Flujo de efectivo

1. FLUJO DE EFECTIVO
Integrante: Rosvelly Ferrer
C.I 28.179.503
Semestre IV
Republica Bolivariana de Venezuela
Instituto Universitario de Tecnología «Agustín
Codazzi» Barinas Estado Barinas

2. Flujo de efectivo
 Se trata de un estado que
informa sobre la utilización de los
activos monetarios
representativos de efectivo y
otros activos líquidos
equivalentes, clasificando los
movimientos por actividades e
indicando la variación neta de
dicha magnitud en el ejercicio.
Dicho de otro modo, es uno de
los estados contable básicos que
informa sobre los movimientos
de efectivo y sus equivalentes,
distribuidas en tres categorías:
actividades operativas, de
inversión y de financiamiento.

3. Clasificación del flujo de
efectivo
 Como ya hemos mencionado el estado de flujos de efectivo establece tres
clases de flujos de efectivo:
 Flujos de efectivo de las actividades de explotación: Son
fundamentalmente los ocasionados por las transacciones y operaciones que se
derivan de la actividad de la empresa. La variación del flujo de
efectivo ocasionada por estas actividades se mostrará por su importe neto, a
excepción de los siguientes flujos, intereses, dividendos recibidos, impuestos
sobre beneficios.
 Flujos de efectivo de las actividades de inversión: En este apartado se
incluyen los flujos que resultan de la adquisición de activos no corrientes tales
como inmovilizados intangibles, materiales, inversiones inmobiliarias o
inversiones financieras.
 Flujos de efectivo de las actividades de financiación: son
los cobros procedentes de la adquisición por terceros de
títulos valores emitidos por la empresa o de recursos concedidos
por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros
instrumentos de financiación, así como los pagos realizados por
amortización o devolución de las cantidades aportadas por ellos

4. Objetivos del
flujo de efectivo
 Entre los objetivos principales del estado de flujos de efectivo
tenemos:
 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que
dará como resultado la descapitalización de la empresa.
 Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de
que haya utilidad neta positiva y viceversa.
 Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos
de efectivo futuros.
 La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el
efectivo
 La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
 Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

5. Métodos de preparación del
estado de flujo de efectivo
 Consiste en presentar los
principales componentes de
los ingresos y egresos brutos
de efectivo operacional, tales
como el efectivo recibido de
clientes o el pagado a
proveedores y personal, cuyo
resultado constituye el flujo
neto de efectivo proveniente
de actividades operacionales.
 Consiste en determinar el
flujo neto de efectivo
proveniente de actividades
operacionales a partir del
resultado neto del período.
Para ello, a dicho resultado
se le deducirán o agregarán,
respectivamente, los montos
de ingresos y gastos que no
representen flujos
operacionales de efectivo,
tales como, depreciación de
activo fijo, provisiones, etc.
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