Imprimir yanine salazar1111111111111

UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
TALLER EXAMEN DE GRADO
“REESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL EN EL DEPARTAMENTO DE
CREDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SOCIETARIA “2
DE JUNIO ABASTO SRL.” PARA DISMINUIR EL NIVEL DE RIESGO EN LA
OTORGACION DE CREDITO Y REDUCIR LA CARTERA EN MORA”
EXAMEN DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULO DE
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
POSTULANTE: YANINE SALAZAR NEGRETE
SANTA CRUZ- BOLIVIA
2016

“EXAMEN DE GRADO”
AGRADECIMIENTO
A DIOS:
Por haberme iluminado en elegir esta gran profesión y darme la oportunidad de
cursar mis estudios superiores
A LA UDABOL:
Por el cobijo y apoyo económico recibido de parte de esta gran casa universitaria
para llegar a cumplir uno de mis mayores objetivos de mi vida…….
YANINE SALAZAR NEGRETE

DEDICATORIA
A MI MADRE:
Por darme la oportunidad de cursar mis estudios Universitarios, por su apoyo
absoluto para seguir adelante y superarme tanto personal como académicamente
también por su amor incondicional en los buenos y malos momentos.
YANINE SALAZAR NEGRETE

ÍNDICE
Contenido
1.1. INTRODUCCION.............................................................................................. 1
1.2. ANTECEDENTES ............................................................................................2
1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA................................................................. 3
1.4. FORMULACION DEL PROBLEMA..................................................................... 4
1.5. OBJETIVOS......................................................................................................... 5
1.5.1. OBJETIVO GENERAL...................................................................................... 5
1.5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS............................................................................. 5
2.9. TERMINOS FINANCIEROS DEL SISTEMA FINANCIERO ........................... 25
2.9.1. DEFINICIONES APLICABLES.................................................................... 25
2.9.1.2. Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI................... 25
2.9.1.3. Intermediación Financiera...................................................................... 25
2.9.1.5. Entidad de Intermediación Financiera .................................................. 26
2.9.1.6. Regulación Financiera............................................................................ 26
2.9.1.7. Servicios Financieros ............................................................................. 26
2.9.1.8. Sistema Financiero ................................................................................. 26
2.9.1.9. Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria......................................... 26
2.9.1.10. Cliente Financiero ................................................................................. 26
2.9.1.11. Crédito.................................................................................................... 27
2.9.1.12. Microcrédito........................................................................................... 27
2.9.1.13. Préstamo................................................................................................ 27
2.9.1.14. Riesgo de Crédito ................................................................................. 27
2.9.1.15. Proceso Crediticio ................................................................................ 27
2.9.1.16. Buro de Información ............................................................................. 28
2.9.1.17. Garantía.................................................................................................. 28
2.9.1.18. Tecnología Crediticia............................................................................ 28

2.10. TERMINOS TECNICOS DE LA MOROSIDAD............................................. 28
2.10.1. Mora Crediticia ......................................................................................... 28
CAPÍTULO III. ANALISIS EXTERNO ....................................................................... 30
3.1. INTRODUCCION ............................................................................................... 30
3.2. ANÁLISIS PEST ................................................................................................ 30
3.2.1. Entorno político/legal................................................................................. 30
3.2.2. Entorno Económico ................................................................................... 32
3.2.3. Entorno Social/Cultural ............................................................................. 36
3.2.4. Entorno Tecnológico ................................................................................. 37
3.2.5. CONCLUSIONES DEL PEST...................................................................... 38
3.3. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS ................................................................ 39
3.3.1. Oportunidades............................................................................................ 39
3.3.2. Amenazas ................................................................................................... 39
CAPÍTULO IV. ANALISIS INTERNO........................................................................ 40
4.1. INTRODUCCION ............................................................................................... 40
4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.............................................................................. 41
4.2.1. La Identidad de La Empresa......................................................................... 41
4.2.2. Identificación ................................................................................................. 41
4.3. LA EMPRESA COMO SISTEMA....................................................................... 42
4.3.1. Sistema en la organización .......................................................................... 43
4.3.2. Misión............................................................................................................ 43
4.3.3. Visión.............................................................................................................. 43
4.4. LA ADMINISTRACION ...................................................................................... 43
4.4.1. ORGANIZACIÓN Y METODO ........................................................................ 43
4.4.2. DISEÑO EN LA ORGANIZACIÓN.................................................................. 44
4.5. Estructura Organizacional............................................................................... 44
4.6. ORGANIGRAMA ............................................................................................... 45
4.7.1. Niveles de autoridad en el organigrama...................................................... 47
4.7. Manuales administrativos................................................................................ 48
4.7.1. Manual de Funciones.................................................................................... 48

4.7.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTO CREDITICIO DEL OFICIAL DE CREDITO 59
CAPITULO V………………………………………………………………………………...30
5.1. INTRODUCCION ............................................................................................... 71
5.2. OBJETIVOS DE LA PROPUESTA................................................................. 71
5.4. PRESUPUESTO DEL VALOR DE REACONDICIONAMIENTO ..................... 119
5.5. REQUERIMIENTO DE MUEBLES Y ENSERES. ........................................... 120
5.6. REQUERIMIENTO EQUIPO DE COMPUTACION .......................................... 120
5.7. REQUERIMIENTO DE MATERIAL DE ESCRITORIO.................................. 122
5.8. PRESUPUESTO DE SUELDOS PARA LOS NUEVOS CARGOS DEL
DEPARTAMENTO CREDITICIOS.......................................................................... 123
5.9. REQUERIMIENTO DE UNIFORME PARA LOS NUEVOS CARGOS............ 124
5.10. COSTO DE LA PROPUESTA........................................................................ 125
CAPITULO VI………………………………………………………………………………125
6.1. CONCLUSIONES ............................................................................................ 125
6.2. RECOMENDACIONES ................................................................................. 126

CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN

INTRODUCCION
1
CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN
1.1. INTRODUCCION
Reestructuración es cambiar una estructura mal adecuada a una que funcione
adecuadamente hacia la implementación de un nuevo plan que haga referencia a un
reordenamiento en el departamento crediticio de dicha entidad financiera.
La correcta implantación del nuevo plan es un proceso crítico; existen dos objetivos
básicos. Primero los beneficios proyectados para los trabajadores y la empresa
deben realizarse dentro del tiempo y los costos establecidos. Segundo, debe
mantenerse una relación positiva entre la administración y los empleados durante la
instalación de los cambios.
El diagnóstico es el método que se aplica para así poder saber el estado real de la
empresa, esto quiere decir que es una calificación que se realiza para determinar y
conocer la magnitud de los problemas o falencias que existen en la empresa.
Con la restructuración organizacional que va cambiar solo en el departamento
crediticio dentro de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto
SRL.” Se podrá lograr satisfacer los objetivos operacionales por medio de una nueva
estructura organizacional lograda a través del esfuerzo humano coordinado, y
teniendo en cuenta los objetivos que se desean lograr o alcanzar.
Los siguientes pasos ayudaran a lograr una reestructuración organizacional en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”:
 Analizar el alcance de los problemas existentes en la cooperativa.
 Investigar la posibilidad de instalar nuevas tecnologías para optimizar las
operaciones.
 Reorganizar las funciones reflejados en procedimientos y diagramas de flujo.

INTRODUCCION
2
 Analizar los métodos para obtener datos, enfoques y medidas estándar que se
aplicaran a las operaciones para lograr una adecuada reestructuración
administrativa.
 Aplicar los nuevos cargos que se precisan para un mejor funcionamiento de la
cooperativa.
 Suministrar procedimientos para tener un buen seguimiento de las
operaciones.
 Verificar y controlar la administración que se sigan los métodos adecuados,
que las cuentas sean reportadas en forma correcta y que las operaciones
sean aplicados de una manera correcta.
1.2. ANTECEDENTES
La Cooperativa nace a través de sus socios fundadores comerciantes dentro del
mercado Abasto, para una mayor seguridad en sus ganancias diarias que realizan
debido a que en este lugar existe un gran movimiento.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, es una
asociación económica social de responsabilidad limitada, de fondo social variable, de
número de asociados ilimitados y duración indefinida; constituida como una sociedad
cooperativa; fue creada mediante personería jurídica 04187, inscrita en el registro
nacional de cooperativas bajo el numero 3870 el 20 de septiembre de 1990, con
domicilio legal en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra 3er anillo interno, Av. Piraí,
con fecha de aniversario el 2 de Junio de cada año; tiene como objetivo principal el
promover la cooperación económica y social de sus socios, y promover y practicar la
doctrina del cooperativismo establecido en los principios básicos del cooperativismo.
En el año 2009 la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) le otorga
a la cooperativa el Certificado de Adecuación, llevándola a una segunda etapa para
el desarrollo de la obtención de la Licencia de Funcionamiento.

