Este documento presenta un ejercicio contable completo para la empresa La Cuencanita durante el mes de enero de 2012. Incluye transacciones como ventas, compras, pagos, depósitos y nómina. El estudiante debe registrar todas estas transacciones en el libro diario, libro mayor y otros libros contables, y preparar el balance de comprobación al final del mes. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos contables en un caso práctico.

1. COLEGIO TÉCNICO HUMANÍSTICO INTERCULTURAL
BILINGÜE “POROTOYACU”
Acuerdo Ministerial N°. 18860 del 20 de octubre de 1980
GUÍA DIDÁCTICA DE APRENDIZAJE
UNIDAD No. 88
TRATAMIENTO DEL
EFECTIVO
SEGUNDO AGROINDUSTRIA DE LOS ALIMENTOS
PROFESORA: EGDA. ALEXANDRA CHANALUISA
AÑO LECTIVO 2011-2012
POROTOYACU NAPO ECUADOR
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2. TEMA:
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
[Unidad # 88]
OBJETIVOS:
COGNOSCITIVOS:
Conocer normas, procedimientos contables, principios, técnicas de cálculo contable, mediante
las clases impartidas en el aula para su fácil aplicación en su vida práctica.
PSICOMOTRIZ:
Registrar correctamente las transacciones comerciales a través de ejercicios prácticos que
permitan obtener información financiera para la toma de decisiones.
AFECTIVO:
Reconocer la importancia del registro adecuado de las operaciones mercantiles que ocurren en
una empresa comercial a través del diálogo y debates con los estudiantes para un control
adecuado de los recursos económicos, materiales y humanos de la misma.
Balance
General
Balance de Ejercicios de
Libro Diario.
Comprobación aplicación
Libro Mayor.
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3. I FASE DOMINIO DEL CONOCIMIENTO
Por favor lea la siguiente historia
“La apasionada búsqueda de la posibilidad”
Cuando niña, Mary Groda no aprendió a leer ni a escribir. Los experto la
clasificaron como retardada. Cuando adolescente, le pusieron otra etiqueta, la
de incorregible. Y fue sentenciada a pasar dos años en un reformatorio.
Irónicamente, fue en ese lugar cerrado donde Mary, aceptando el desafío de
aprender, se aplicó a la tarea hasta dieciséis horas por día. Tanto empeño dio
resultado: se le otorgó un diploma de estudios secundarios.
Pero Mary Groda la esperaban nuevas desventuras.
Al salir del reformatorio quedó embarazada sin haberse casado. Dos años
después, un segundo embarazo le provocó un ataque cerebral, que borró la
facultad de leer y escribir ganada con tanto esfuerzo. Con la ayuda y el apoyo
de su padre, Mary libró una nueva batalla hasta recuperar lo que había
perdido.
En grandes aprietos financieros, Mary pidió un subsidio del Estado. Por fin,
para solventar sus gastos, aceptó a siete niños en custodia. Fue durante ese
periodo cuando comenzó a seguir cursos preuniversitarios. Al terminarlos,
solicitó ingresar en la carrera de medicina y fue aceptada.
En la primavera de 1984, Mary Groda Lewis (ahora está casada) desfiló con su
toga y su birrete en la ceremonia de graduación. Nadie sabe que pensamientos
cruzaron por su mente al alargar la mano para tomar su diploma, ese
elocuente testimonio de su perseverancia y fe en si mismo. Ese testimonio
decía: He aquí, en este pequeño punto del planeta, una persona que se atrevió
a soñar lo imposible y que confirma antes todos nosotros lo divino de nuestra
naturaleza humana, He aquí a Mary Groda Lewis, doctora en medicina.
James E. Conner
Contesta en tu cuaderno las siguientes preguntas:
1. ¿Tú crees que cuando uno se propone puede alcanzar el éxito?
2. ¿De qué depende el éxito de una persona?
3. ¿De la gira de observación, realizada a Salinas de Bolívar, por qué crees que en un sitio
pequeño, se han desarrollado varias empresas?
4. Consideras que como estudiante de agro industrias tendrías la capacidad de impulsar ideas
para el desarrollo de tu comunidad. ¿Cuáles?
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4. AHORA RESPONDE EN TU CUADERNO:
1. ¿Qué cuentan intervienen en un balance general?
2. ¿Para registrar una transacción él en libro diario, por qué es importante contar con los
documentos fuentes?
3. ¿Qué relación tiene el libro diario con el libro mayor?
4. ¿Cuál es el objetivo del balance de comprobación?
Es hora de poner en práctica todo lo aprendido durante el año escolar, para ello
desarrolla este ejercicio, aplicando los conocimientos, principios, adquiridos en el año
escolar.
