Declararse como traductor autónomo en España conlleva una gran cantidad de trámites fiscales regulares e ineludibles, incluyendo declarar el IVA trimestralmente, presentar la declaración anual del IVA y la declaración de la renta anualmente, así como posiblemente realizar pagos trimestrales del IRPF si la mayoría de los ingresos provienen de clientes extranjeros. El proceso implica obtener formularios de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social, y completarlos de forma electrónica.
Este manual proporciona consejos para la administración exitosa de un condominio. Recomienda que la cuota de administración sea superior a los gastos promedio para cubrir gastos mayores. También sugiere mantener un registro ordenado de ingresos, gastos y deudas en un cuaderno para facilitar la reconciliación mensual. Además, propone estrategias como un pizarrón de morosos y descuentos por pago puntual para incentivar el pago oportuno de las cuotas.
Este documento presenta una guía para aprender contabilidad de forma fácil. Explica conceptos básicos como los principios contables, la ecuación contable y los elementos que componen los estados financieros. También define los diferentes tipos de contabilidad según el sector y aclara dudas sobre la aplicación de métodos contables. El objetivo es iniciar a los lectores en el mundo de la contabilidad de una manera sistematizada y práctica.
El documento habla sobre el calentamiento global y el cambio climático. Explica que la mayoría de la comunidad científica concuerda que el aumento de la temperatura global se debe al aumento de gases de efecto invernadero producidos por actividades humanas. También describe algunos de los efectos del cambio climático como el aumento del nivel del mar y cambios en las precipitaciones. Finalmente, discute los desafíos éticos que plantea el cambio climático, particularmente en relación a las responsabilidades de los países más contaminantes con los más
La minería a cielo abierto implica la excavación de grandes áreas en la superficie terrestre utilizando maquinaria pesada para extraer minerales. Tiene un alto impacto ambiental, social y paisajístico, incluyendo la contaminación del agua y el aire, la destrucción de hábitats y comunidades, y la formación de grandes cráteres después de la explotación. Algunos de los mayores impactos son la remoción de la capa superior del suelo, la contaminación de las aguas superficiales y subterráne
This document discusses how to migrate from .NET to Drupal. It recommends choosing the right migration methodology, such as a script-based, manual, or module-based migration depending on the complexity of the content. It also emphasizes planning infrastructure carefully, managing risks like underestimation or SEO impacts, considering factors like roles and simplification when migrating, and leveraging Drupal's open source and customizable features.
This document discusses different types of music videos and techniques used in them. It provides examples of narrative music videos like "Wake Me Up When September Ends" by Green Day which tells a story through shots between a couple and war scenes. It also analyzes the representation in Beyoncé and Jay-Z's "Crazy Love" video in terms of gender, sexuality, and race. Finally, it discusses post-modern music video techniques like pastiche, parody, intertextuality by providing examples of videos that reference or mimic the style of other works.
Ryan Dapello is seeking opportunities to utilize his customer service and sales skills. He has over 15 years of experience in customer service, sales, and real estate. His experience includes positions in real estate sales, customer service, sales, contractor work, and office assistance. He has a Nevada real estate license and references available upon request.
Este manual proporciona consejos para la administración exitosa de un condominio. Recomienda que la cuota de administración sea superior a los gastos promedio para cubrir gastos mayores. También sugiere mantener un registro ordenado de ingresos, gastos y deudas en un cuaderno para facilitar la reconciliación mensual. Además, propone estrategias como un pizarrón de morosos y descuentos por pago puntual para incentivar el pago oportuno de las cuotas.
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This document discusses how to migrate from .NET to Drupal. It recommends choosing the right migration methodology, such as a script-based, manual, or module-based migration depending on the complexity of the content. It also emphasizes planning infrastructure carefully, managing risks like underestimation or SEO impacts, considering factors like roles and simplification when migrating, and leveraging Drupal's open source and customizable features.
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Ryan Dapello is seeking opportunities to utilize his customer service and sales skills. He has over 15 years of experience in customer service, sales, and real estate. His experience includes positions in real estate sales, customer service, sales, contractor work, and office assistance. He has a Nevada real estate license and references available upon request.
O documento descreve as principais características dos protoctistas, incluindo que eles são seres eucarióticos que incluem protozoários e algas. O texto também discute a ecologia, metabolismo e reprodução dos protoctistas, bem como as principais divisões dentro do reino, como protozoários, algas verdes, vermelhas e marrons.
This document provides demographic and psychographic information about a target audience as well as summaries of several television shows and dramas. Demographically, the target is of unspecified age, gender, occupation, income, marital status, and parental status. Psychographically, they are described as "STRUGGLERS" who can relate to shows like "Drifters". Summaries are then provided for dramas including "Hollyoaks Later", "Misfits", and "Marvel Agents of S.H.I.E.L.D.". The document also includes Channel 4's remit and obligations to produce diverse, innovative programming that appeals to a culturally diverse society.