INTRODUCCION
3
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), es una institución de
derecho público y de duración indefinida, con personalidad jurídica, bajo tuición del
Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, y sujeta a control social.
En el artículo 16° del Capítulo IV de la Ley N° 393 de Servicios Financieros (LSF)
dispone que ASFI tiene por objeto regular, controlar y supervisar los servicios
Financieros y los Decretos Supremos de la Constitución Política del Estado, la Ley
de Servicios Financieros y los Decretos Supremos reglamentarios.
Las actividades financieras y la presentación de servicios financieros, serán
realizadas únicamente por entidades autorizadas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), según los tipos de entidad financiera que la LSF define.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, oferta tres
productos crediticios desde su fundación; que son el crédito de consumo, vivienda y
microcrédito, dirigidos a aquellas personas que tienen relación con actividades
comerciales en general.
1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, en los
últimos años viene atravesando problemas con la cartera crediticia que tiene, debido
a que no existe el control interno administrativo que mida el seguimiento y riesgo de
la misma: esto ha ocasionado que la mora vaya creciendo año tras año; llegando el
año 2014 a un 3,67% y el año 2015 al 3.86% sobre el total de la cartera crediticia1;
mora que está por encima del promedio del sistema financiero que es alrededor del
1.06%; según datos proporcionados por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) al cierre de la gestión 2015 a nivel nacional.2
1Lic. Rubén Darío Osinaga Ordoñez. Gerente General de la Cooperativa. Año 2015.
2Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Año 2015.

INTRODUCCION
4
Esta situación lleva a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio
Abasto SRL.”, a ser observada por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) en el proceso de regulación por la que se encuentra, pudiendo
derivar en el cierre de la institución de continuar con la tendencia actual.
La falta del personal capacitado para el seguimiento y medición del riesgo sobre el
proceso crediticio de la cartera para el control de la misma, se debe a que no existe
en la institución un departamento específico que apoye a la gestión crediticia,
realizando las funciones de análisis, evaluación y actualización de la información
financiera originada en las operaciones de crédito realizadas por los oficiales de
crédito; ya que estos realizan esta función que no le corresponde hacerla;
descuidando de esta forma la administración de la cartera crediticia.
Esto genera la necesidad de una reestructuración organizacional en el departamento de crédito para
disminuir el riesgo crediticio, con la implementación del Analista de Riesgo y Oficial de Recuperación
de Créditos, que influya de forma positiva en la colocación y recuperación de la cartera de crédito.
1.4. FORMULACION DEL PROBLEMA
¿Debido a la falta de una Reestructuración Organizacional del departamento
creditico de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”
Existe un elevado nivel de riesgo en la otorgación de crédito como también hay una
tendencia de elevarse la mora por motivo de incobrabilidad de la cartera en mora de
la cartera de créditos?

INTRODUCCION
5
1.5. OBJETIVOS
1.5.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Reestructuración Organizacional del departamento crediticio de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL:” Creando en el
departamento de crédito el cargo de Analista de Riesgo crediticio para disminuir el
nivel de riesgo en la otorgación de crédito y también el de un Oficial de
recuperaciones para reducir la cartera en mora.
1.5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
a) Realizar un diagnóstico de la estructura actual de la empresa.
b) Analizar el proceso de crédito y de recuperación que realiza la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.” Para determinar los procesos principales y de
apoyo.
c) Efectuar un análisis del macro ambiente externo en el que se desenvuelve la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”; para analizar qué elementos externos
impactan de manera directa en el servicio crediticio que esta oferta.
d) Realizar un análisis de la situación interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2
de Junio Abasto SRL.”, que permita identificar qué acciones se han desarrollado en el servicio
crediticio que se oferta.
e) Elaborar un nuevo Organigrama con las áreas de Riesgo y Recuperación para minimizar los
riesgos que afectan a nuestra institución.
f) Crear un manual de funciones para una mejor organización.
g) Crear manuales de procedimientos que al ser efectuado logren un servicio eficiente.
h) Realizar un análisis de costo para la implementación de la propuesta.

CAPÍTULO II
MARCO TEORICO

MARCO TEORICO
6
CAPÍTULO II. MARCO TEORICO
2.1. ADMINISTRACION
La administración es una disciplina, la cual se considera que tiene un poco más de
arte y un poco de ciencia, ya que están relacionados, la ciencia y el arte, entre sí
para complementarse y llegar a sus objetivos.
“Administración se define como el proceso de diseñar y mantener un medio ambiente
en el cual los individuos, logren eficientemente los objetivos seleccionados”.
“La administración es la conducción racional de las actividades de una organización,
con o sin ánimo de lucro”.3
2.2. LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
Las funciones Administrativas son generalizadas para todos los niveles jerárquicos
de la organización, no solo para los niveles de alto mando.
Las funciones de administración designados por Fayol son las siguientes:
Planeación: Involucra la evaluación del futuro y el aprovisionamiento en función de
él. Unidad, continuidad, flexibilidad y de precisión son los aspectos principales de un
buen plan de acción.
Organización: Proporciona todas las cosas útiles al funcionamiento de la empresa y
puede ser dividida en organización material y organización social.
Mando: Conduce a la organización a funcionar, su objetivo es alcanzar al máximo
rendimiento de todos los empleados con el interés de todos los aspectos globales.
3 (Chiavenato, Introduccion a la Teoria general de la Administracion, 2005)

MARCO TEORICO
7
Coordinación: Armoniza todas las actividades del negocio, facilitando su trabajo y
sus resultados. Sincroniza cosas y acciones en sus proporciones adecuadas y
adaptadas de los medios a los fines.
Control: Consiste en la verificación para comprobar si todas la cosas ocurren de
conformidad con el plan adoptado, las instrucciones transmitidas y los principios
establecidos. Su objetivo es localizar los puntos débiles y los errores para
rectificarlos y evitar su repetición.4
2.3. PRINCIPIOS GENERALES DE LA ADMINISTRACION
“Los principios Generales de la Administración son aquellos que le permiten al
administrador desempeñar bien sus funciones de planear, organizar, dirigir, coordinar
y controlar”,
A continuación se enuncia los principios universales de Fayol:
Autoridad y Responsabilidad: autoridad es el derecho de órdenes y el poder de
esperar obediencia; la responsabilidad es una consecuencia natural de la autoridad.
Ambas deben ser equilibradas entre sí.
División del Trabajo: consiste en la especialización de las tareas y de las personas
para aumentar la eficiencia.
Disciplina: depende de la obediencia, aplicación, energía, comportamiento y respeto
de los acuerdos establecidos.
Unidad de Dirección: una cabeza y un plan para cada grupo de actividades que
tenga un mismo objetivo.
Unidad de mando: cada empleado debe recibir órdenes de un solo supervisor.
Remuneración del Personal: debe haber una justa y garantizada satisfacción para
el empleado y para la organización en términos de retribución.

MARCO TEORICO
8
Centralización: se refiere a la centralización de la autoridad en la alta jerarquía de la
organización.
Cadena de Valor: es la línea de autoridad que va desde el escalón más alto al más
bajo. Es el principio de mando.
Orden: un lugar para cada cosa y cada cosa en su lugar, es el orden material y
humano.
Equidad: amabilidad y justicia para alcanzar la lealtad del personal.
Estabilidad y duración del personal: la rotación tiene un impacto sobre la eficiencia
de la organización, cuanto más tiempo permanece una persona en el cargo. Mejor es
el funcionamiento de la empresa.
Iniciativa: la capacitación de visualizar un plan y de asegurar su éxito.
Espíritu de Equipo: la armonía y la unión entre las personas constituyen grandes
fuerzas para la organización.5
2.4. ORGANIZACIÓN Y METODO
Sobre la teoría de Organización y Métodos se manifiesta que es una forma de
consulta ideada para proveer asesoramiento sobre como dividir las actividades,
como agrupar las tareas, como disponer procedimientos y como llevar los trabajos
administrativos mecánicos con la mayor economía de esfuerzo y con el máximo de
eficacia en los resultados. Es decir cumple como función el aconsejar a los
funcionarios interesado en mejorar la organización y en asegurar el máximo de
eficiencia.6
2.4.1. Eficiencia en la Organización
Para medir como se consigue la eficiencia en la organización a través de la
utilización de las funciones de O y M debemos definir lo que es eficiencia y eficacia.
6 (Guerra, 2005)

MARCO TEORICO
9
Eficacia: El grado de alcance de los objetivos es decir, una persona o empresa es
eficaz, si logra lo que se propone.
Eficiencia: La cantidad de recursos para el logro de los objetivos y su relación con
estos, es decir cuando es capaz de obtener resultados deseados mediante la óptima
utilización de los recursos disponibles.
2.4.2. Diseño de Organizaciones
La estructura de la organización es un mecanismo proyectado para ayudar a lograr
las metas de la empresa. Por pequeña que sea una organización esta debe
comenzar por definir sus objetivos, ya que sus recursos pueden ser limitados y
deben utilizarse eficazmente si es que se quiere que la empresa sobreviva y
prospere. Esto requiere una formulación de objetivos y una asignación de
responsabilidades. Lo fundamental para el diseño se organizaciones es el
conocimiento actual de la empresa y una buena comprensión de los requerimientos
del sistema futuro. 7
2.4.3. Organización
La organización es una entidad social por que la conforman personas; está orientada
a objetivos por que se halla diseñada para conseguir resultados, generar utilidades,
proporcionar satisfacción social, etc. Estructurada deliberadamente por que propone
la división del trabajo y asigna a su ejecución a los miembros.
La Organización Formal: Organización basada en la división racional del trabajo,
que especializa órganos y personas en determinadas actividades. Por tanto es la
organización planeada o la que está definida en el organigrama, instituida por la
dirección y comunicada a todos por medio de los manuales de la organización.

