probando la información subyacente en las reconciliaciones bancarias de la
compañía, los auditores pueden cerrar la grieta entre el libro y el balance bancario.
CLASIFICACION
Los auditores también pueden necesitar la prueba de la clasificación correcta de efectivo.
Algunos balances de efectivo, tales como los que están restringidos del uso debido a los
acuerdos contractuales o los equivalentes de efectivo que han sido acomodados como
colaterales, tienen reglas complicadas relacionadas con la revelación y clasificación. En
algunos casos, estos balances no pueden ser enlistados como efectivo en la hoja de balance
y pueden necesitar ser enlistados como inversiones o efectivo restringido. Si tu negocio está
sujeto a una auditoría y tienes cualquier obligación contractual relacionada con el efectivo
colateral, asegúrate de examinar estos acuerdos para asegurar la clasificación apropiada.

6. CAJA CHICA
La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una cantidad pequeña de fondos en dinero
efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo
inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada. La entrada para
este fondo inicial sería debitar caja menor y acreditar efectivo.
CAJA GENERAL
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con
los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es
una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales
que se encuentran en la Caja.
ARQUEO DE CAJA
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con
el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo
que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están
llevando adecuadamente.
BANCO
Son entidades que se dedican a trabajar con el dinero: lo reciben y lo prestan al público
obteniendo una ganancia por las operaciones realizadas.
Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se dedican a
trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos hechos por las
personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos, actividad que
se denomina intermediación financiera.
CONCILIACION BANCARIA
es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos que
una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus
movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para
confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún momento
legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus
causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para
realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así
llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y
periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la contabilidad al
día, mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una
inspección o disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse
de mes en mes, pero se puede hacer cada menos tiempo si es necesario.