Este documento proporciona lineamientos para la elaboración de un informe de auditoría en una empresa. Explica que un informe de auditoría es un documento donde el auditor expresa una opinión profesional sobre los estados contables de una organización. Detalla los requisitos, el desarrollo y los puntos esenciales de un informe de auditoría, así como la planificación del trabajo, los papeles de trabajo y los tipos de informes. El objetivo es construir un documento que guíe la elaboración de informes de auditoría de manera estánd

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MATURÍN
CONSTRUCCIÓN DE UN DOCUMENTO QUE PERMITA VISUALIZAR LOS
LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN INFORME DE
AUDITORÍA EN UNA EMPRESA.
Maturín, agosto 2015
Autor: Br. Martínez, Crisbelis
Profesora: Ing. Yakarina González

2. ii
Í N D I C E G E N E R A L
pp.
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………....1
Objetivos de la investigación…………………………………………………….2
Objetivo general………………………………………………………………….2
Objetivos específicos…………………..………………………………………..2
Bases Teóricas……………………………………………………………………...3
Informe de auditoría……………………………………………………………..3
Normas para la preparación del informe……………………………………...3
Requisitos del informe…………………………………………………………..4
Desarrollo del informe…………………………………………………………...4
Identificación del Informe…………………………………………………4
Identificación del Cliente……………………………………………….…4
Identificación de la Entidad auditada…………………………………...4
Objetivos de la Auditoría Informática……………………………………5
Normativa aplicativa y excepciones……………………………………..5
Alcance de la Auditoría…………………………………………………...5
Conclusiones Informe corto de opinión Resultado…………………...5
Informe previo……………………………………………………………...5
Fecha del Informe………………………………………………………....5
Identificación y firma del Auditor………………………………………...6
Distribución del Informe…………………………………………….….....6
Conclusiones del informe………………………………………………..6
Planificación del trabajo………………………………………………………...6
Papeles de trabajo……………………………………………………………….6
Tipos de informes de auditoría de sistemas………………………………….7
Recomendaciones aplicables a los informes de auditoría de sistemas…..7
CONCLUSIONES………………………………………………………………......8
REFERENCIA………………………………………………………………………9
ANEXOS………………………………………………………………………...….10

3. 1
INTRODUCCIÓN
En la actualidad los términos de sistemas e Informática, están
subsumidas en la gestión integral de la empresa, y por eso las normas y
estándares propiamente informáticos deben estar, por lo tanto, sometidos a
los generales de la misma. Ayudando a las organizaciones en la toma de
decisiones. Cabe destacar que la palabra auditoría se ha empleado
incorrectamente con frecuencia ya que se ha considerado como una
evaluación cuyo único fin es detectar errores y señalar fallas. La misma es
mucho más que esto, porque refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír,
para evaluar la eficiencia y eficacia.
Aunque Rodríguez A. (2012) define la auditoría informática “es revisión
y la evaluación de los controles, sistemas, procedimientos de informática; de
los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, de la
organización que participan en el procesamiento de la información. En
síntesis lo relacionado a la cita dice que se debe tener presente el
señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y
segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones.
Sin embargo es auditor informático que está en el deber de velar por la
correcta utilización de los amplios recursos que la empresa pone en juego
para disponer de un buen Sistema de Información. Cabe mencionar, que
para obtener más conocimiento sobre este tema se explicará en este trabajo
un documento que indiquen el paso a paso para la elaboración de un informe
de Auditoria, cuales son los aspectos que se deben considerar, pautas,
normas y otros.

4. 2
Objetivos de la Investigación
Objetivo General.
Construir un documento que permita visualizar los lineamientos para la
elaboración de un informe de auditoría en una empresa, con la finalidad de
expresar de forma estándar, general y sencilla, una opinión profesional sobre
los estados contables de una organización.
Objetivos Específicos
1. conocer cómo se elabora un informe de auditoría de sistemas, con el
propósito de tener el conocimiento necesario para la creación del mismo.
2. determinar, los requerimientos necesarios para realizar un informe de
auditoría.
3. diseñar un informe con la finalidad que explique detallada como se
realiza informe de auditoría.
4. Construir dicho informe con el propósito de que se puede implementar
en empresas para el mejor funcionamiento de dicha entidad.