MARCO TEORICO
10
La organización Informal: Organización que emerge espontáneamente y
naturalmente entre las personas que ocupan posiciones dentro de la organización
formal, se configura a partir de las relaciones de amistad no aparecen en el
organigrama ni en ningún documento formal.8
2.4.4. Factores político - legales
Se refieren al conjunto de normas y leyes que rigen a la región, las cuales influyen en
las organizaciones y en los individuos, como ser: los impuestos, las leyes laborales y
otros. También forman parte de estas variables los grupos de poder, puesto que
ejercen influencias en el desarrollo de las organizaciones y todas ellas limitan a los
negocios.9
2.4.5. Factores socio – cultural
Se refiere a un análisis de conjunto de costumbres, tradiciones, idiomas y valores
compartidos; esto induce a la información de percepciones, preferencias y conductas
básicas de la sociedad. También se refiere al análisis de los recursos naturales y el
ambiente geográfico que es uno de los principales problemas a nivel mundial.
Son variables o fuerzas cercanas a la compañía que afectan su habilidad de servir a
los clientes, se desarrolla el mercado de la empresa, los clientes, los proveedores, la
competencia, etc. Este entorno puede afectar mucho a la empresa por el poder de
negociación que puede llegar a tener los compradores o los proveedores, o por otro
lado influye la insatisfacción de los clientes por la variación de los productos o por la
calidad de los mismos.10
8 (Robbins, 2009)
9 (Kotler, 2013)
10 (Kotler, 2013)

MARCO TEORICO
11
2.5. FACTORES QUE DETERMINAN COMO ES UNA ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA FORMAL
Los gerentes dan cuatro pasos básicos cuando empiezan a tomar decisiones para
organizar:
I. División del Trabajo
Uno de los métodos que más ocupan las organizaciones y considerándose la
más importante, es la división por funciones. Es la separación y delimitación
de las actividades, con el fin de realizar una función con la mayor precisión,
eficiencia y el mínimo de esfuerzo, dando lugar a la especialización y
perfeccionamiento en el trabajo.
II. Departamentalización
Flor Romero define la Departamentalización como “un proceso que indica la
manera de cómo se pueden agrupar las diversas actividades que se realizan
en cualquier tipo de empresa o institución.”
III. Criterios de Departamentalización
“Existen varios criterios que pueden ser considerados para realizar el proceso
de departamentalización:
a) Departamentalización por Función: Este criterio se utiliza para agrupar, en un
mismo sector, las actividades y tareas referentes a las principales funciones de
una misma empresa o institución. Este es el tipo de: Departamentalización más
usado en las empresas modernas:
b) Departamentalización por producto o servicios: Se utiliza para agrupar en un
mismo sector, las actividades y tareas que se relacionan con determinados
productos o servicios. Este tipo de departamentalización es muy utilizado en las
empresas industriales y comerciales, como, asimismo, en las instituciones de
servicios.

MARCO TEORICO
12
c) Departamentalización por procesos o equipos: Se utiliza para agrupar, en un
mismo sector, las actividades o tareas realizadas mediante la utilización de un
mismo tipo de equipos o de un mismo proceso de trabajo. Se utiliza,
preferentemente, en las áreas productivas u operativas de las empresas
industriales, como también en los grandes talleres mecánicos.
d) Departamentalización por clientela: Se utiliza para agrupar, en sectores
específicos, las actividades o tareas relacionadas con los servicios que se restan
a determinadas clases de clientes o usuarios, que puedan presentar distintas
características y necesidades.11
2.5.1. Estructura de la Organización
La estructura organizacional de toda empresa es de vital importancia a efectos de
comunicaciones internas de la misma, tiene que plasmar las interrelaciones que
deben existir entre las distintas unidades que construyen la estructura organizativa.
Según Martin Florero: Estructurar una empresa significa agrupar aquellas actividades
afines en forma coherente y darles una denominación y un nivel jerárquico, de
acuerdo con la importancia de sus respectivas funciones, a efectos de alcanzar los
objetivos que contribuyen a la consecución de las finalidades de la empresa o
institución.12
12 (Guerra, 2005)

MARCO TEORICO
13
Ilustración N° II.1
Fuente: Flor Romero Martín. Fundamentos Técnicos y Procedimientos de O y M,
Asunción – Praguay. Ed. Color. Pag. 217.
i. Ventajas e Importancia
 Organización Lineal o Militar
Se caracteriza por que la actividad decisional se concentra en una sola persona,
quien toma todas las decisiones y tiene la responsabilidad básica del mando, el
jefe superior asigna y distribuye el trabajo a los subordinados, quienes a su vez
reportaran a un solo jefe.
a) Ventajas:
1. Mayor facilidad en la toma de decisiones y en la ejecución de las mismas.
2. No hay conflictos de autoridad ni fugas de responsabilidad.
3. Es claro y sencillo.
4. Útil en pequeñas empresas.
5. La disciplina es fácil de mantener.
b) Desventajas:
1. Es rígida e inflexible
2. La organización depende de hombres clave, lo que origina trastornos.
3. No fomenta la especialización.
FINANZAS
TESORERIA PRESUPUESTOSCONTABILIDAD

MARCO TEORICO
14
4. Los ejecutivos están saturados de trabajo, lo que ocasiona que no se
dediquen a sus labores directivas, sino, simplemente de operación
Fuente: Flor Romero Martín. Fundamentos Técnicos y Procedimientos de O y M, Asunción – Praguay.
Ed. Color. Pag. 217
2.5.2. Tipo de Estructura de la Organización
I. Estructura Mecánica
Se caracteriza por el empleo de procedimientos preestablecidos, una división
estricta del trabajo, tanto a nivel horizontal como vertical y una alta centralización.
Se trata de una estructura eficiente pero rígida, que posee sistemas de
información bien desarrollados. La estructura mecánica permite abordar tareas
rutinarias y repetitivas y son aptas para entornos simples y estables.
II. Estructura Orgánica
Esta estructura es flexible y fluida debido a la baja formalización de las
actividades. Se fundamenta sobre las relaciones laterales y la descentralización
de toma de decisiones. La estructura orgánica permite abordar tareas complejas
donde se produzcan muchos cambios y son aptas para entornos complejos y
GERENTE GENERAL
SUPERVISOR RESPONSABILIDADAUTORIDAD
EMPLEADOS

MARCO TEORICO
15
dinámicos. El poder esta descentralizado en técnicos y profesionales
responsables de las distintas tareas. Hay comunicaciones verticales y
horizontales abiertas. La estructura orgánica es ideal para sectores de punta,
capaces de crear barreras de entrada por conocimientos. El entorno en este tipo
de sectores, se caracteriza por que suele ser complejo y muy dinámico,
generando una alta incertidumbre.
III. Funcional
Es común en las empresas industriales, consiste en agrupar las actividades
análogas según su función principal.
Este sistema fue ideado por Frederick W. Tayol, quien observo que el sistema
lineal carecía de la especialización. El sistema se caracteriza por que delega el
mando. La característica de este tipo de estructura es que un solo jefe es
responsable de la totalidad de una función especializada, este tipo de estructura
favorece la división del trabajo. Sin embargo, no existe en aquella línea de
subordinación clara entre los distintos sectores de la organización. Por otro lado,
la estructura funcional está dotada de mayor flexibilidad para adaptarse a los
cambios que sean necesarios.1
2.5.3. El proceso de control en la organización.
El proceso de control en la administración consiste en evaluar lo que se está llevando
a cabo, comparándolo con las normas o estándares establecidos, de manera que los
ejecutivos tomen las medidas para corregir las discrepancias que aparezcan en
relación con lo que se ha planeado.
Desde luego que todos los administradores hábiles quisieran tener un sistema
adecuado y efectivo de control que les ayuden a cerciorarse de que las realidades se
ajusten a los planes.13

MARCO TEORICO
16
2.5.4. Organigramas
Son varias las definiciones realizadas por los autores sobre los organigramas, sin
embargo cada una de ellas conserva la esencia del mismo y únicamente de
diferencia en su forma y especialización, es así que Flor, Romero define al
“organigrama u organograma como la representación gráfica de la estructura de una
empresa o institución. En él se hallan claramente especificadas las líneas de mando
y demás relaciones formales entre los distintos sectores de la estructura organizativa,
como también los niveles jerárquicos y la división de actividades de sus diversos
órganos. 14
Los organigramas muestran la estructura formal de la empresa, estableciendo el
nivel jerárquico de cada nivel, delimitando la autoridad y responsabilidad que le
corresponde.
Los organigramas deben reflejar la verdadera estructura organizacional de la
empresa para que cumplan su finalidad.
Los organigramas revelan:
 La división de las funciones
 Los niveles jerárquicos
 Las líneas de autoridad
 La naturaleza lineal o asesoramiento del departamento
 Los canales permanentes de comunicación
 Los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, etc.
 Las relaciones que existen entre diversos puestos de la empresa, en cada
departamento o sección de la misma.15
14 (Chiavenato, Administracion de Recursos Humanos, 2001)