LA EMPRESA COMERCIAL LA CUENCANITA, 2012
Enero 1: Inicia su actividad económica, se dedica a la compra y venta de
electrodoméstico, para lo cual dispone de los siguientes saldos:
CAJA 1.500,00
BANCOS 8.500,00
MERCADERÍAS 54.900,00
EQUIPO DE OFICINA 1.200,00
MUEBLES Y ENSERES 890,00
EQUIPO DE CÓMPUTO 750,00
EDIFICIOS 35.000,00
TERRENOS 4.500,00
CUENTAS POR PAGAR 340,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 5.450,00
HIPOTECA POR PAGAR 15.000,00
CAPITAL SOCIAL 86.450,00
Enero 2: Vendemos con factura No. 001; mercadería, valorado en $1.500,00 más IVA,
nos cancela con cheque.
Enero 4: Vendemos con factura No. 002; mercadería valorada en $2.500,00 más IVA,
para lo cual concedemos un crédito personal.
Enero 6: Compramos $4.500,00 en mercadería factura No. 234; cancelamos con
cheque No. 100
Enero 8: Pagamos $500,00 de la primera letra de la hipoteca, para lo cual giramos el
cheque No. 101.
Enero 10: El gerente designa al sr. Edgar Pérez encargado de caja chica, para lo cual
gira el cheque No. 102 por $100,00.
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5. Enero 12: Vendemos con factura No. 003; mercadería valorado en $300,00 incluido el
IVA, nos cancelan en efectivo.
Enero 14: Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha, lo
existente en caja, según papeleta de depósito No. 12345.
Enero 16: Pagamos $120,00 con cheque No. 103; los servicios básicos de luz, agua,
teléfono del mes.
Enero 18: Vendemos con factura No. 004; al Municipio de Archidona, mercadería
valorada sobre los $1.300,00, y nos cancela mediante el SPI (Sistema de Pago
Interbancario) a nuestra cuenta corriente.
Enero 20: Se realiza la reposición de Caja Chica, para lo cual se gira el cheque No. 104;
por el monto de los gastos justificados; presentados por El Sr. Edgar Pérez:
AUXILIAR DE CAJA CHICA
DETALLE CANTIDAD TIPO DE DOCUMENTO
Copias 12,50 Factura
Transporte y movilización 35,50 Factura
Refrigerios 15,00 Sin documento
Materiales de aseo y limpieza 24,00 Factura.
Enero 22: Cancelamos $340,00; de una cuenta personal con cheque Nro. 105.
Enero 24: Se cancela el 15% de la deuda pendiente respaldada con documento; para ello
al girar el cheque No. 106 por error de llenado se lo anula, y se paga con el cheque No.
107.
Enero 26: Vendemos con factura Nro. 005; mercadería valorada en 450,00 nos
cancelan en efectivo.
Enero 28: Depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha, lo
existente en caja, según papeleta de depósito No. 12456.
Enero 30: En ese día se realiza las siguientes ventas:
Vendemos con factura Nro. 006; mercadería valorada en $250,00; nos cancelan con
cheque del banco del Austro (Tena).
Vendemos con factura Nro. 007; mercadería valorada en $300,00, nos cancelan en
efectivo.
Vendemos con factura Nro. 008; mercadería valorada en $480,00 nos cancelan en
efectivo.
El gerente solicita realizar el arqueo de caja de las ventas del día: Para lo existe en dinero
lo siguiente:
Dos billetes de cien dólares.
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6. Dos billetes de cincuenta dólares.
Ocho billetes de veinte dólares.
Diez billetes de diez dólares.
Trece billetes de cinco dólares.
Cincuenta y cuatro monedas de un dólar.
Sesenta y nueve monedas de cincuenta centavos de dólar.
Setenta y seis monedas de veinticinco centavos de dólar.
Cien monedas de diez centavos de dólar.
Ciento cincuenta y cinco monedas de cinco centavos de dólar.
Novecientos setenta y cinco monedas de un centavo de dólar. Y un cheque.
Enero 30: Se procede a pagar el sueldo del mes de enero.
NÓMINA SUELDO CARGO
ULLOA GÉNESIS GERENTE 450,00
CERDA DAYANARA CONTADORA 350,00
PÉREZ EDGAR VENDEDOR 298,00
VERA NATALY VENDEDORA 298,00
Considerar para el cálculo del sueldo:
Los vendedores recibe el por comisión en ventas el 10% de las ventas totales del mes:
Para ello Edgar Pérez vendió el 55% mientras que Nataly Vera el 45%.
