El documento presenta la lista de integrantes de una empresa y describe los fondos de reserva que corresponden a la doceava parte de la remuneración de los trabajadores. También incluye una tabla con la descripción, período de cálculo, fecha máxima de pago y beneficiarios de los fondos de reserva.

1. INTEGRANTES
 OMAR HIDALGO
 MARÍA JOSE PIEDRA
 EDWIN ENCALADA
 CHRISTIAN JARAMILLO
 ANY SALINAS
 GUSTAVO SALINAS

2. FONDOS DE RESERVA
DESCRIPCIÓN PERÍODO DE FECHA MÁXIMA BENEFICIARIOS
CÁLCULO DE PAGO
Los fondos de reserva 1 de julio del 30 de septiembre Trabajadores,
equivalen a la doceava año anterior empleados y obreros
parte de la hasta el 30 que trabajen por
remuneración de junio del jornadas completas,
percibida por el año posterior medio tiempo, por
trabajador durante un horas
año de servicio y su
cómputo se lo hará de
acuerdo al art. 95 del
código de trabajo

3.  Los empleadores están obligados a afiliar a sus trabajadores al
IESS desde su primer día de trabajo
 El empleador contribuye con e 12,15% por concepto de aporte
patronal 0,5% para el IECE y 0,5% SECAP
 El empleado con el 9,35% del del salario mensual por concepto
de aporte personal
 El aporte patronal se conidera un beneficio para el empleado
ya que acede a los servicios que presta la institución (IESS)
 Los aportes se depositan al IESS hasta el 15 del mes siguiene

4. No. APELLIDOS Y SUELDO APORTE INDIVIDUAL APORTE
NOMBRES AL IESS (9,35%) PATRONAL AL
IESS (12,15%)
01 A 175,00 16,36 21,26
02 B 180,00 16,83 21,87
03 C 210,00 19,64 25,52
TOTAL 565,00 52,83 68,65
INSCRIPCIÓN PATRONAL
• los empleadores tienen obligaciones legales con sus
trabajadores y con el IESS.
• El patrono esta obligado a solicitar al IESS el número patronal
que es la identificación de empresas públicas y privadas
• El número patronal sirve para afiliar a sus trabajadores y
realizar los diferentes trámites en el IESS

5.  Los empleadores están obligados a inscribir a sus
trabajadores en el IESS desde el primer día de
labor.
 El empleador tiene que dar aviso de las salidas,
modificaciones de sueldos, de los accidentes en
el trabajo, enfermedades profesionales de los
asegurados, de acuerdo con los estatutos y
reglamentos del IESS

6. Con la finalidad de registrar mensualmente
como gasto la parte proporcional de los
beneficios adicionales que corresponde pagar
al personal que labora en la empresa y con
dicha información se procede al registro
contable

7. “NAPO CÍA.LTDA.”
ROL DE PROVISIONES
MES:Enero/200x
No Apellidos Ingresos del Aporte Decimo Decimo Fondos Vacaci- total
. y nombres trabajador patrona tercer cuarto de ones
l 12.15% sueldo sueldo reserva
(1) (2) (3) (4) (5)
1 A 250,00 30,38 20,83 13,33 20,83 10,41 95,78
2 B 325,50 39,54 27,13 13,33 27,13 13,56 120,69
3 C 160,00 19,44 13,33 13,33 13,33 6,67 66,10
SUMAN 735,5 89,36 61,29 39,99 61,29 30,64 282,57

8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
enero ---xx---
31 Aporte patronal al IESS 89,36
Decimotercer sueldo 61,29
Decimocuarto sueldo 39,99
Fondos de reserva 61,29
Vacaciones 30,64
Aportes patronal al IESS por pagar 89,36
Provisiones sociales por pagar 193.21
Decimotercer sueldo 61,29
Decimocuarto sueldo 39,99
Fondos de reserva 6129
vacaciones 30,64
p/r. valor de las provisiones
sociales del mes de enero

9.  Registra el pago de servicios profesionales necesarios para
atender alguna situación especial de la empresa ejm.
Abogados, arquitecto, etc.
 El monto de $400 dólares se encuentra gravado con tarifa 0%
de el IVA y por montos superiores al 12% de IVA
SE DEBITA por el pago de los servicios profesionales
SE ACREDITA por ajustes y al final del ejercicio por cierre de las
cuentas gastos

10. Fecha Detalle Parcial Debe Haber
marzo ---xx---
14 Honorarios profesionales 800,00
IVA compras 96,00
Bancos 760,00
Retención en la fuente por pagar 40,00
retención en la fuente por pagar 5% 40,00
IVA retenido por pagar 96,00
IVA retenido por pagar 100% 96,00
p/r. el pago de honorarios
profesionales al Dr……

11. • Registra el valor pagado por la empresa por concepto de
servicios básicos como el agua potable, luz eléctrica y
teléfono
• El servicio telefónico tiene tarifa 12% de IVA
SE DEBITA por los valores pagados o causados
SE ACREDITA por ajustes y al final del ejercicio por el cierre de
las cuentas de gastos

12.  Refleja el valor del desgaste que sufren los diferentes activos
fijos que dispone la empresa, de acuerdo al método de
depreciación aplicado
SE DEBITA por el valor de la depreciación efectuado durante el
ejercicio económico
SE ACREDITA por ajustes y al final del ejercicio por el cierre de las
cuentas de gastos

13. Representa el conjunto de bienes que usa el personal de la
empresa para el desarrollo de sus actividades
Ejm. Papel bond, esferos, lápices, borradores, etc.
SE DEBITA por la adquisiciones de suministros de oficina
SE ACREDITA por ajustes y al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de gastos