MARCO TEORICO
17
2.5.4.1. Tipos de Organigramas
Las organizaciones para el buen desempeño de las actividades de los
administradores y de los subordinados, deben de conocer su organización.
 Organigrama Vertical
Cada puesto subordinado a otro se representa por cuadros a un nivel inferior, ligado
por líneas que representan la comunicación de responsabilidad y autoridad; son las
gráficas más usadas, fácilmente comprensibles, ya que indican en forma objetiva la
jerarquía. El inconveniente que representa es que ese muy difícil indicar los puestos
inferiores.16
Fuente: Gómez, Guillermo. Ob. Cit. Pág. 230.
 Organización Horizontal
El nivel máximo jerárquico se representa a la izquierda, los demás niveles
jerárquicos van hacia la derecha siguiendo la forma normal en que
acostumbramos leer.17
16 (Gomez, 2013)
17 (Gomez, 2013)
ASAMBLEA DE SOCIOS
RR.HH. CONTABILIDADCOMERCIAL OPERACIONES
GERENTE GENERAL

MARCO TEORICO
18
Fuente: Gómez, Guillermo. Ob. Cit. Pág. 245.
 Organigrama Mixto
Esta grafica es la combinación entre el organigrama vertical y el organigrama
horizontal, su utilización es por razones de espacio.18
18 (Gomez, 2013)
CONTABILIDAD
RR.HH.
COMERCIAL
OPERACIONES
PROCESO
CONTABILIDAD
RR.HH.
COMERCIAL
OPERACIONES
GERENTE GENERAL

MARCO TEORICO
19
2.6. MANUALES ADMINISTRATIVOS
Los manuales son una herramienta muy útil dentro de la organización, puesto que
representan fundamentalmente un instrumento de comunicación. Son muchas las
ventajas de su uso y aplicación.
“Los manuales constituyen un conjunto integrado de organigramas, descripción de
funciones, políticas, procedimientos, formularios, flujo gramas.
Y otros datos, debidamente sistematizados y clasificados, de manera que tengan
mayor valor como instrumento de referencia o de consulta. Los manuales tienen,
como principal propósito, el de comunicar la organización existente, las políticas los
procedimientos utilizados en un determinado momento, así mismo, las intenciones de
los directos con respecto a instrucciones al personal de la empresa. Las
informaciones contenidas en los manuales deben ser claras y concisas para facilitar
su utilización en el cumplimiento de los fines previstos.19
2.6.1. Tipos de manuales “Entre los principales tipos de manuales se pueden citar
2.6.1.2. Manual de funciones: Conjunto de funciones correspondientes a los
respectivos sectores y cargos de una empresa o institución.
2.6.1.3. Manual de procedimientos: El manual de procedimiento es un conjunto
integral de formularios, descripción de pasos, flujo gramas y otro tipo de gráficos, de
un determinado procedimiento o procesos. En él se especifican los sectores que
intervienen en el proceso, el cargo de las personas que ejecutan los pasos, el tiempo
empleado en la ejecución de los diversos pasos y la distancia recorrida.

MARCO TEORICO
20
En el manual de procedimientos se describe detalladamente la manera como se
debe realizar o ejecutar cada paso de un procedimiento o proceso, mediante
instrucciones escritas, formularios, flujo gramas y demás gráficos.
2.6.2. Uso y Aplicaciones de Manuales
Un manual bien preparado, que contenga todas las informaciones adecuadamente
especificadas, puede ser utilizado para:
a) Establecer los requisitos básicos que sirvan para una adecuada selección de
personal.
b) Adiestrar a los nuevos empleados sobre los objetivos, organización, procedimientos
y políticas de la empresa, como, así mismo, indicar la forma de su aplicación en
determinados casos.
c) Ayudar y orientar al personal en la ejecución de sus trabajos, y en la manera como
pueden contribuir al logro de los objetivos de la empresa.
d) Reducir la carga de trabajo de los directivos, gerentes y jefes, proporcionando a las
subalternas instrucciones definidas y claras, facilitando la ejecución de las mismas y
evitando la pérdida de tiempo en explicaciones o instrucciones sobre el trabajo.
e) Facilitar la solución de cualquier tipo de problemas que puedan surgir en la empresa.
f) Lograr uniformidad de procedimientos y una adecuada coordinación entre todos los
sectores de la empresa.
De acuerdo con la clasificación y el grado de detalle, los manuales administrativos
permiten cumplir con los siguientes objetivos.
a) Instruir al personal, acerca de aspectos tales como: objetivos, funciones, relaciones,
políticas, procedimientos, normas, etc.
b) Precisar las funciones y relaciones de cada unidad administrativa para deslindar
responsabilidades, evitar duplicidad y detectar omisiones.
c) Coadyuvar a la ejecución correcta de las labores asignadas al personal, y propiciar
la uniformidad en el trabajo.
d) Servir como medio de integración y orientación al personal de nuevo ingreso,
facilitando su incorporación a las distintas funciones operacionales.

MARCO TEORICO
21
e) Proporcionar información básica para la planeación e implementación de reformas
administrativas.20
2.7. DIAGRAMAS DE FLUJO.
El diagrama de flujo es una gráfica en la que se puede ver la secuencia de rutinas
simples, que indica la secuencia del proceso en cuestión, las unidades involucradas
o responsables de su ejecución.
2.7.1. Símbolos para la representación gráfica de diagramas
Respecto al Control Interno.21
“Hay símbolos según varias normas. Los símbolos de las ISO, no es indispensable usar un
tipo especial de símbolos para crear un diagrama de flujo, pero existen algunos
ampliamente utilizados por lo que es adecuado conocerlos y utilizarlos, ampliando así las
posibilidades de crear un diagrama más claro y comprensible para crear un proceso lógico
y con opciones múltiples adecuadas.”
21http://www.gestiopolis.com/Canales4/fin/procobrar.htm

MARCO TEORICO
22
CUADRO N° I.1
Según Normas
Símbolos Nombre Significado
Ovalo
Indica tanto el inicio como el final de un proceso.
Flecha
Dirección, indica el sentido y trayectoria del proceso de
información o tarea.
Rectángulo
Acción. Se usa para representar un evento.
Rectángulo
Documento. Se usa para representar un evento o proceso
determinado.
Rombo
Control o Verificación. Se utiliza para representar una
condición. Normalmente el flujo de información entra por
arriba y sale por un lado si la condición se cumple o sale
por el lado opuesto si la condición no se cumple.
Circulo
Conectar. Representa un punto de conexión entre
procesos, se utiliza cuando es necesario dividir un
diagrama de flujo en varias partes, por ejemplo por
razones de espacio o simplicidad. Una referencia debe de
darse dentro para distinguirlo de otros. La mayoría de las
veces se utilizan números en los mismos.
Triangulo
Representa el archivo de un documento ya sea en forma,
cronológica, temporal o definida.
Sistema
Este signo representa, la introducción de datos en un
sistema de cómputo.
Copias Cuando un documento tiene una o más copias.

MARCO TEORICO
23
2.8. MARCO LEGAL
La Cooperativa de Ahorro y Crédito societaria “2 de Junio Abasto SRL.” Está
constituida como Sociedad de Responsabilidad limitada SRL, inscrita en la dirección
de Impuestos Interno Regional Santa Cruz.
2.8.1. Aspecto tributario de empresa S.R.L.
Ley 843 (Reforma Tributaria)
Cuando se inicia una actividad empresarial de carácter industrial, comercial, agrícola
o de prestación de servicios en general, la primera obligación es de inscribirse a
Impuestos Internos para poder sacar el número de identificación tributaria (NIT) para
poder realizar sus actividades, centralizar las recaudaciones tributarias dentro del
marco jurídico establecido.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Se determina aplicando la alícuota del 13% sobre los ingresos determinados por la
empresa. Contra el impuesto los contribuyentes podrán imputar como pago a cuenta
en la forma y condiciones que establezca la reglamentación y la tasa que
corresponda sobre el total de sus compras de bienes y servicios contratados de obra
o toda otra prestación o insumo de cualquier naturaleza.
Régimen complementario al impuesto Al Valor Agregado (RC-IVA)
Son sujetos pasivos de este impuesto las personas naturales y sucesiones indivisas,
provenientes de la inversión de capitales, del trabajo o ambas. La alícuota aplicada a
este impuesto es del 13%, los sujetos pasivos que perciben ingresos en relación de
dependencia en cada periodo fiscal podrán deducir en concepto de mínimo no
imponible el monto equivalente a 2 SMN.
2.8.2. Ley general del trabajo
Establece y regula las obligaciones que tiene el empleador con sus dependencias así
como la remuneración, el ambiente laboral, las prestaciones y seguridad entre otros.