This document discusses how couples use technology as a means of relational maintenance. It defines relational maintenance as the efforts to sustain intimacy and satisfaction in a relationship. Relational maintenance involves strategies like positivity, openness, and sharing tasks. The study examines how computer-mediated communication (CMC) facilitates the strategy of openness more than face-to-face interaction, as people feel more comfortable self-disclosing personal information online. Research shows couples frequently use media like cell phones to communicate affection and disclose more freely to each other through CMC than in person due to lack of non-verbal cues. The document analyzes how technology provides couples new avenues to utilize relational maintenance strategies.
This document outlines a presentation on Total Productive Maintenance (TPM). It discusses what maintenance is and its types. It then explains what TPM is, why it is needed, its history and objectives. The eight pillars of TPM are described. Some benefits of TPM include increased productivity, reduced costs and defects. Losses such as breakdowns are minimized. TPM aims to involve all employees and departments to improve equipment efficiency and prevent losses at minimum cost through a team-based approach.
Este documento proporciona detalles sobre la 2a etapa de una carrera ciclista que se realizó el 17 de abril de 2014 entre Villafranca y Estíbaliz, incluyendo la ruta, altitud, distancias, horarios de paso y detalles sobre tres puertos de montaña.
Transmissão ao vivo pela internet em 25/11 às 14h no Rio sobre os efeitos da nova lei de direitos autorais, acordos com a TV Globo e SKY para distribuição de música, e número para perguntas.
El documento presenta el discurso del Sr. Teófilo Quico Tabar, Director de Impuestos Internos, en la Cámara Americana de Comercio sobre las perspectivas de la tributación interna en República Dominicana. Tabar destaca varios proyectos de la DGII para mejorar la asistencia, educación e información a los contribuyentes, fortalecer los sistemas de información para apoyar la fiscalización, y fortalecer la capacidad recaudatoria. Estos incluyen nuevas oficinas, consultoría con España para mejor
El documento presenta los resultados de una investigación sobre cómo ha evolucionado la contabilidad en las empresas y la importancia de llevar un buen control. Se utilizó una metodología documental y de campo para analizar una tienda de muebles. Los principales resultados encontrados son que la tienda está estructurada de forma familiar pero existen errores de mando al ser ejecutada por cuatro miembros de la familia, lo que genera descontrol en algunas áreas. Es importante que los dueños y la contadora lleven un estricto control contable para el adecuado funcion
Este documento proporciona instrucciones detalladas sobre cómo declarar ventas con factura electrónica y al público en general en el Régimen de Incorporación Fiscal a través de la aplicación "Mis cuentas". Incluye información sobre generalidades, un caso práctico, los pasos para ingresar a la aplicación, capturar el perfil, declaración normal, presentación y acuses. También contiene notas importantes y recomendaciones sobre el proceso de declaración.
Este documento discute varios temas relacionados con impuestos y la administración para traductores autónomos en España. Explica que los traductores autónomos deben cobrar el 18% de IVA a clientes nacionales pero no a clientes extranjeros. También recomienda trabajar más con clientes extranjeros y canarios para no tener que adelantar el IVA. Algunos traductores prefieren establecerse en otros países donde la tributación es menos estricta. Finalmente, resume los pasos para darse de alta como autón
El documento habla sobre el proceso de conciliación bancaria. Explica que la conciliación bancaria implica comparar los registros contables de las operaciones bancarias de una empresa con los movimientos en los extractos bancarios para identificar diferencias. También describe los pasos para realizar una conciliación bancaria, incluyendo preparación, comparación de registros, creación de un documento de conciliación y ajustes. Además, ofrece consejos para hacer la conciliación bancaria de manera más eficiente.
El documento explica los pasos para convertirse en un traductor autónomo en España. Primero, hay que preparar el espacio de trabajo y herramientas. Luego, hay que darse de alta en Hacienda y la Seguridad Social, eligiendo un epígrafe y régimen fiscal. Finalmente, cubre las obligaciones como llevar libros contables y presentar declaraciones periódicas.
Este documento presenta el Manual Práctico para la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2013 publicado por la Agencia Tributaria. El manual explica cómo cumplimentar la declaración del impuesto y divulga información sobre el mismo. Se divide en dos partes, una sobre cuestiones generales de cumplimentación y otra examinando detalladamente cada página de los modelos de declaración. Incluye ejemplos y esquemas de liquidación, así como apéndices normativos sobre la ley y reglamento del impuesto.
Detección y control de la práctica fiscal abusiva: transparencia fiscal e int...Manuel Gallardo García
La planificación fiscal agresiva, más allá de la problemática social, supone una cuestión de transparencia que puede ser sofocada a través del intercambio automático de información entre los diferentes agentes económicos.
Por otro lado, mediante el uso de mecanismos artificiosos, las grandes empresas aprovechan las incoherencias normativas y las discordancias entre ordenamientos tributarios para obtener una ventaja fiscal. Esta situación obliga a las administraciones tributarias a trabajar conjuntamente y desarrollar medidas antiabuso que corrijan las asimetrías fiscales y controlen la erosión de las bases imponibles nacionales.
En este sentido, es fundamental hacer frente a las prácticas fiscales abusivas para recuperar la confianza del obligado tributario y continuar fomentando el cumplimiento voluntario.