5. 3
Bases Teóricas
INFORME DE AUDITORÍA
El informe de auditoría deriva de trabajo del auditor. Es un documento
hecho por el auditor donde se enuncia de forma estándar, general y sencilla,
una opinión profesional sobre los estados contables de una organización.
Muestra una serie de características fundamentales de carácter formal: es
claro, oportuno sintético y se encuentra bajo un esquema de exposición
explícita por la doctrina. Además, La elaboración del informe simboliza el
momento conveniente de separar lo significativo de lo no significativo,
debidamente evaluados por su vinculación e importancia con el factor de
riesgo, tarea eminentemente de carácter tanto profesional como ético, según
el leal saber y entender del Auditor Informático.
Del mismo, si el informe ha de expresar una opinión técnica (fundado
en la planificación y el trabajo de auditoría sobre los estados contables), el
documento está dirigido a personas que no tienen porque conocer el
lenguaje contable por lo que se ha de evitar cualquier elemento literario o
subjetivo que pudiera dar lugar a una confusión. Donde el Informe de
Auditoría deberá ser: claro, adecuado, suficiente, comprensible entre otros,
de igual manera el formato de éste debe reflejar una presentación lógica-
organizada. Así mismo el informe debe incluir suficiente información para
que sea comprendido por los destinatarios esperados y facilitar las acciones
correctivas.
NORMAS PARA LA PREPARACIÓN DEL INFORME
1. El informe de auditoría debe manifestar si los estados contables se
han presentado de acuerdo a las normas legales exigibles.

6. 4
2. El informe debe enfatizar aquellas circunstancias donde no se haya
observado el principio de uniformidad con respecto al ejercicio anterior.
3. Los contenidos de los estados financieros han de ser razonablemente
adecuados, en caso contrario se expondrá el informe.
4. El dictamen deberá expresar la opinión (positiva, con salvedades,
negativa) del auditor sobre los estados financieros sobre los estados
contables, y en caso de no expresar dicha opinión justificar porque no ha
podido expresar la opinión.
REQUISITOS DEL INFORME
Los requisitos de un Informe de Auditoría son:
1. Ser veraz.
2. Estar documentado formalmente.
3. Mostrar las observaciones (debilidades) encontradas.
4. Tener recomendaciones y soluciones para cada observación.
5. Reflejar las áreas de oportunidad y cursos de acción.
DESARROLLO DEL INFORME
Los puntos esenciales de un Informe de Auditoría son:
1. Identificación del Informe: El título del Informe deberá identificarse
como objeto de distinguirlo de otros informes.
2. Identificación del Cliente: Debe identificarse a los destinatarios y a
las personas que efectúen el encargo.
3. Identificación de la Entidad auditada: Identificación de la entidad
objeto de la Auditoría Informática.

7. 5
4. Objetivos de la Auditoría Informática: Declaración de los objetivos
de la Auditoría para identificar su propósito, señalando los objetivos
incumplidos.
5. Normativa aplicativa y excepciones: Identificación de las normas
legales y profesionales utilizadas, así como las excepciones significativas de
uso y el posible impacto en los resultados de la Auditoría
6. Alcance de la Auditoría: Concretar la naturaleza y extensión del
trabajo realizado: área organizativa, período de auditoría, sistemas de
información..., señalando limitaciones del alcance y restricciones del auditado
7. Conclusiones: Informe corto de opinión: El Informe debe contener
uno de los siguientes tipos de opinión: opinión favorable: es el resultado de
un trabajo realizado sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de
acuerdo con la normativa legal o profesional; opinión con salvedades: se
reitera lo dicho en la opinión favorable al respecto de las salvedades cuando
sean significativas en relación con los objetivos de auditoría, describiéndose
con precisión la naturaleza y razones.
También se encuentran opinión desfavorable: es aplicable en el caso de
identificación de irregularidades e incumplimiento de la normativa legal y
profesional, que afecten significativamente a los objetivos de la AI; por ultimo
las opinión denegada: puede tener su origen en las limitaciones al alcance de
auditoría, irregularidades, y al incumplimiento de normativa tanto legal como
profesional. En resumen, consiste en una opinión personal de lo llevado a
cabo.
8. Resultado: Informe largo y otros informes este tipo de informe permite
saber más. Las soluciones previsibles se orientan hacia un Informe por cada
objetivo de la AI.
9. Informe previo: Este tipo de informe permite tener información de
referencia.
10.Fecha del Informe: Permite conocer la magnitud del trabajo y sus
implicaciones.