MARCO TEORICO
24
La primera obligación que tiene el empleador es el pago del salario, incluyendo una
serie de prestaciones que se deben cumplir como lo estipula la presente ley.
Retribución mensual o diaria: Pactada (siempre que esté por encima del salario
mínimo nacional definido por el gobierno.)
Pago de horas extras: entendido por tal aquella que supera la jornada legal de 8
horas diarias (en jornada diurna), 7 horas en jornada nocturna y/o 48 horas
semanales. En términos generales corresponde el pago de las mismas con un 100%
de recargo sobre las horas normal.
Aguinaldo: Todo trabajador tiene derecho al cobro de un décimo tercer salario
anual. Dicho salario debe ser cobrado antes del día 20 de Diciembre de cada ano, y
se calcula en función promedio de la retribución total percibida en los últimos 3
meses.
Previsión por Indemnización: Toda empresa debe pre visionar como un costo en
sus estados contables, el equivalente a un salario del trabajador por cada ano de
trabajo que el mismo permanezca en la empresa. En realidad su goce por parte del
empleado está condicionado a su permanencia durante más de cinco años y/o a que
su retiro se verificare antes de este tiempo, el mismo obedezca a circunstancias
ajenas a su voluntad (decisión de la empresa) y que además no corresponda dicha
decisión de una sanción, a una o varias inconductas del trabajador.
Seguridad e higiene en el trabajo: El estado protege al trabajador obligando al
empleador a tener las mismas condiciones necesarias para que este pueda operar
según los artículos y reglamentos siguientes:
La constitución política del Estado en su Art. 158 norma lo siguiente: el estado
tiene la obligación de defender el capital humano protegiendo la salud a la población.
El Art. 67 de la LGT prescribe lo siguiente: El patrono está obligado adoptar todas
las precauciones necesarias, para la vida, salud y moralidad de los trabajadores, con
este fin tomara medidas para evitar accidentes y enfermedades profesionales, para
asegurar la conformidad y ventilación de los locales de trabajo, instalara servicio

MARCO TEORICO
25
sanitarios adecuados y en general cumplirá las prescripciones del reglamento que se
dice sobre este asunto.
El Art. 72 de la LGT indica: El reglamento General del Trabajo calificara las
industrias insalubres y peligrosas y prescribirá las medidas de protección y defensa,
cuya infracción podrá denunciarse por acción pública.
El DS 1694 en su Art 31 dice: Los trabajadores ocupados en operaciones o en
aquellas condiciones de trabajo en que indebidamente estén expuestos a humedad,
calor, ruidos excesivos, radiación y otros peligros deben ser provistos de ropa
protectora especial.
2.9. TERMINOS FINANCIEROS DEL SISTEMA FINANCIERO
2.9.1. DEFINICIONES APLICABLES
2.9.1.2. Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI
Institución responsable de la regulación y supervisión de entidades financieras con
las atribuciones conferidas por la Constitución Política del Estado y la presente Ley.
2.9.1.3. Intermediación Financiera
Es la actividad habitual de captar recursos, bajo cualquier modalidad, para su
colocación conjunta con el capital de la entidad financiera, en forma de créditos e
inversiones propias del giro.
2.9.1.4. Entidad Financiera
Entidad de intermediación financiera o empresa de servicios financieros
complementarios autorizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
– ASFI, con participación accionaria de personas naturales o jurídicas, de origen
nacional o extranjero.

MARCO TEORICO
26
2.9.1.5. Entidad de Intermediación Financiera
Persona jurídica radicada en el país, autorizada por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero – ASFI, cuyo objeto social es la intermediación financiera y la
prestación de Servicios Financieros Complementarios.
2.9.1.6. Regulación Financiera
Actividad que realiza el Estado consistente en la emisión de disposiciones legales
que promuevan sanas prácticas en la prestación de servicios financieros por parte de
las entidades financieras con el fin de lograr servicios de calidad y buena atención a
las consumidoras y consumidores del sistema financiero, así como un manejo
prudente de los riesgos inherentes a sus actividades, en aras de proteger los ahorros
del público y la estabilidad y solvencia del sistema financiero.
2.9.1.7. Servicios Financieros
Servicios diversos que prestan las entidades financieras autorizadas, con el objeto de
satisfacer las necesidades de las consumidoras y consumidores financieros.
2.9.1.8. Sistema Financiero
Para efectos de la presente Ley, es el conjunto de entidades financieras autorizadas
conforme a esta Ley, que prestan servicios financieros a la población en general.
2.9.1.9. Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria
Entidad de intermediación financiera constituida como sociedad cooperativa, de
objeto único, autorizada a realizar operaciones de ahorro y crédito exclusivamente
con sus socios, en el marco de la presente Ley, en el territorio nacional.
2.9.1.10. Cliente Financiero
Persona natural o jurídica que utiliza los servicios de entidades financieras, mediante
la suscripción de contratos.

MARCO TEORICO
27
2.9.1.11. Crédito
Es todo activo de riesgo, cualquiera sea la modalidad de su instrumentación,
mediante el cual la entidad de intermediación financiera, asumiendo el riesgo de su
recuperación, provee o se compromete a proveer fondos u otros bienes o garantizar
frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contraídas por sus clientes.
2.9.1.12. Microcrédito
Es el crédito a personas con actividades de autoempleo, microempresas y pequeñas
unidades económicas, con la aplicación de tecnologías crediticias especializadas
para este tipo de clientes y cuya fuente de repago son los ingresos generados por
dichas actividades.
2.9.1.13. Préstamo
Operación financiera, en la que una entidad financiera entrega a una persona natural
o jurídica una cantidad fija de dinero al comienzo de la operación con la condición de
que el prestatario devuelva esa cantidad, junto con los intereses pactados en un
plazo determinado.
2.9.1.14. Riesgo de Crédito
Es la probabilidad de que una entidad de intermediación financiera incurra en
pérdidas en sus operaciones activas o contingentes, debido al incumplimiento de la
contraparte o deudor.
2.9.1.15. Proceso Crediticio
Conjunto de actividades desarrolladas por una entidad de intermediación financiera
para otorgar créditos, divididas en etapas que comprenden el diseño del producto
crediticio, definición del perfil del cliente, recepción de solicitudes, evaluación de los
potenciales clientes, aprobación, desembolso, seguimiento y recuperación.

MARCO TEORICO
28
2.9.1.16. Buro de Información
Empresa de servicios financieros complementarios, cuyo giro exclusivo es la
recolección, administración y suministro de información crediticia.
2.9.1.17. Garantía
Bienes o derechos propios o provenientes de terceros entregados por el deudor de
una operación crediticia a la entidad de intermediación financiera acreedora, para
respaldar la cancelación de su crédito y cubrir el riesgo de un eventual
incumplimiento de la obligación.
2.9.1.18. Tecnología Crediticia
Metodología operativa y financiera para la evaluación y colocación de créditos,
compuesta por objetivos, políticas, prácticas y procedimientos para cada una de las
etapas del proceso crediticio.
2.10. TERMINOS TECNICOS DE LA MOROSIDAD
2.10.1. Mora Crediticia
La norma lo define como el atraso del prestatario en el cumplimiento con el plan de
pagos pactado, ya sea de capital o interés y se considera como vencido el total del
saldo deudor de la obligación.
Además según la Circular de la ASFI se considera un crédito vencido para todos los
efectos a aquellos créditos que se destinen a cancelar otros créditos sin que exista
un adecuado proceso de renovación (refinanciamiento) o reprogramación. Un
adecuado proceso supone cumplir a cabalidad el análisis previo a la otorgación del
crédito, considerando para ello:
 Objeto del Crédito
 Fuente de pago
 Flujo de fondos proyectado

MARCO TEORICO
29
 Antecedentes crediticios
 Capacidad de llevar a cabo la actividad o proyecto a financiar
 Situación financiera y patrimonial
 Condiciones del sector de la actividad económica que desempeña.
2.10.2. Prórroga
Es la ampliación o extensión del plazo que concede la Cooperativa para el pago de
un crédito o cuotas amortizables, vale decir es simplemente un plazo de espera o
tolerancia que concede la institución para la cancelación de una cuota vencida.
2.10.3. Reprogramación o Ampliación de plazo.
Es el acuerdo a través del cual se conviene un nuevo plan de pagos por el saldo de
un crédito vigente o en mora sin que la cooperativa haga ningún nuevo desembolso,
asea que simplemente se modifica el plazo mediante un nuevo contrato o adendum
al contrato original el cual debe ser firmado tanto por los deudores como por los
garantes en señal de aceptación, sin embargo la Cooperativa se reserva el derecho
de exigir al deudor aumentar o mejorar las garantías cuando sea necesario.
2.10.4. Préstamo vencido
Es aquel préstamo que tiene una mora entre 1 y 90 días de mora en el pago de
capital y/o intereses según el plan de pagos acordado.
2.10.5. Préstamo en ejecución.
Es aquel préstamo que tiene una mora de más de 90 días en el pago de capital y que
efectivamente se haya iniciado la acción judicial para su recuperación.