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El documento habla sobre el proceso de conciliación bancaria. Explica que la conciliación bancaria implica comparar los registros contables de las operaciones bancarias de una empresa con los movimientos en los extractos bancarios para identificar diferencias. También describe los pasos para realizar una conciliación bancaria, incluyendo preparación, comparación de registros, creación de un documento de conciliación y ajustes. Además, ofrece consejos para hacer la conciliación bancaria de manera más eficiente.
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El documento discute el uso de notas de crédito como forma de pago. Actualmente la respuesta es no, ya que podría perderse la trazabilidad de las operaciones y facilitar la evasión fiscal si una factura se paga completamente con una nota de crédito sin que se emita un comprobante de ingresos. Sin embargo, debido a que la tributación se está digitalizando, es posible que en el futuro se permita este uso para simplificar operaciones, aunque la expectativa de que ocurra a corto plazo es nula. También analiza algunas prá
Este documento presenta un manual para mejorar la recaudación del impuesto predial en las municipalidades. Explica los aspectos básicos de la recaudación tributaria municipal, incluyendo las competencias de las municipalidades, la base legal de los tributos municipales y los tributos municipales más importantes como el impuesto predial. Luego, detalla los pasos y estrategias para mejorar la recaudación del impuesto predial, como la fiscalización de predios y mecanismos de cobranza coactiva. Finalmente, incluye anexos con formatos, normas y otros recurs
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones de una tesis sobre "La contabilidad electrónica". La tesis analiza el surgimiento de la contabilidad electrónica debido a reformas fiscales, las dudas que ha generado entre contribuyentes, y busca explicar su funcionamiento, quienes se ven afectados, y los beneficios y desventajas de utilizarla. El documento incluye el marco teórico sobre diferentes tipos de contabilidad como financiera, fiscal, de gestión, de costos y administrativa.
Este documento discute la contabilidad electrónica en México. Explica que a partir de 2015, las personas físicas y morales con ingresos mayores a cuatro millones de pesos deben enviar su contabilidad de forma electrónica al Servicio de Administración Tributaria. Detalla algunos conceptos básicos de la contabilidad electrónica como hojas de cálculo, asientos contables y saldos. También cubre quiénes están obligados a llevar la contabilidad electrónica, cómo se implementa el cambio, y las ventajas y desvent
El documento habla sobre el Portal de la Agencia Tributaria, que ofrece información y trámites a ciudadanos, empresas y profesionales de forma online. El portal contiene información sobre impuestos, declaraciones, pagos, notificaciones y más. Además, muestra un ejemplo de cómo consultar el estado de la declaración de la renta a través del portal sin necesidad de desplazamientos físicos.
El documento explica el régimen especial del criterio de caja para el IVA en España. Este régimen permite a las empresas aplazar el pago del IVA hasta el cobro efectivo, siempre que no superen los 2 millones de euros de volumen de operaciones ni reciban cobros en efectivo de más de 100.000 euros de un mismo cliente. Sin embargo, este régimen especial conlleva mayores obligaciones informativas para las empresas.
Este documento trata sobre la evasión tributaria en el Perú. Explica que la evasión reduce los ingresos del Estado y perjudica la aplicación de políticas fiscales efectivas. Luego presenta el marco conceptual y normativo sobre la evasión tributaria y define la evasión como la omisión parcial o total de impuestos de forma voluntaria o involuntaria. Finalmente, analiza los principales problemas de evasión tributaria en contribuyentes y la función del auditor fiscal ante casos de evasión.
Aprende de forma definitiva a gestionar los gastos de empresaEdenred España
Este documento describe las herramientas y servicios que Edenred ofrece para ayudar a las empresas a gestionar y controlar sus gastos de forma más eficiente. Edenred lleva más de 50 años ayudando a las empresas a motivar a sus empleados mediante beneficios como vales de comida, transporte y guardería. Ofrece soluciones digitales como Ticket Corporate y IVA Free para automatizar la gestión de gastos y recuperar el IVA de los mismos.
Similar a Establecerse como traductor autónomo (freelance) El manual del traductor novato (20)
Bienvenido al mundo real de la teoría organizacional. La suerte cambiante de Xerox
muestra la teoría organizacional en acción. Los directivos de Xerox estaban muy involucrados en la teoría organizacional cada día de su vida laboral; pero muchos nunca se
dieron cuenta de ello. Los gerentes de la empresa no entendían muy bien la manera en que
la organización se relacionaba con el entorno o cómo debía funcionar internamente. Los
conceptos de la teoría organizacional han ayudado a que Anne Mulcahy y Úrsula analicen
y diagnostiquen lo que sucede, así como los cambios necesarios para que la empresa siga
siendo competitiva. La teoría organizacional proporciona las herramientas para explicar
el declive de Xerox, entender la transformación realizada por Mulcahy y reconocer algunos pasos que Burns pudo tomar para mantener a Xerox competitiva.
