1. Julián Prieto Díaz
ID 144542
Capital de Trabajo
Manuel López
Septiembre 25 del 2012

2. FLUJO DE CAJA
Es un estado financiero básico que presenta , de una
manera dinámica, el movimiento de entradas y salidas
de efectivo de una empresa.

3. PROPOSITOS DEL FLUJO DE  Presentar la información correspondiente a
las entradas y salidas de efectivo.
 Preveer las necesidades de efectivo y la
maneras de cubrirlas adecuada y
oportunamente.
CAJA
 Evaluar las posibilidades de la empresa
para cumplir con sus obligaciones frente a
las entidades financieras,proveedores,etc.
 Evaluar el efecto de nuevas inversiones
fijas y su financiamiento sobre la situación
financiera de la empresa.
 Analizar la viabilidad de realizar futuros
repartos de utilidades o pagos de
dividendos.

4.  SALDO INICIAL DE CAJA : Corresponde al
ELEMENTOS BASICOS monto de efectivo con el cual se inicia el periodo
contable.
 ENTRADA DE EFECTIVO : Tienen como base el
estado de resultados y los movimientos del
balance.
 SALIDA DE EFECTIVO : Este a su vez tiene
como base la misma que se maneja en la entra de
efectivo.
 FLUJO NETO DEL PERIODO : Puede ser positivo
o negativo y resulta de la diferencia entre
entradas y salidas del periodo.
 SALDO FINAL DE CAJA : Resultado de sumar el
saldo inicial y el flujo neto del periodo.

5. FLUJO DE CAJA HISTORICO
Es la reconstrucción, para un periodo ya
transcurrido, del movimiento de efectivo, en
cuanto entradas, salidas y saldo al final de un
periodo.

6. METODO DIRECTO E INDIRECTO
PREPARACION EN METODO PREPARACION EN METODO
DIRECTO INDIRECTO
 Revisar rubro por rubro el estado  Se parte de la utilidad del
de resultados , estableciendo ejercicio para el periodo de
cuales renglones, y en que análisis.
proporción se constituyen en
entradas o salidas de efectivo.  Se establece la generación
interna de efectivo, para lo cual
se incluyen lo que siendo gastos
 Comparar cada uno de los no constituyen salida de efectivo.
renglones del balance inicial con
los correspondientes del balance  Se compara cada uno de los
final. renglones del balance inicial con
los correspondientes del balance
final, y así determinar en cuales
se presentan entradas o salidas
de efectivo.

7. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Es un presupuesto que refleja el pronostico de
las futuras entradas y salidas de efectivo de
una empresa, para un periodo determinado.