CAPÍTULO III
ANALISIS EXTERNO

ANALISIS EXTERNO
30
CAPÍTULO III. ANALISIS EXTERNO
3.1. INTRODUCCION
El análisis externo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, tiene
como objetivo determinar cuáles son las amenazas y oportunidades que el entorno puede presentar
a la organización.
3.2. ANÁLISIS PEST
Desde este punto de vista, será necesario analizar el entorno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, en función de sus posibles dimensiones, teniendo en cuenta las
probables relaciones que existan entre ellas; en este sentido se analizará las siguientes facetas del
entorno tecnológico, social, económico, legal/político y competitivo.
3.2.1. Entorno político/legal
 Político
En lo político es conveniente señalar que la crisis política e instituciones o los cambios propios de la
dinámica externa, son una constante característica del país, debiendo las empresas desarrollar sus
actividades en un escenario cambiante, tomando las previsiones más convenientes, logrando así
adecuar sus recursos, capacidades y estrategias internas para hacer frente a las amenazas posibles
que en mayor o menor grado siempre afectan a las mismas empresas, o en su caso el aprovechar las
oportunidades que pudieran presentarse en el entorno.
Para ello se desgloso en los siguientes apartados:
 Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI
 Política Económica
 Política fiscal

ANALISIS EXTERNO
31
 Legal
Desde el restablecimiento de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
en 1987 trabaja en la emisión del marco regulatorio dirigido a limitar los riesgos
claves emergentes de la actividad financiera.
Dentro del contexto regulatorio la Ley de Servicios Financieros, promulgada el 21 de
agosto de 2013, está orientada a legislar sobre las actividades de intermediación
financiera y de servicios auxiliares a esta, como principio esencial. Determina que
toda sociedad, corporación o empresa que efectúe esas actividades que
comprendida en el marco de la aplicación de la ley, y por ende bajo el control de la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, independientemente de su
forma de constitución, estructura y/o naturaleza jurídica.
A partir de la Ley 3892 modificatoria de la Ley de Bancos y Entidades Financieras,
del 18 de junio de 2008, se determina que toda CAC cerrada se denomine en
adelante societaria y sea supervisada por la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras, Las cooperativas “abiertas” también ingresan a este tipo de
control.
En tal sentido quedan bajo el marco de la Ley cinco grandes grupos de entidades
financieras:
 Las entidades bancarias
 Las mutuales de ahorro y préstamo
 Las cooperativas de ahorro y crédito
 Las empresas de servicios financieros, incluyendo empresas de arrendamiento
financieras y factoraje y almacenes generales de depósito.
 Las otras entidades financieras no bancarias.

ANALISIS EXTERNO
32
3.2.2. Entorno Económico
Dentro del entorno económico podemos encuadrar distintas magnitudes que afectan directamente a
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, o bien que influyen sobre esta
mediante las percepciones que sobre la misma posee el socio. Estas magnitudes son la inflación, el
crecimiento de la economía, los tipos de interés y las políticas económicas implantadas que afectan a
la institución como a otras instituciones que ofertan el mismo servicio.
La economía boliviana mostró datos positivos desde el año 2011 hasta el año 2014;
ya que Bolivia alcanzó el tercer lugar en el ranking de crecimiento en América Latina,
con 5.2 por ciento el 2014, después de Panamá y República Dominicana.
GRAFICA 3.2.: CRECIMIENTO ECONOMICO AÑO 2014
(EN PORCENTAJES)
FUENTE: “Ministerio de Economía y Finanzas Públicas” Año 2015.
También se establece que el crecimiento económico ha sido superior al 5 por ciento
durante 4 años consecutivos, entre 2011 y 2014. El 2014 alcanzó 5,5 por ciento, 1,6
puntos porcentuales menos respecto a 2013; según datos proporcionados por el
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. 22
22 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Año 2015.

ANALISIS EXTERNO
33
Tomando en cuenta la excepcional y extensa bonanza que experimentó el país entre
el 2006 y 2014, que se tradujo en un aumento extraordinario de los ingresos fiscales
producción, se puede señalar que al tercer trimestre de 2014 el Producto Interno
Bruto (PIB) registró un crecimiento acumulado del 5.40 por ciento, respecto a similar
período de 2013. Las tres actividades con mayor incidencia en el crecimiento fueron
las actividades financieras, que crecieron en 6.48 por ciento; la industria
manufacturera, que se expandió en 4.07 por ciento; y sobre todo el sector petrolero,
que creció en 7.30%; juntos, estos tres sectores incidieron en 2 puntos del
crecimiento total; la minería creció un relevante 6.20 por ciento, pero su incidencia
solamente fue de 0.33 puntos. Como el ritmo de crecimiento de la población tiende a
bajar, el PIB per cápita de Bolivia en 2014 alcanzó los US$ 3,000; en relación al 2013
el aumento fue de 8.8 por ciento.23
GRAFICA 3.3.: CRECIMIENTO DEL PIB DE BOLIVIA Y PIB PERCAPITA
AÑO 2006 – 2014
 La balanza comercial
Aunque el crecimiento de la economía de Bolivia también se hizo más lento, los
problemas no llegaron por los términos del intercambio. A diferencia del promedio
23 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Año 2015.

ANALISIS EXTERNO
34
para América Latina, para Bolivia subieron un 5.9 por ciento en 2014 en comparación
al 2013, periodo que registró una caída de 1.7 por ciento. En parte gracias a eso las
exportaciones el 2014, alcanzaron un nuevo nivel histórico con US$ 12,991 millones;
de este monto US$ 8,599 millones (66 por ciento del total) fueron materias primas
tradicionales (hidrocarburos y minerales), y US$ 4,392 millones productos no
tradicionales (34 por ciento). 24
GRAFICA 3.4.: BALANZA COMERCIAL DE PAGOS. EXPORTACIONES
PERIODO 2014
(EXPRESADO EN MILLONES DE DOLARES AMERICANOS)
Las importaciones crecieron más rápidamente que las exportaciones, alcanzando los
US$ 10,492 millones. Lo preocupante es que el 75 por ciento de las compras
externas fueron de bienes de consumo y materias primas, que se podrían producir
internamente considerando las fortalezas y potencialidades que tiene el país y la
disponibilidad de recursos para inversión en el sistema financiero.25
24FUNDACIÓN MILENIUM. Anuario de la Actividad Económico del año 2014. Marzo 2015.
25FUNDACIÓN MILENIUM. Obra citada. Marzo 2015.
Detalle Monto en $us. %
Exportación 12.991 millones 100%
Materias primas tradicionales
(hidrocarburos y minerales).
8.599 millones 66%
Productos no tradicionales. 4.392 millones. 34%

ANALISIS EXTERNO
35
GRAFICA 3.5.: BALANZA COMERCIAL DE PAGOS. IMPORTACIONES PERIODO 2014
(EXPRESADO EN MILLONES DE DOLARES AMERICANOS)
El saldo de la balanza comercial el 2014 fue positivo, alcanzando los US$ 2,499
millones; sin embargo, es una cifra menor en 16 por ciento respecto al 2013. El
crecimiento superior y continuo de las exportaciones, ha permitido que las Reservas
Internacionales netas hayan llegado a los US$ 15,123 millones.26
Esta liquidez parece haber alentado a las instituciones públicas que en el mes de
diciembre del año 2014 aceleraron sus ejecuciones presupuestarias.
 Inflación Con respecto a la inflación, la variación acumulada a junio de 2015 se situó
en 1.09% (3.2% a doce meses), inferior al 3.1% registrado en similar período de la
gestión 2014 en el mes de Junio. Por su parte, el tipo de cambio se mantuvo
invariable por quinto año consecutivo, en un entorno externo de fluctuaciones
moderadas (en la mayoría de los casos depreciaciones) de las principales monedas
latinoamericanas frente al dólar estadounidense.27
26FUNDACIÓN MILENIUM. Obra citada. Marzo 2015.
27FUNDACIÓN MILENIUM. Obra citada. Julio 2015.
Detalle Monto en $us. %
Importación. 10.492 millones 100%
Compras bienes de consumo y materias
primas.
7.869 millones 75%
Otras Compras. 2.623 millones. 25%

ANALISIS EXTERNO
36
 La microeconomía en el Sistema Financiero Las Cooperativas han
generado en 2014 un crecimiento de cartera de créditos moderado de 5.9%, con
tendencia decreciente, en línea con el comportamiento del sistema. Este crecimiento
estuvo financiado con captaciones del público que en 2014 crecieron en 6.7%. La
competencia con precios puede deteriorar significativamente su participación de
mercado, ya que los bancos y otras entidades de mayor tamaño y cobertura ingresan
a sus mismos segmentos de mercado con presiones competitivas y regulatorias. La
participación de mercado del sector viene decreciendo y a dic/14 alcanza solamente
un 4.1%.
En este escenario, su margen financiero se sigue presionando por la elevada liquidez
y creciente competencia, lo que provoca bajas tasas de interés, sin embargo, el
sistema de Cooperativas aún mantiene tasas activas y pasivas mayores a las del
sistema. Limitan a este tipo de entidades el volumen de sus operaciones, su
cobertura geográfica y limitada capacidad para generar ingresos adicionales a los de
su colocación crediticia.
3.2.3. Entorno Social/Cultural
Primero: Analiza la posible evolución y tendencias que puedan afectar al futuro de la
empresa.
Segundo: Diagnosticar que evoluciones o tendencias se nos representan como
oportunidades y amenazas.
Tercero: Decidir las acciones más adecuadas para aprovechar las oportunidades y
para defendernos de las amenazas.
Algunas de estas variables son:
En empresas comerciales: PIB, Consumo Privado, Inversión Privada y Pública,
Gasto Publico, Exportaciones, Importaciones, Tasa de Inflación, Tipos de Interés,
Tipos de Cambio, Aranceles.