Numerosas organizaciones han enfrentado problemas similares. Los directivos de
American Airlines, por ejemplo, que una vez fue la aerolínea más grande de Estados
Unidos, han estado luchando durante los últimos diez años para encontrar la fórmula
adecuada para mantener a la empresa una vez más orgullosa y competitiva. La compañía
matriz de American, AMR Corporation, acumuló $11.6 mil millones en pérdidas de 2001
a 2011 y no ha tenido un año rentable desde 2007.2
O considere los errores organizacionales dramáticos ilustrados por la crisis de 2008 en el sector de la industria hipotecaria
y de las finanzas en los Estados Unidos. Bear Stearns desapareció y Lehman Brothers se
declaró en quiebra. American International Group (AIG) buscó un rescate del gobierno
estadounidense. Otro icono, Merrill Lynch, fue salvado por formar parte de Bank of
America, que ya le había arrebatado al prestamista hipotecario Countrywide Financial
Corporation.3
La crisis de 2008 en el sector financiero de Estados Unidos representó un
cambio y una incertidumbre en una escala sin precedentes, y hasta cierto grado, afectó a
los gerentes en todo tipo de organizaciones e industrias del mundo en los años venideros.
Mi Carnaval, sistema utilizará algoritmos de ML para optimizar la distribució...micarnavaltupatrimon
El sistema utilizará algoritmos de ML para optimizar la distribución de recursos, como el transporte, el alojamiento y la seguridad, en función de la afluencia prevista de turistas. La plataforma ofrecerá una amplia oferta de productos, servicios, tiquetería e información relevante para incentivar el uso de está y generarle valor al usuario, además, realiza un levantamiento de datos de los espectadores que se registran y genera la estadística demográfica, ayudando a reducir la congestión, las largas filas y otros problemas, así como a identificar áreas de alto riesgo de delincuencia y otros problemas de seguridad.
2. Índice
Prólogo.................................................................................................................... Página 3
Consideraciones previas ....................................................................................... Página 4
¿Qué supone declararse autónomo?..................................................... Página 4
Declararse autónomo en España........................................................................ Página 5
Papeles, papeles por todos lados .......................................................... Página 5
Ya soy autónomo ¿y ahora qué? ......................................................................... Página 6
¡¿Y esto tengo que hacerlo todas estas veces todos los años?! .......... Página 6
Pero, ¿qué tengo que poner en la factura? .......................................................... Página 7
Desgravaciones, esto parece importante ............................................. Página 8
Fiscalización de no residentes ............................................................................. Página 9
¿Quién es y quién no es residente? ....................................................... Página 9
¿Y si mi situación no está recogida en los supuestos anteriores? .... Página 10
¿Cómo acredito mi residencia fiscal? ................................................... Página 10
Conclusiones...................................................................................................... Página 12
Bibliografía.......... ................................................................................................... Página 13
Página | 2
Christian Comes Gámez
3. Prólogo
Con este trabajo pretendo crear una guía práctica para darse de alta en el sistema fiscal como
traductor autónomo.
Debido a la temática del propio manual y a su contenido, digamos técnico, he tratado de
ofrecer una redacción que permita una lectura amena de estas páginas, puesto que se trata de un
tema árido como veremos en los recursos de los distintos trámites. Así pues, he optado por usar un
lenguaje lo más sencillo y “próximo” posible, aunque no por ello falto (espero) de exactitud y tino.
Comenzaré explicando la situación regular para un traductor autónomo en España y después
pasaré a explicar el proceso en caso de ser español residente en el extranjero, situación que se da a
partir de residir fuera de España durante 6 meses y 1 día (cuidado con ese día que es por el que
Hacienda ha llevado a juicio a mucha gente acusada de evasión fiscal), debido a que la tributación es
distinta y, dependiendo del caso, puede sernos ventajosa como más adelante se verá.
Dicho esto, quiero agradecer a Adrián Todolí Signes su inestimable ayuda, así como al
Profesor José Antonio Sabio Pinilla por sus correcciones y valoraciones, para hacer de este trabajo
un manual digno de ser publicado con vistas a su consulta.
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Christian Comes Gámez
4. Consideraciones previas
“¿Qué supone declararse autónomo?”
Empecemos por lo básico. Declararse autónomo supone hacer una cantidad increíble de
trámites fiscales de forma regular e ineludible. Este suele ser el principal motivo por el que muchos
traductores optan por no declararse autónomos y, aunque no es lo más recomendable, hasta cierto
punto es comprensible: si voy a tener que invertir gran parte de mi tiempo en organizar mis facturas
para presentar informes, es tiempo que pierdo de trabajo y de ganancia. Digamos que eso de tener
que andar cada tres meses de aquí para allá recopilando facturas y preparando declaraciones puede
sentirse como una pérdida de tiempo tremenda. Al menos en el caso de España. La solución legal
factible y más práctica es contratar los servicios de un gestor que se encargue de todos los trámites.
Otra situación que se nos plantea es que el hecho de declararnos autónomos conlleva
convertirnos en “recaudadores del IVA”; esto no supondría mayor problema si no fuese porque
encarece nuestras tarifas, aunque no lo queramos, frente a las de aquellos traductores que no se
declaran oficialmente autónomos y por ello no necesitan dicho impuesto (un 21% del total).
