Elaboración de un informe de Auditoria

1. ELABORACIÓN DE UN INFORME DE
AUDITORIA
Luis Hernández
22.616.901
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MATURÍN
Maturín, 2015

2. INFORME DE AUDITORIA
Es un medio formal para comunicar los
objetivos de la Auditoría, el cuerpo de las
normas de Auditoría, el alcance de la Auditoría,
y los hallazgos y conclusiones.
Este es el documento que refleja los
objetivos, alcances, observaciones,
recomendaciones y conclusiones del proceso
de evaluación relacionados con las áreas de
informática.

3. INFORME DE AUDITORIA
La elaboración del informe representa el
momento adecuado de separar lo significativo
de lo no significativo, debidamente evaluados
por su importancia y vinculación con el factor
de riesgo, tarea eminentemente de carácter
profesional y ético, según el leal saber y
entender del Auditor Informático.

4. INFORME DE AUDITORIA
No existe un formato específico para realizar
el informe.
Existen esquemas recomendados con los
requisitos mínimos aconsejables respecto a
estructura y contenido. El orden y la forma del
Informe puede variar de acuerdo con la
creatividad y estilo de los Auditores
Informáticos.

5. INFORME DE AUDITORIA
El Informe de Auditoría deberá ser:
 - Claro
 - Adecuado
 - Suficiente
 - Comprensible

6. INFORME DE AUDITORIA
El formato del Informe debe reflejar una
presentación lógica y organizada.
El informe debe incluir suficiente información
para que sea comprendido por los
destinatarios esperados y facilitar las acciones
correctivas.

7. REQUISITOS DEL INFORME
Los requisitos de un Informe de Auditoría
son:
1. Ser veraz.
2. Estar documentado formalmente.
3. Mostrar las observaciones (debilidades)
encontradas.
4. Tener recomendaciones y soluciones para
cada observación.
5. Reflejar las áreas de oportunidad y cursos
de acción.

8. DESARROLLO DEL INFORME
Los puntos esenciales de un Informe de
Auditoría son:
1- Identificación del Informe
El título del Informe deberá identificarse como
objeto de distinguirlo de otros informes.
2- Identificación del Cliente
Debe identificarse a los destinatarios y a las
personas que efectúen el encargo.

9. DESARROLLO DEL INFORME
3- Identificación de la Entidad Auditada
Identificación de la entidad objeto de la
Auditoría Informática.
4- Objetivos de la Auditoría Informática
Declaración de los objetivos de la Auditoría
para identificar su propósito, señalando los
objetivos incumplidos.

10. DESARROLLO DEL INFORME
5- Normativa Aplicativa y Excepciones
Identificación de las normas legales y
profesionales utilizadas, así como las
excepciones significativas de uso y el posible
impacto en los resultados de la Auditoría.
6- Alcance de la Auditoría
Concretar la naturaleza y extensión del trabajo
realizado: área organizativa, período de auditoría,
sistemas de información; Señalando limitaciones
del alcance y restricciones del auditado.

11. DESARROLLO DEL INFORME
7- Conclusiones: Informe Corto de
Opinión
El Informe debe contener uno de los
siguientes tipos de opinión:
 Opinión Favorable: es el resultado de
un trabajo realizado sin limitaciones de
alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con
la normativa legal y profesional.

12. DESARROLLO DEL INFORME
 Opinión con Salvedades: se reitera lo
dicho en la opinión favorable al respecto de las
salvedades cuando sean significativas en
relación con los objetivos de auditoría,
describiéndose con precisión la naturaleza y
razones.
 Opinión Desfavorable: es aplicable en el
caso de identificación de irregularidades y de
incumplimiento de la normativa legal y
profesional, que afecten significativamente a
los objetivos de la Auditoria Informática.

13. DESARROLLO DEL INFORME
 Opinión Denegada: puede tener su
origen en las limitaciones al alcance de
auditoría, irregularidades, y al incumplimiento
de normativa legal y profesional.
 resumen: consiste en una opinión
personal de lo llevado a cabo.

14. DESARROLLO DEL INFORME
8- Resultado: Informe Largo y Otros
Informes
Este tipo de informe permite saber más.
Las soluciones previsibles se orienta hacia
un Informe por cada objetivo de la Auditoria
Informática.
9- Informe Previo
Este tipo de informe permite tener
información de referencia.

15. DESARROLLO DEL INFORME
10- Fecha del Informe
Permite conocer la magnitud del trabajo y
sus implicaciones.
11- Identificación y firma del Auditor
Permite identificar al encargado de realizar
la auditoria.

16. DESARROLLO DEL INFORME
12- Distribución del Informe
Se define quienes podrán hacer uso del
Informe.
Conclusiones
Es un juicio de valor u opinión personal con
justificación.

17. MODELO DE UN INFORME DE AUDITORIA
Fecha del Informe: XX de XXXX del XXXX.
NOMBRE DE LA ENTIDAD: XXXXXXXXXXXXXXX.
Auditoría de XXXXXXX.
Objetivo:
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
Lugar de la Auditoría
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.

18. MODELO DE UN INFORME DE AUDITORIA
Grupo de Trabajo de Auditoría
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
Fecha de Inicio de la Auditoría
XX de XXXXXX del XXXX.
Tiempo estimado del proceso de revisión
X hs.
Fecha de Finalización de la Auditoría
XX de XXXXXX del XXXX.

19. MODELO DE UN INFORME DE AUDITORIA
Herramientas utilizadas
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
Alcance
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
Procedimientos a aplicar
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.

20. MODELO DE UN INFORME DE AUDITORIA
Informe de debilidades detectadas
CONCLUSIONES
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.
Situación
actual
Comentari
o
Comentario
de la Gcia

21. INFORME DE AUDITORIA