Enero 30: El sr. Edgar Pérez, renuncia la responsabilidad de caja chica. Para lo cual se
procede a su liquidación, presenta los siguientes gastos:
DETALLE CANTIDAD TIPO DE DOCUMENTO
Copias 25,00 Factura
Materiales de aseo y limpieza 28,00 Factura
Dinero en efectivo $47,00
Realiza en tu cuaderno las siguientes
actividades para reforzar
a) ¿Menciona ejemplo de los documentos fuente que conoce y cuál es su utilidad?
b) De la lista elige que grupos de cuentas participan en el Balance general.
Ingresos
Activo
Costos y Gastos
Pasivos.
Patrimonio.
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7. c) Cuál es el principio que menciona que debe existir la igualdad, tanto en el debe como en
el haber.
d) ¿Por qué los activos fijos como vehículos, computadoras, maquinarias se deprecian?
c) Completa en el siguiente diseñador grafico las letras que correspondan, según su
concepto:
CONTABILIDAD
BALANCE LIBRO DIARIO BALANCE DE
LIBRO MAYOR
GENERAL COMPROBACIÓN
a) Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y
cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o
verificar si todos los cargos y abonos de los asientos de Diario han sido registrados en
las cuentas de Mayor respetando la partida doble.
b) Permite conocer el saldo inicial de un ejercicio económico.
c) Es donde se anota las operaciones que diariamente se realizan en el negocio.
d) Se puede registrar en folio o en T.
II FASE APLICACIÓN DEL CONOCIMIENTO:
“El fracaso es parte del proceso del éxito, el que evita el
fracaso, también evita el éxito”.
Anónimo.
Desarrolle en su cuaderno de trabajo Order Book lo siguiente:
a) Con los datos de la Empresa la Cuencanita realice el Balance General a la fecha, utilice el
anexo que se encuentra al final de la guía.
b) Registra a continuación en el libro diario los asientos de las transacciones propuestas.
7

8. c) Realiza el Auxiliar del Libro Caja.
d) Elabora el auxiliar del Libro Bancos.
e) Calcula el rol de pago y de provisiones del mes de enero.
f) Realiza las depreciaciones de los activos fijos.
g) Desarrolla los asientos de ajuste y cierre de gastos.
h) Desarrolle el Balance de Comprobación.
III FASE CREACIÓN DEL CONOCIMIENTO:
a) Consulta a cinco maestros y calcula elabora un rol de pagos con
esos datos.
b) Investiga en el colegio, el costo histórico de un activo fijo
depreciable y la fecha de compra y en base a ello obtén el valor
de depreciación a la fecha.
c) Diseña en tu cuaderno 5 facturas y llena con los datos de las
ventas realizadas en la Empresa Comercial la Cuencanita, no te olvides calcula el IVA.
IV FASE SOCIALIZACIÓN DEL CONOCIMIENTO.
a) Una vez terminada la Guía expongo en mi aula los
trabajos realizados.
b) Dialogo con estudiantes de otros cursos sobre los
conocimientos aprendidos y el material preparado
durante el desarrollo de la guía.
c) Motivo a los estudiantes de cursos inferiores la
importancia del manejo adecuado del efectivo.
d) Converso con mis padres sobre lo aprendido en clase.
EVALUACIÓN El mundo de se está
De los siguientes gráficos pinta, según cómo te sientes después dequedando sin genios:
haber culminado la guía.
Einstein murió, Beethoven
FELIZ ENOJADO/A sordo y a mí me
se quedo TRISTE
duele la cabeza
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9. Explica la actividad que más te gusto.
…………………………………………………………………………………………………………………………………
Explica la actividad que menos te gusto.
…………………………………………………………………………………………………………………………………
VOCABULARIO:
Depreciación: Una reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo que puede
derivarse por tres razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la
obsolescencia.
Provisiones: Abastecimiento y suministro de las cosas necesarias.
BIBLIOGRAFÍA
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Y DOCUMENTOS MERCANTILES, Pedro
Zapata Sánchez, Mercedes Zapata Sánchez, Editorial Maya, Edición 2010.
CONTABILIDAD GENERAL, Miguel Sarmiento.
CONTABILIDAD GENERAL, Espejo Jaramillo Lupe Beatriz, Editorial UTPL.
Diccionario de Contabilidad y Finanzas.
Contabilidad Básica para secretarias.
Enciclopedia Autodidactica Océano, Tomo 3.