No nos olvidemos de que debemos pagar el IVA y el IRPF dentro de sus plazos, aunque a
nosotros no nos lo hayan pagado. En el mundo de la traducción es una práctica bastante habitual el
pago de las tarifas dentro de un plazo de entre 40 y 60 días. Una forma de evitar una situación
económica complicada es la de acordar el pago de una parte de las tarifas al inicio del encargo y el
resto al finalizarlo, de esta forma deberíamos contar con algo de dinero con el que hacer frente al
pago de dichos impuestos.
Cabe la posibilidad de solicitar un aplazamiento de este pago, pero es una opción que sale cara,
ya que como todo préstamo viene acompañado de unos intereses sobre la deuda.
Las ventajas de tener todo en regla son que contarás con cobertura sanitaria de autónomo
(peor que la del trabajador medio, pese a pagar muchos más impuestos, pero cobertura al fin y al
cabo), el día de mañana tendrás una pensión (seguramente bastante baja) y que en caso de denuncia
o inspección de Hacienda no tendrán nada con lo que hacerte la vida un poco más complicada.
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Christian Comes Gámez
5. Declararse autónomo en España
“Papeles, papeles por todos lados”
El título de este punto hace alusión al estrés que causa tratar con la administración pública
debido tanto a la cantidad de trámites que hay que realizar como a la cantidad de funcionarios
“quemados” con los que tendremos que lidiar a lo largo de este necesario y no por ello menos
tedioso paso.
Lo primero que deberemos hacer es obtener el impreso 036 de la Agencia Tributaria y
cumplimentarlo debidamente. Por fortuna, hoy día no es necesario realizar estos trámites de forma
presencial (crucemos los dedos por que todo salga bien) pues podemos hacerlo de forma telemática
a través de internet desde la “Sede electrónica” de la Agencia Tributaria
(https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede//Inicio/Inicio.shtml).
El impreso lo encontraréis en el siguiente enlace:
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_036.shtml
Igualmente os vendrá muy bien contar con la guía práctica para la cumplimentación de dicho
impreso, pues tiene su miga, así que recomiendo vivamente su lectura y que sigáis los pasos
indicados. Aquí os dejo el enlace:
http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Trib
utaria/Portal_censos/Empresas_y_profesionales/Guia_censal_v6.pdf
Pero como tratamos con la administración pública, los asuntos de “papeleos” no podían
terminar aquí. Lo siguiente es dirigirse a la “Sede electrónica” de la Seguridad Social
(https://sede.seg-social.gob.es/Sede_1/index.htm). En ella buscaremos el impreso TA.0521-1 que
hallaremos en el siguiente enlace:
http://www.segsocial.es/Internet_1/Trabajadores/Afiliacion/Servicios/Modelosdesolicitude31190/ModeloTA0521Solicit48
739/TA05211Solicitudsim48745/index.htm
Presentados estos impresos se nos dará un número CIF de forma temporal (aproximadamente
durante un mes) con el que ya podremos comenzar a facturar a los clientes por nuestros servicios.
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Christian Comes Gámez
6. “Y ahora que soy autónomo ¿qué?”
Son muchas las dudas que tienden a aparecer en este momento, ¿cuánto IVA repercuto?,
¿cuánto IVA pago?, ¿tengo algún tipo de deducción por ser autónomo joven?, etc.
Pues bien, lo suyo es empezar con los trámites que como autónomos vamos a tener que
realizar de forma periódica.
“¡¿Y esto tengo que hacerlo todas estas veces todos los años?!”
Lo primero es lo primero y en este caso es hacer la liquidación trimestral del IVA. Para ello
presentaremos el modelo 303 en la Agencia Tributaria, también disponible en su sede electrónica en
el siguiente enlace https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientos/G414.shtml.
Este modelo ha de presentarse siempre del 1 al 30 de enero, del 1 al 20 de abril, del 1 al 20 de julio y
del 1 al 20 de octubre.
Lógicamente aquí no terminan los trámites con la Agencia Tributaria: el siguiente trámite
periódico a padecer es el de la Declaración-Resumen Anual del IVA. O lo que es lo mismo: se trata
de una compilación de las operaciones de IVA del año fiscal anterior. Como es un proceso distinto,
necesitaremos un impreso diferente, en este caso el 390 de la Agencia Tributaria disponible en el
siguiente
enlace
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/_Configuracion_/_Acceda_directa
mente/_A_un_clic_/Descarga_de_programas_de_ayuda/Impuesto_sobre_el_Valor_Anadido__IV
A_/Modelo_390/Modelo_390.shtml. El plazo para este trámite va del 1 al 30 de enero.
Y seguimos…, ánimo que solo nos faltan dos trámites más. Ahora hablaremos de la
Declaración de la Renta (IRPF) del año fiscal anterior. En este caso el impreso que necesitaremos
es el 100 de la Agencia Tributaria, también disponible en la sede electrónica
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_100.shtml.
