El documento describe las cuatro etapas del proceso de auditoría administrativa: 1) Planeación, que incluye el estudio preliminar y la determinación de los aspectos clave de la auditoría; 2) Examen, donde se aplican técnicas como encuestas y observación; 3) Evaluación, en la que se analizan y clasifican los datos y se determinan las conclusiones; y 4) Presentación del informe final por escrito, el cual debe ser claro, preciso y apoyado por evidencia.

1. FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
CURSO:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ACTIVIDAD N° 05:
“ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA”
DOCENTE:
MGTR. ROGER LOZANO RUIZ AUTOR.
AUTOR:
MACHUCA LLANOS, ERWIN JAVIER
CHIMBOTE – PERÚ
2020

2. ETAPAS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
El proceso de la Auditoría Administrativa requiere, para su desarrollo, de cuatro etapas:
Planeación
Examen
Evaluación
Presentación
I. ETAPA DE PLANEACIÓN
I.I ESTUDIO PRELIMINAR
La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las
actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo
requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción, todos
aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso de
acción a seguir en pro de los objetivos esperados.
En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
 Características particulares de la empresa.
 Finalidad de los trabajos
 Secuencia de su desarrollo
 Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo
 Determinación del personal que intervenga
 Determinación de las técnicas que se utilizarán
 Determinación de medios materiales
 Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.

3. La información se captará por medio de los manuales de organización y operación,
catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del
trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el objeto
de contar con elementos que, además de dar un conocimiento general de la unidad a
auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de revisión.
Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en
los problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos
especializados, contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender el
problema y obtener resultados concretos.
II. ETAPA DE DESARROLLO (EXAMEN)
Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se inicia con
la ejecución de los programas para obtener la información necesaria de las áreas sujetas al
estudio.
El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la unidad, del
personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos constructivos
de la auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión, cualquiera que sea, será
en beneficio del área auditada.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta de
opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la
información, documentación, formas y aspectos operativos, a saber.
En cuanto a técnicas de investigación las más utilizadas y aceptadas son.
Encuestas:
- cuestionarios
- Cuestionarios
- Entrevistas

4.  Estilos
 Técnicas
Interpretación de documentos
- verificación
- observación
II.I ETAPA DE ESTUDIO GENERAL
En esta etapa se definen las áreas críticas o estrategias en las cuales se va a profundizar el
estudio, para después llegar a la raíz de los problemas o situaciones conflictivas
detectadas.
Con este objeto, debemos conocer el sistema de administración aplicado; los principales
subsistemas de la organización, sus conductas y la forma como contribuyen al logro de los
objetivos totales; los sistemas de control existentes en general, y toda otra información que
se considere útil para el desarrollo de la auditoria.
En grandes organizaciones es casi imposible que la investigación recaiga simultáneamente
sobre toda la organización, y por lo tanto se debe aplicar en una parte de ella.
En esta etapa se comprende de las siguientes fases:
 Fase de conocimiento general de la unidad.
 Fase de evaluación del control de gestión y del control interno administrativo.
 Fase de análisis.
 Fase de determinación de áreas criticas
II.II ETAPA DE ESTUDIO ESPECÍFICO
El objetivo de esta etapa es determinar cuáles son las causas de los problemas detectados,
además de las operaciones realizadas en ellas, sus relaciones con la empresa y con el
medio. Además debe evaluarse el control de dicha área.

5. Las fases de esta etapa son:
 Fase del conocimiento específico del área (s) crítica(s).
 Fase de evaluación del control interno administrativo y del control de gestión
específicos.
 Fase de búsqueda de relaciones causa-efecto.
 Fase de análisis y evaluación de evidencias probatorias.
 Fase de preparación del diagnóstico y pronostico.
III. EVALUACIÓN
Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones, atendiendo
el siguiente orden:
 Concentración de los datos obtenidos en la investigación
 Clasificación de los datos
 Evaluación de resultados
 Determinación de la solución
 Concentración de los datos obtenidos en la investigación:
El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de
trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificación.
CLASIFICACIÓN DE LOS DATOS OBTENIDOS:
La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que
le sirvan de guía para formular sus conclusiones.

6. EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS:
Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como sus
apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa
evaluación de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar
satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que,
consecuentemente, merecen mayor atención para una correcta solución.
Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo
que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya
que éste puede repercutir positiva o negativamente, según el caso , en las operaciones de
la empresa, así como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación con la
misma.
IV. PRESENTACIÓN
Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un
encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma
queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una
prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.
 La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes
requisitos:
 Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.
 Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes,
motivando la acción correspondiente.
 Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado.
 El informe, según el caso, deberá acompañarse de todos aquellos documentos
formulados como resultado de los trabajos, tales como: Gráficas, instructivos,
formas, etc.

7. CONCLUSIÓN
Las etapas de la auditoria son particularmente importante en cada uno de los aspectos que
aborda, sin embargo, preparar la etapa final es primordial porque se trata del cierre a un
largo trabajo realizado para otorgarle herramientas cruciales a la empresa que le sean de
utilidad en la toma de decisiones y para las actividades que considere pertinente trabajar.