LINKOGRAFÍA
http://www.wordreference.com/definicion
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_balance_de_comprobaciones_de_su
mas_y_saldos.htm
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10. ANEXOS:
“LA EMPRESA COMERCIAL LA CUENCANITA”
PLAN DE CUENTAS
2012
CÓDIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.02 CAJA CHICA
1.1.1.03 BANCOS
1.1.2. REALIZABLE
1.1.2.01 MERCADERÍAS
1.1.3. EXIGIBLES
1.1.3.01 CUENTAS POR COBRAR
1.1.3.02 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.3.03 IVA EN COMPRAS
1.2. NO CORRIENTE
1.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
1.2.1.01 EQUIPO DE OFICINA
1.2.1.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA
1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.1.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.1.07 EDIFICIOS
1.2.1.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS
1.2.2. ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE
1.2.2.02 TERRENOS
2. PASIVO
2.1. CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 SUELDO POR PAGAR
2.1.04 IVA EN VENTAS
2.2. NO CORRIENTE
2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
4. INGRESOS
4.1.1. OPERACIONALES
4.1.1.01 VENTAS
4.1.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS
4.1.1.03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
4.1.2. NO OPERACIONALES
4.1.2.01 INTERESES GANADOS
4.1.2.02 COMISIONES GANADAS
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11. 5. GASTOS
5.1. SERVICIOS BÁSICOS
5.2. SUELDOS
5.3. SUMINISTROS DE OFICINA
5.4. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
5.5. DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5.6. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5.7. DEPRECIACIÓN EDIFICIO
5.8. COSTO DE VENTA
5.9. COMPRAS
5.10. TRANSPORTE EN COMPRAS
5.11. DESCUENTO EN VENTAS
5.12. DEVOLUCIÓN EN VENTAS
5.13. INTERESES PAGADOS
5.14. SERVICIOS BANCARIOS
5.15. COPIAS
5.16. TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN
5.17. REFRIGERIOS
5.18. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA
EMPRESA COMERCIAL CUENCANITA RUC: 1500129331001
ANDRADE GUERRA ALEX ROBERTO FACTURA
ELOY ALFARO AV. 15 DE NOVIEMBRE S/N Serie: 001-001
00 00
TENA - NAPO - ECUADOR Autorización SRI. 1110503178
Cliente: ________________________________________________________
Dirección: ________________________________________________________
Fecha: _____________________________________
TELF.: _____________
RUC: ______________Guía de Remisión:
_____________________________
FECHA DE CADUCIDAD: 22 - DICIEMBRE-2012 ORIGINAL : Adquirente - COPIAS: Emisor
CANT. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
SUBTOTAL
DESCUENTO
0% IVA
___________________ ___________________ 12% IVA
PROPIETARIO CLIENTE TOTAL $
11

12. 1
2
Nº
PROFESOR
SEMESTRE:
Egda. Alexandra Chanaluisa
NÓMINA
II
Prof. Carlos López
01 ES SOLIDARIO CON SUS COMPAÑEROS
UNIDAD:
DIRECTOR DE ÁREA
02 RECOPILA LOS DATOS DE LA PRÁCTICA
03 CAPTA LA ENSEÑANZA CON FACILIDAD
UTILIZA SUS SENTIDOS SENSORIALES EN LA EJECUCIÓN
88
04
PRÁCTICA
05 COMPRENDE CON FACILIDAD
06 RAZONA Y EMITE CRITICIDAD EN SUS TRABAJOS
COGNOSCITIVO
07 DEMUESTRA SER CREATIVO
08 SE MOTIVA CON LAS ACTIVIDADES
09 PRESTA LA ATENCIÓN ADECUADA
10 LE GUSTA APRENDER
VICERRECTOR
11 CUMPLE CON LAS FECHAS DE ENTREGA
Ing. Willian Jarrín
AFECTIVO
12 TRABAJA EN EQUIPO
GUÍA: CONTABILIDAD
13 VALORA LAS ACTIVIDADES PLANTEADAS
14 ESCRIBE CORRECTAMENTE NÚMEROS
FICHA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
15 MANEJA ADECUADAMENTE LA CALCULADORA
16 ALINEA CANTIDADES CORRECTAMENTE
17 CREAR CON FACILIDAD ORGANIZADORES GRÁFICO
18 LLEVA ADECUADAMENTE EL CUADERNO DE TRABAJO
SUPERVISOR
DESARROLLA LA GUÍA CON FACILIDAD
PSICOMOTRIZ
19
20 MANTIENE UN ORDEN DE FONDO Y FORMA
SUMATORIA / CALIFICACIÓN
PRUEBA
AÑO LECTIVO: 2011/2012
EVALUACIÓN
NOTA CUANTITATIVA
NOTA CUALITATIVA
CALIFICACIÓN
12