El período de presentación va del 2 de mayo al 23 de junio.
Otro trámite que tal vez tengamos que cumplir de forma periódica es la liquidación trimestral
del IRPF, si se da el caso de que trabajamos habitualmente con clientes extranjeros. En concreto, la
Agencia Tributaria establece que este trámite es obligatorio solo si menos del 70% de nuestros
ingresos están sujetos a retención (esto es normal cuando se trabaja con muchos clientes
extranjeros, ya que estas operaciones están exentas de IRPF). Para llevar a cabo este trámite
tendremos que presentar el modelo 130 en la Agencia Tributaria, que encontraréis en el siguiente
enlace: http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_130.shtml.
Por último, si en el año anterior hemos tenido operaciones que superen los 3005,60 €
tendremos que indicarlas entre el 1 y el 31 de marzo presentando el modelo 347 de la Agencia
Tributaria,
disponible
en
la
sede
electrónica:
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Modelos_formularios/modelo_347.shtml.
Como podéis apreciar se trata de un montón de operaciones que hay que repetir de forma
mecánica varias veces al año y durante cada año. ¿Un consejo? Contratad los servicios de un gestor
fiscal.
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Christian Comes Gámez
7. “Pero, ¿qué tengo que poner en la factura?”
¡Ah, el mundo de los negocios! Parecía fácil, ¿verdad? Pues, ¡no!
Es el momento de entrar a valorar las diferentes consideraciones que tenemos que tener en
cuenta a la hora de hacer facturas y ni son pocas ni son moco de pavo: una metedura de pata en una
de ellas, una inspección de Hacienda y lo mínimo que puede pasar es que nos caiga una multa más
que interesante (recurrible eso sí, pero después de haberla pagado) y no está el bolsillo para esas
cosas.
Lo primero es lo primero. Los impuestos que debemos aplicar en una factura son: el IVA y el
IRPF. En el caso del IRPF, como ya hemos comentado antes, nuestros clientes extranjeros están
exentos de pagarlo, lo que quiere decir que cuando le hagamos una factura a un cliente extranjero
no le repercutiremos el IRPF pero sí el IVA.
En segundo lugar (y recordando que estamos en 2012), ahora que sabemos qué impuestos
debemos aplicar, tendremos que saber también la cuantía de estos. Bien, en el caos del IVA el
porcentaje es del 21%, salvo en aquellas facturas exentas de IVA (más adelante aclaro este punto).
Es así desde el 1 de septiembre de 2012 y seguirá siendo así hasta nuevo aviso.
En cuanto al IRPF, el tipo impositivo también es del 21%, pero está previsto que se aplique de
forma temporal durante los años 2012 y 2013 (ya veremos si es verdad…), ya que en teoría el
porcentaje se reducirá al 19% a partir del 1 de enero de 2014. Durante los tres primeros años es
posible aplicar el 9% siempre y cuando se comunique al cliente por adelantado. Además hay que
tener en cuenta que estamos exentos de aplicar el IRPF a una factura cuando facturemos a clientes
extranjeros (sean empresas o particulares) y a particulares nacionales.
Hemos de saber que en el mundo de la Traducción se dan situaciones en las que no
deberemos aplicar el IVA y resultan ser las siguientes:
Cuando se factura a clientes extranjeros. “Como norma general, en las facturas a extranjeros no se
aplica ni IVA ni IRPF. La única excepción son los clientes comunitarios (es decir, dentro de la Unión Europea).
En principio, debemos aplicar IVA a estas facturas. Sin embargo, si nos damos de alta en el registro de operadores
intracomunitarios de la AEAT (un trámite gratuito), a la factura no se le aplicará el IVA. Para que la factura
sea legal, debemos incluir nuestro número de ROI o “VAT number” en la factura, que suele tener el formato
ESXXXXXXXX-A (nuestro DNI completo precedido por las letras “ES”).” Carreira, Oliver. Faq
fiscalidad, La paradoja de Chomsky. http://olivercarreira.es/blog/faq/
Cuando se traduce una obra literaria, artística o científica sujeta a derechos de autor.
Cuando nos encontremos en esta situación en la factura deberemos incluir la siguiente declaración:
Operación no sujeta a IVA por efectuarse la actividad económica fuera del ámbito de aplicación del impuesto, según
el artículo 70.1.5.B) f) de la Ley de IVA, 37/1992, de 28 de diciembre.
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8. “Desgravaciones, esto parece importante”
Lo es. Tengamos en cuenta que todo lo que desgravéis es dinero que Hacienda acabará por
devolveros, por ello lo mejor que podemos hacer es guardar todas las facturas y recibos ya que al
final esta práctica supone un balance económico a nuestro favor.
Lo importante es saber qué y cuánto podemos desgravar, ya que algunos de los objetos sujetos
a desgravación no lo son en su totalidad, pues estas normas cambian constantemente, así que antes
de proceder lo mejor es consultar con un gestor o con la propia Agencia Tributaria.
A continuación dejo una lista de supuestos sujetos a desgravación:
-Suministros y consumos habituales: agua, luz, teléfono, gas e Internet (solo un porcentaje y
debe consultarse antes con la Agencia Tributaria).