ANALISIS EXTERNO
37
Hoy en día se ha producido un gran cambio en su forma de pensar de las personas que solicitaban
crédito, estando más abiertos a proporcionar información para ser evaluados como aptos para
solicitar crédito.
También se puede ver que en el sistema financiero que la cartera de servicios es amplia y
diversificada, donde los cambios de los valores, sociales, políticos y éticos afecta directamente a la
actividad crediticia.
TABLA 3.1.: CARACTERISTICAS SOCIO CULTURALES
ESTRATO CARACTERISTICAS SOCIO CULTURALES
Baja y Media
 Valora la seguridad.
 Tienen poco conocimiento de los servicios.
 Valora la capacidad de realizar pagos a largo plazo.
 Propensión al ahorro basado a largo plazo.
 Son más adversos al riesgo y tiene menores oportunidades de
inversión.
 Generalmente ahorran gran parte de sus excedentes.
Media Alta – Alta
 Tienen mayor conocimiento de los servicios.
 Presentan una necesidad de prestigio y estatus.
 Aprecian la comodidad de pagar cuotas cómodas.
 Sus ingresos mensuales son estables.
 Son menos sensibles a la rentabilidad de la tasa de interés.
 Generalmente ahorran gran parte de sus excedentes.
 Tienen planes de acumulación de riqueza a largo plazo.
 Demandan a las instituciones buen trato, facilidad en las
transacciones, información sobre los servicios financieros,
localización adecuada y horarios adecuados.
FUENTE: “Análisis de Mercados Emergentes para Servicios Financiero”
En la tabla 3.1 se puede ver las características socio culturales que tienen las personas que están en
un estrato bajo - media y en un estrato media alta - alta, que son tomadas en cuenta por las
instituciones bancarias, instituciones de intermediación financiera Cooperativas de ahorro y crédito y
fundaciones que ofertan el servicio de crédito; y que afectan al entorno socio cultural.
3.2.3. Entorno Tecnológico
Una de las principales dimensiones que caracterizan la influencia del entorno tecnológico sobre la
actividad crediticia, se concreta en las innovaciones, donde estas permiten una mayor efectividad y

ANALISIS EXTERNO
38
rapidez en las distintas operaciones relacionadas con el crédito; así como también facilitan la
obtención de un mayor grado de satisfacción de los clientes y empleados.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.” Bajo las regulaciones de la
ASFI (Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero) tiene a su disposición nuevas tecnologías de
información que permiten a la institución ofrecer el servicio crediticio de forma más adecuada, donde
un sistema computarizado evalúa al cliente, sin que este lo solicite, simplemente usando la
información registrada en la base de datos de dicha entidad.
3.2.5. CONCLUSIONES DEL PEST.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”, se encuentra en lo político en
un entorno cambiante. La legislación actual define los campos en lo que las distintas instituciones
bancarias y no bancarias pueden competir; así como establece cuáles pueden ser distintas normas de
adecuación.
El panorama económico planteado por el gobierno para el año 2016, es alentador,
teniendo como resultado el crecimiento positivo de la economía en los años 2013,
2014, y 2015 a pesar de la inestabilidad económica que acontece en el continente
europeo y la desaceleración de crecimiento económico que presentan otros países
como Brasil.
En el entorno social/cultural se ve un cambio en la idiosincrasia de las personas que solicitan crédito;
ya que son más abiertos en proporcionar información referente a las actividades que estos realizan,
permitiendo que puedan ser evaluados para ser considerados como sujetos de crédito.
En lo tecnológico las instituciones bancarias y no bancarias que prestan servicios crediticios, hacen
inversiones fuertes en la implementación de sistemas informáticos y tecnológicos para brindar un
mejor servicio a los usuarios, para tener mayor seguridad en el resguardo de la información y para
poder evaluar de una forma más acertada y real al que solicite el servicio crediticio.

ANALISIS EXTERNO
39
3.3. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS
3.3.1. Oportunidades
 El crecimiento de las actividades comerciales de los gremialistas, adquieren
nuevos puestos en otros mercados.
 Asfi regula entidades como abiertas en general, aperturando al mercado de forma
automática.
 Apertura de nuevas agencias o sucursales
 Mayor demandas de créditos
3.3.2. Amenazas
 Sobreendeudamiento
 Competencia agresiva
Políticas gubernamentales y de organismos de control.

CAPÍTULO IV
ANALISIS INTERNO

ANALISIS INTERNO
40
CAPÍTULO IV. ANALISIS INTERNO
4.1. INTRODUCCION
El diagnostico trata de la evaluación de la situación actual de la empresa. A través de
un análisis a las fortalezas y debilidades de la empresa.
Para realizar el análisis interno se dividirá el estudio en las siguientes etapas:
a) De los recursos, se refiere a los medios financieros, físicos, humanos,
tecnológicos y organizacionales de la cooperativa. Estos pueden ser tangibles
(terrenos, edificaciones, etc.) o intangibles (reputación de la cooperativa).
b) Las capacidades, significa de las habilidades de una organización para
coordinar sus recursos y destinarlos al uso productivo. Estas habilidades
residen en las rutinas de la organización, en la forma que toman decisiones.
c) Estas habilidades distintivas se refieren a la única fortaleza que le permite a la
empresa lograr condiciones de superioridad en cuanto a la eficiencia, calidad,
innovación o la capacidad de satisfacer al cliente.
El resultado de este análisis nos brindara información sobre el estado de la empresa
de acuerdo a su capacidad interna y habilidades individuales con las que cuenta.
Se ha establecido que con un buen equipo de trabajo cualquier empresa funciona de
manera más eficiente. Este equipo trabajara de una forma más eficiente y productiva
si se tiene una dirección más adecuada y todos conocen el papel que deben cumplir
y la forma en que sus funciones se relacionan unas con otras.
A través de este diagnóstico se intentó detectar las principales debilidades
organizativas que tiene la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio
Abasto SRL.” Que permita alcanzar un desarrollo organizacional sostenido,
enmarcado en términos de comprensión y eficiencia.

ANALISIS INTERNO
41
4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Analizar si la estructura organizacional es la adecuada para la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”
 Determinar si la empresa cuenta con manuales de funciones y si estos se
cumplen.
 Determinar los procesos principales y de apoyo para la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”
 Analizar si estos procesos son los adecuados para la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Societaria “2 de Junio Abasto SRL.”
4.2.1. La Identidad de La Empresa
4.2.2. Identificación
 Razón Social: Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “2 de Junio Abasto
SRL.”
 Tipo de Empresa: Sociedad de Responsabilidad Limitada.
La característica de este tipo de empresa es que pertenecen a varios socios,
los cuales son responsables en forma limitada de acuerdo a sus aportaciones,
de todas las obligaciones sociales en las que incurriera la misma.
Servicios Ofrecidos: Provee la prestación de servicios crediticios a nivel local, su
principal producto es de Microcrédito, Crédito de Consumo y Crédito Hipotecario de
Vivienda; como también brinda el cobro de servicios básicos telefónicos como ser de:
Tigo, Entel, Cotas, y de Cre y Saguapac.

ANALISIS INTERNO
42
4.3. LA EMPRESA COMO SISTEMA.
GRAFICO Nº III.3
Recuperación Crediticia
Input Output
Transformación
Retroalimentación
Input
a) Son los créditos en recuperación que tiene la empresa
b) El personal con el cual se cuenta
c) Las instalaciones de la empresa
Transformación
a) La estructura de todos los cargos que trabajan directamente o indirectamente
en el servicio crediticio.
b) Como se podrá ver más adelante las funciones de cada cargo y los
procedimientos que conforman a la cooperativa.
Output:
c) Créditos debidamente garantizados
d) Respuestas rápidas crediticias
e) Servicios crediticios: Proveer atención personalizada y evaluada con mayor
rapidez.