8. 6
11. Identificación y firma del Auditor
12.Distribución del Informe: Se define quienes podrán hacer uso del
Informe.
13. Conclusiones: Es un juicio de valor u opinión personal con
justificación.
PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
Consiste en revisar, confirmar, modificar o establecer los objetivos,
recursos, operaciones y riesgos inherentes que provienen del Proceso de
Planificación o Plan Anual de Auditoría. En el desarrollo de esta etapa se
realiza la investigación preliminar, donde se concluye en forma detallada y
precisa los objetivos, el alcance y los recursos necesarios. La planificación
conlleva dos fases principales:
1. Estudio preliminar, que permite al auditor sopesar los riesgos
significativos para la buena gestión financiera y, en su caso, los objetivos, los
enfoques y las metodologías de auditoría, y que sirve para determinar si la
auditoría es realista, realizable y puede tener utilidad.
2. Plan de fiscalización, que define los trabajos de auditoría que deben
realizarse, es decir, el alcance, el objetivo y la metodología de la
fiscalización, los recursos necesarios y las etapas clave que deben lograrse.
El plan de fiscalización es aprobado por el grupo de fiscalización.
PAPELES DE TRABAJO
Son todos aquellos documentos que sustentan la evidencia recopilada
por los profesionales auditores durante el proceso de una auditoria, y que
sirven para respaldar el informe y el juicio técnico sobre lo que se está
examinando. Para algunos autores las hojas o papeles de trabajo, "son el
conjunto de cédulas, documentos, cintas magnéticas, videos y otros, en los

9. 7
cuales el auditor registra los datos y la información obtenida, así como los
resultados de las pruebas realizadas durante su examen".
TIPOS DE INFORMES DE AUDITORÍA DE SISTEMAS
1. Informes abreviado: van dirigidos a la gerencia y a los ejecutivos de la
empresa, para que le sirva de soporte en la toma de decisiones, además
tiene como propósito informar de manera ágil directa y concisa sobre
aquellos aspectos más importantes de la auditoría, pero si se requiere
profundizar en algún detalle es necesario consultar los informes extensos.
2. Informes extensos: van dirigido aquellas personas directamente
involucrado con la aplicación y tanto los informes técnicos administrativos,
así como los informes del auditor deben ser amplios detallados y en algunos
casos incluir una completa descripción del examen de auditoría efectuada.
RECOMENDACIONES APLICABLES A LOS INFORMES DE AUDITORÍA
DE SISTEMAS
Los informes de auditoría de sistemas deben estar bien presentados,
utilizar párrafos cortos relacionados con el tema de fondo, los comentarios
deben estar estructurados sin tachaduras de excelentes redacción, los
verbos deben estar en tiempo presente; la terminología empleada tiene que
ser sencilla, directa, concisa y lo más importante que sea comprensible y
recomendada, entre otras cosas.

10. 8
CONCLUSIONES
1. Al finalizar este proyecto se estará capacitado para Construir un
documento que permita visualizar los lineamientos para la elaboración de un
informe de auditoría en una empresa, con la finalidad de expresar de forma
estándar, general y sencilla, una opinión profesional sobre los estados
contables de una organización.
2. Al conocer cómo se elabora un informe de auditoría de sistemas, se
tendrá el conocimiento necesario para la creación del mismo.
3. Además se estableció, los requerimientos necesarios para realizar un
informe de auditoría.
4. Se diseñó un informe con la finalidad que explique detallada como se
realiza informe de auditoría.
5. Finalmente se construir dicho informe con el propósito de que se
puede implementar en empresas para el mejor funcionamiento de dicha
entidad.

11. 9
REFERENCIA
Alegsa, (2014) Auditoría [documento en línea]. Disponible:
http://www.monografias.com/trabajos11/siste/siste.shtml#co#ixzz3hiWzF1ZI
Delaroche, J. (2000) informe de auditoría [documento en línea].
Disponible:https://juandelaroche.wikispaces.com/.../INFORME+DE+AUDITO
RIA+DE+SIS/
Dunefa, R. (2012) auditoria de sistemas [documento en línea].
Disponible: http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas/
Miguel, A. (2012) informe de auditoría informática [documento en
línea]. Disponible: http://www.es.slideshare.net/karenmarielfh/proyecto-
auditoria-2442551
Rodríguez A. (2013) auditoría informática [documento en línea].
Disponible: https://administacioninformatica.wordpress.com/.../auditoria-de-
sistemas-

12. 10
[ANEXO A-1]
Figura 1. Etapas de la auditoría, tomado de:
http://www.es.slideshare.net/karenmarielfh/proyecto-auditoria-2442551

13. 11
[ANEXO A-2]
Figura 3. Ejemplo de una auditoría, tomado de:
https://informatica.wordpress.com/.../auditoria-de-sistemas-