-Material de oficina y consumibles.
-Libros, diccionarios, manuales, etc.
-Formación.
-Equipos informáticos, Software y mobiliario de oficina.
-Asesoramiento legal y fiscal.
-Dietas y transportes.
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9. Fiscalización de no residentes
¿Quién es y quién no es residente?
Antes de empezar, debemos responder a la pregunta que encabeza esta entrada pues de nada
sirve declararnos no residentes sin saber todo lo que ello conlleva. Por eso, lo primero que debemos
hacer es echar un vistazo a la normativa que se encuentra en este enlace
http://www.agenciatributaria.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Segmento
s_Usuarios/Empresas_y_profesionales/Empresario_individuales_y_profesionales/Folletos/IRNR
_enero_2011.pdf
Desde el principio menciona dos tipos de no residentes, "personas físicas" y "personas
jurídicas". Para que nos entendamos, a grandes rasgos, una persona física es aquella que trabajando,
y estando dada de alta en la Seguridad Social, no se establece como una sociedad mercantil (S.A.,
S.L., etc.); en términos generales este es el caso de cualquiera que trabaje en una empresa sin ser el
titular de esta. Por su parte, una persona jurídica sería toda aquella que se establezca como titular de
una sociedad, independientemente del número de socios que la conforman.
A este respecto, la normativa dice lo siguiente sobre quién es y quién no es residente:
"[...] Se entiende que una persona física tiene su residencia habitual en España cuando se dé cualquiera de las
siguientes circunstancias:
•
Que permanezca en España más de 183 días durante el año natural.
•
Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma
directa o indirecta. Asimismo, se presumirá, salvo prueba en contrario, que un contribuyente tiene su residencia
habitual en España cuando, de acuerdo con los criterios anteriores, residan habitualmente en España el cónyuge no
separado legalmente y los hijos menores de edad que de él dependan. Además, las personas físicas de nacionalidad
española que acrediten su nueva residencia en un paraíso fiscal (Anexo V), seguirán teniendo la condición de
contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tanto en el período impositivo en el que efectúen
el cambio de residencia como en los cuatro períodos impositivos siguientes. Una persona física será residente o no
residente durante todo el año natural ya que el cambio de residencia no supone la interrupción del período impositivo.
ƒ
Supuestos especiales
Tienen la consideración de contribuyentes del IRPF las personas físicas de nacionalidad española, su cónyuge no
separado legalmente e hijos menores de edad, que tengan su residencia habitual en el extranjero, por su condición de:
•
Miembros de Misiones diplomáticas españolas, comprendiendo tanto al jefe de la misión como a los
miembros del personal diplomático, administrativo, técnico o de servicios de la misma.
•
Miembros de las Oficinas consulares españolas, comprendiendo tanto al jefe de las mismas como al
funcionario o personal de servicios a ellas adscritos con excepción de los vicecónsules honorarios o agentes consulares
honorarios y del personal dependiente de las mismas.
•
Titulares de cargo o empleo del Estado español como miembros de las delegaciones y representaciones
permanentes acreditadas ante organismos internacionales o que formen parte de delegaciones o misiones de
observadores en el extranjero.
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10. •
Funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero cargo o empleo oficial que no tenga carácter diplomático
o consular.
No obstante, estos supuestos no serán de aplicación cuando:
a) Las personas relacionadas anteriormente no sean funcionarios públicos en activo o titulares de cargo o empleo
oficial y tuvieran su residencia habitual en el extranjero con anterioridad a la adquisición de cualquiera de las
circunstancias antes mencionadas.
b) En el caso de los cónyuges no separados legalmente o hijos menores de edad, cuando tuvieran su residencia habitual
en el extranjero con anterioridad a la adquisición por el cónyuge, el padre o la madre, de las condiciones enumeradas
anteriormente.[...]" Agencia Tributaria. Tributación de no residentes (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)
RENTAS DEVENGADAS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011. Ministerio de Hacienda
(2012), v. 4, pp. 3-4.
¿Y si mi situación no está recogida en los supuestos anteriores?
"[...] CONVENIO Y DOBLE RESIDENCIA
En los convenios para evitar la doble imposición suscritos por España, para definir a una persona como residente de
un Estado, se hace remisión a la legislación interna de cada Estado. Teniendo en cuenta que cada Estado puede
establecer criterios distintos, dos Estados pueden coincidir en considerar a una persona residente. En estos casos, los
convenios establecen, con carácter general, los siguientes criterios para evitar que una persona sea considerada residente
en los dos Estados:
1) Será residente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición.
2) Si tuviera una vivienda permanente a su disposición en ambos Estados, se considerará residente del Estado con el
que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales).
3) Si así no pudiera determinarse, se considerará residente del Estado donde viva habitualmente.
4) Si viviera habitualmente en ambos Estados o no lo hiciera en ninguno de ellos, se considerará residente del Estado
del que sea nacional.
