Este documento define e ilustra los impuestos, derechos y contribuciones especiales en México. Los impuestos se pagan sin recibir un beneficio directo y van al gasto público, mientras que los derechos se pagan por servicios recibidos directamente del estado. Las contribuciones especiales se pagan por beneficios especiales recibidos de obras públicas o servicios de interés general.

1. DEFINICIÓN DE IMPUESTO.
Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio a
cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ello contraprestación o
beneficio especial directo o indirecto.
¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en el impuesto?
Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las personas físicas y
morales.
¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?
Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al
gasto público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.
El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra
consignado en el artículo 31. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.
Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la capacidad
contributiva de las personas a quienes va dirigido.
Defina la siguiente clasificación de impuesto:
Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la
obligación.
Indirectos: si pueden ser trasladados.
Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan.
Personales: se establecen en atención a las personas.
Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado.
Advaloración: se establece en función del valor del bien gravado.
Generales:
Específicos:
Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto
de egresos.
Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para
satisfacer el presupuesto con carácter social, económico.
Alcabaratorios: son aquellos que gravan la libre circulación de mercancías de una entidad a otra, o
dentro de una misma entidad.
Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.
Sí. Es la posibilidad de traslación del gravamen también conocida como repercusión.
No. Es la evasión o la elusión, se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto,
recurriendo a condiciones ilícitas.
Explique las tres fases de traslación del impuesto.
Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la
obligación.
Traslación: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley señala
como sujeto pasivo del impuesto.
Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a
pagar el impuesto.

2. EJEMPLOS DE IMPUESTOS:
• Impuesto al Valor Agregado
• Impuesto sobre la Renta
• Impuesto Empresarial a la Tasa Única
LOS DERECHOS
¿Cómo se definen los derechos en la ley fiscal?
Como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado, en sus funciones de
Derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación.
¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en los derechos?
Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M., prestataria del servicio jurídico administrativo.
¿Cuáles son y en qué consisten las características legales de los derechos?
El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.
El servicio debe prestarlo la administración activa o centralizada ya que los derechos de servicios
jurídicos administrativos, son contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado.
El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio de legalidad.
El pago debe ser obligatorio. Existe la obligación general de materia contributiva.
Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del servicio
que presta el Estado.
EJEMPLOS DE Derechos:
• Derecho de aduana
• Certificaciones
• Expedición de pasaporte
• Inscripciones en los registros públicos
Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique por qué?
El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es un estorbo para la finalidad que el Estado busca con
la prestación del servicio por ejemplo: el servicio de justicia, el de enseñanza primaria gratuita prestada por el
Estado.
Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligación
pública, por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL
Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo de la ejecución de una obra o de un servicio público
de interés general, es decir, que la contribución especial se paga no por el servicio que el Estado ha prestado
sino por el beneficio especial que determina las personas reciben con motivo de la prestación del servicio.

3. Menciones las características legales de la contribución especial.
Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de interés
general.
El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por el Congreso de la Unión.
La prestación del servicio o la realización debe efectuarla la administración activa o centralizada.
La prestación deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que
consagra la Constitución.
El pago es obligatorio.
Defina la contribución especial de mejoras y la contribución por gasto.
1.- Es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de la población, la ejecución de una
obra pública.
2.- Es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto público, en virtud que por la actividad
que se lleve a cabo el interés general, reclama la intervención del Estado para vigilar.
Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribución especial.
Deben estar establecido por la ley.
Son obligatorios
Deben ser proporcionales y equitativos
Deber destinarse a sufragar los gastos públicos.
EJEMPLOS DE Contribuciones de mejoras:
• Alumbrado publico
• Pavimentación
• Banquetas
• Drenaje
Mencione las diferencias entre impuesto, derechos y contribución especial.
El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio directo o inmediato.
Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera directa e individual.
La contribución especial, se paga por el beneficio obtenido con la realización de una actividad estatal de
interés general o por la prestación de un servicio de interés general.
Rubrica 2
Hacer una matriz:

4. CONTRIBUCIONES
IMPUESTO DERECHOS ESPECIALES
CONCEPTO
NORMATIVIDAD
SUJETOS OBLIGADO
CARACTERÍSTICAS
DIFERENCIAS ENTRE
IMPUESTO, DERECHOS Y
CONTRIBUCIONES
ESPECIALES