5) Si, por último, fuera nacional de ambos Estados, o de ninguno, las autoridades competentes resolverán el caso de
común acuerdo. [...]" Agencia Tributaria. Tributación de no residentes (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)
RENTAS DEVENGADAS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011. Ministerio de Hacienda
(2012), v. 4, p. 4.
¿Cómo acredito mi residencia fiscal?
"[...] ACREDITACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL
La residencia fiscal se acredita mediante certificado expedido por la Autoridad Fiscal competente del país de que se
trate. El plazo de validez de dichos certificados se extiende a un año.
Una persona puede tener permiso de residencia o residencia administrativa en un Estado y no ser considerada
residente fiscal en el mismo.
1. B. La residencia de las personas jurídicas
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11. NORMATIVA INTERNA
Una entidad se considerará residente en España cuando cumpla cualquiera de los siguientes criterios:
•
Que se hubiese constituido conforme a la Ley española.
• Que tenga su domicilio social en territorio español.
• Que tenga su sede de dirección efectiva en territorio español. Se entenderá que una entidad tiene su sede de dirección
efectiva en territorio español cuando en él radique la dirección y control del conjunto de sus actividades. En el caso de
que se produzca un cambio de residencia el período impositivo concluirá cuando tenga lugar dicho cambio.
La Administración tributaria podrá presumir que una entidad radicada en un país o territorio de nula tributación
tiene su residencia en territorio español cuando sus activos principales, directa o indirectamente, consistan en bienes
situados o derechos que se cumplan o ejerciten en territorio español, o cuando su actividad principal se desarrolle en
éste, salvo que se acredite que su dirección y efectiva gestión tienen lugar en aquel país o territorio así como que la
constitución y operativa responde a motivos económicos válidos y razones empresariales sustantivas distintas de la
simple gestión de valores u otros activos.
CONVENIO Y DOBLE RESIDENCIA
En caso de convenio, cuando una entidad sea considerada residente en ambos Estados, los convenios establecen, con
carácter general, que se considerará residente solamente del Estado donde se encuentre su sede de dirección efectiva.
ACREDITACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL
Una persona jurídica acreditará su residencia fiscal en un determinado país mediante certificado emitido por la
Autoridad Fiscal. El plazo de validez de dichos certificados se extiende a un año. La validez será indefinida cuando
el contribuyente sea un Estado extranjero, alguna de sus subdivisiones políticas o administrativas o sus entidades
locales. [...]" Agencia Tributaria. Tributación de no residentes (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)
RENTAS DEVENGADAS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011. Ministerio de Hacienda
(2012), v. 4, pp. 5-6.
Creo que no es necesario entrar en más detalles. El lector sabrá encontrar la información que
precisa en esos apartados que acabo de transcribir.
Sin embargo, me parece oportuno informaros de que los "convenios de doble imposición
firmados por España" se encuentran recopilados y clasificados por países en el siguiente enlace
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria/Normativa
/Fiscalidad_Internacional/Convenios_de_doble_imposicion_firmados_por_Espana/Convenios_d
e_doble_imposicion_firmados_por_Espana.shtml
Como podemos ver, hay que pensarse muy bien dónde nos declaramos residentes y bajo qué
circunstancias podemos hacerlo, así como qué aspectos tributarios tenemos que valorar para ello.
Mi consejo es que consultéis con un jurista especializado en derecho fiscal y que os asesore.
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12. Conclusiones
Como habréis comprobado a lo largo de este trabajo, hay muchas consideraciones que tener
en cuenta a la hora de establecerse como traductor autónomo. Son tantos los pormenores y la
cantidad de entresijos existentes que no es una decisión que deba tomarse a la ligera en ninguno de
sus aspectos. Con esto no digo que no debamos declarar nuestros impuestos. Lo que quiero decir
es que tal vez haya quien prefiera ser traductor por cuenta ajena (en alguna agencia o empresa) y
habrá quien prefiera complicarse un poco más la vida con todos estos trámites a cambio de tener la
libertad de ser su propio jefe.
En definitiva, mis recomendaciones son que busquéis la ayuda de un asesor o, en su defecto,
que os informéis lo mejor posible de los diferentes convenios existentes; a fin de cuentas, estamos
hablando no solo de impuestos sino de nuestros ingresos y, por consiguiente, de nuestra calidad de
vida.
Aquí concluyo. Espero que este trabajo os ayude a solventar algunas de vuestras dudas.
¡Suerte!
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13. Bibliografía
Blog de Leon Hunter, FAQ DE FISCALIDAD PARA TRADUCTORES AUTÓNOMOS
[Web en línea]. <>. http://leonhunter.com/blog/?p=1120. [Consulta: 28-12-2012]
La
paradoja
de
Chomsky,
FAQ|
Fiscalidad
http://olivercarreira.es/blog/faq/. [Consulta: 28-12-2012]
[Web
en
Agencia
Tributaria,
[Web
en
línea].
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio.shtml. [Consulta: 28-12-2012]
línea].
<>.
<>.
Seguridad Social, [Web en línea]. <>. https://sede.seg-social.gob.es/Sede_1/index.htm
[Consulta: 28-12-2012]
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