ANALISIS INTERNO
43
Retroalimentación:
 Ganancias
 Satisfacción del cliente
4.3.1. Sistema en la organización
Sistema es un conjunto de elementos que son independientes, ya que trabajan de
forma autónoma pero que se relacionan entre sí.
4.3.2. Misión
Contribuir al desarrollo de los socios en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra,
practicando el cooperativismo en todos sus actos; a través de la oferta de servicios
financieros, con características relacionadas a las necesidades y posibilidades de
pago.
4.3.3. Visión
Consolidarnos como una institución reconocida que oferta servicios financieros en la
ciudad de Santa Cruz de la Sierra, generando empleo, aportando al crecimiento y
desarrollo sostenible en la región.
4.4. LA ADMINISTRACION
La administración es una disciplina, la cual se considera que tiene un poco de arte y
un poco de ciencia, la administración en la cooperativa no es del tanto satisfactoria
por que no se toman decisiones en su respectivo momento, no logra mantener un
ambiente adecuado de trabajo con los demás departamentos para así lograr los
objetivos en común.
4.4.1. ORGANIZACIÓN Y METODO
Organización y método se manifiesta en que es una forma de consulta ideada para
proveer asesoramiento sobre como dividir las actividades crediticias, la cooperativa

ANALISIS INTERNO
44
que no cuenta con una organización definida ya que las personas al mando no saben
de métodos de trabajo ni se capacitan para hacerlo.
La cooperativa no cumple con las funciones requeridas en toda entidad financiera,
por ello no cumplen con los principios de eficiencia y eficacia. La cooperativa se
mide en base al rendimiento que tienen los oficiales de crédito con los créditos y
recuperaciones que realizan al mes.
4.4.2. DISEÑO EN LA ORGANIZACIÓN
La estructura de la organización es un mecanismo proyectado. El objetivo de la
cooperativa es de ser reconocida en el mercado interno como en el externo en la
otorgación de servicios crediticios.
4.5. Estructura Organizacional
La empresa tiene una estructura organizacional del tipo lineal o militar por que todos
los funcionarios le rinden cuenta al Gerente General y dependen de todas sus
decisiones.
Se ha realizado un análisis en el ambiente interno de la Cooperativa, en el cual se
pueden destacar las importantes labores del jefe y de los oficiales de crédito, la
empresa tiene una trayectoria de 26 años, con la cual algunos empleados vienen
compartiendo las experiencias desde entonces, son 19 funcionarios que se
encuentran actualmente trabajando, entre el personal administrativo y operativo, la
cooperativa está bajo el cargo del Gerente Lic. Rubén Darío Osinaga Ordoñez que
es el que hace cumplir las decisiones que toma el directorio que se encuentra como
Presidente el Sr. Juan Carlos Rodríguez Escobar y como vicepresidente el Sr. Mario
Salas Vargas de la cooperativa.

ANALISIS INTERNO
45
Al ser dirigida por su directorio la cooperativa, para implementar cualquier cambio, o
dar soluciones a problemas, etc. Desde las situaciones de menor envergadura hasta
las decisiones más influyentes que determinan el destino de la empresa.
Es así que todo el personal, desde el nivel más bajo hasta el más alto, eleva su
informe oral o escrito a la Gerencia General para que así le pase el informe al
directorio en general.
4.6. ORGANIGRAMA
El organigrama actual es una elaboración propia según el análisis de los cargos
existente en la cooperativa, realizado gracias a la contadora de la cooperativa a
pedido del gerente general para el consejo administrativo. Este organigrama se
presenta de la siguiente manera, en forma vertical ramificada de arriba hacia abajo,
colocando al titular en un nivel superior.

ANALISIS INTERNO
46
GRAFICA N° III. 4
ORGANIGRAMA ACTUAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SOCIETARIA “2 DE JUNIO ABASTO SRL.”
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOS
CONSEJO DE
VIGILANCIA
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
COMITÉ DE
CREDITO
COMITÉ
EDUCACION
GERENCIA
GENERAL
ASESOR
LEGAL
AUDITORIA
INTERNA
JEFE DE
CREDITO
OFICIAL DE
CREDITO
OFICIAL DE
CREDITO
SECRETARIA
GENERAL
ADMINIST.
AUXILIAR DE
SERVICIO
JEFE DE
CAPTACION
AUXILIAR DE
CAPTACION
CAJA 2
CAJA 3
CAJA 4
OFICIALES DE
SEGURIDAD
MENSAJERO
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD
JEFE DE
CONTABILIDAD
JEFE DE
SISTEMAS
CAJA 1

ANALISIS INTERNO
47
Análisis: En la cooperativa de ahorro y crédito societaria “2 de Junio Abasto SRL.”
En la estructura actual los cargos no están bien ubicados por ejemplo el Analista de
Riesgo y el Oficial de recaudaciones no aparecen en el organigrama.
El jefe y oficial de crédito se encuentran saturados de funciones por lo que no
cumplen con eficacia su trabajo.
4.7.1. Niveles de autoridad en el organigrama
La descripción de los puestos ayuda a que los trabajadores sepan lo que van hacer,
que responsabilidades van asumir, con qué medios y herramientas realizaran sus
labores, también este conocimiento es de mucha ayuda para los jefes, ya que deben
saber qué es lo que van a supervisar.
CUADRO N°III.2
Niveles jerárquicos actuales de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria
“2 de Junio Abasto SRL.”
DEPARTAMENTO AREA CARGO PERSONAS
GERENCIA GENERAL. GERENCIA
GERENTE 1
SECRETARIA 1
AUXILIAR DE SERVICIOS 1
DPTO. AUDITORIA
INTERNA
AUDITORIA AUDITOR INTERNO 1
DPTO. CONTABLE. CONTABILIDAD
JEFE CONTABLE 1
AUXILIAR CONTABLE 1
MENSAJERO 1
DPTO. DE CREDITO. CREDITICIA
JEFE DE CREDITO 1
OFICIALES DE CREDITO 2
RESPOSABLE LEGAL 1
ASISTENTE LEGAL 1
DPTO. CAPTACIONES.
CAJA Y
PLATAFORMA
JEFE CAPTACIONES 1
CAJEROS 4
OFICIAL DE PLATAFORMA 1
DPTO. DE SISTEMAS.
INFORMATICA Y
SISTEMAS.
RESPONSABLE DE
SISTEMAS
1
Total de número de trabajadores de la Cooperativa 19

ANALISIS INTERNO
48
Como se pudo observar en el cuadro anterior, se ha asignado a cada nivel
Jerárquico el cargo que le corresponde, la Cooperativa actualmente se conforma de:
 La Gerencia General que es ocupada por el cargo de hacer cumplir todas las
decisiones que se toman dentro del Consejo de Administración y todo lo que
relacione con él.
 La secretaria de Gerencia General sus funciones están bien definidas, ya que
cumple a cabalidad con sus funciones asignadas.
 El auditor interno de la Cooperativa encargado de hacer cumplir con las
normativas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI.
 El Contador y su auxiliar son los que llevan el manejo contable de la
cooperativa con sus impuestos al día.
 Caja y captaciones cumplen con sus conocimientos para desempeñar sus
funciones acorde a la experiencia con la que cuentan.
 Y el mensajero y la encargada de limpieza llevan el manejo de manera
ordenada y oportuna.
4.7. Manuales administrativos.
4.7.1. Manual de Funciones
La cooperativa cuenta con su manual de funciones, con una sobre carga laboral al
jefe de créditos y a los oficiales de créditos.

ANALISIS INTERNO
49
MANUAL DE FUNCIONES DEL JEFE DE CREDITO
CARGO: JEFE DE CREDITO
INM. SUPERIOR: GERENTE GENERAL
 SUPERVISA A: OFICIALES DE CREDITO
Las actividades del Jefe de créditos, requieren conocimientos sobre política y
reglamentos crediticios; en la calificación de las solicitudes de créditos, en la evaluación
del comportamiento de la cartera. Proponer nuevas condiciones, como plazos, tasas,
garantías y modalidades de créditos. Su labor se evalúa por los resultados obtenidos y
la calidad de la cartera.
Funciones específica:
 Cumplir el Reglamento Interno de Trabajo, estatuto, el Manual de Funciones,
manuales de políticas y procedimientos de crédito y las instrucciones
emanadas de Gerencia General.
 Presentar informes mensuales sobre la cartera de crédito a gerencia, auditoría
interna y comité de creditico.
 Atender los requerimientos de auditoría interna ASFI y auditores externos.
 Efectuar el seguimiento de los créditos otorgados desembolsados; revisar
periódicamente los datos ingresados al sistema por los oficiales de crédito
para evitar posibles desviaciones en la calificación de la cartera.
 Elaborar y enviar la información requerida por INFOCRED y seguros.
 Revisar la carpeta de crédito de los socios de la Cooperativa, sobre: clase de
créditos, sus condiciones, los trámites a seguir para su consecución, los
compromisos que se contrae al obtener un crédito, tasas de intereses, plazos
y las multas a los que se hace pasible al incumplir el pago de la deuda o parte
de ella.

ANALISIS INTERNO
50
 Recibir las solicitudes de crédito hechas por los socios y la información
proporcionada y elaborada por los oficiales para revisar la documentación,
para su posterior presentación al Comité de Crédito.
 Elaborar informes del historial crediticio de cada socio solicitante y garantes,
para luego derivar a riesgo antes de entregarlas al Comité de Crédito para su
análisis y aprobación.
 Llevar un registro de todas las solicitudes recibidas y enumerarlas en forma
correlativa, también de los créditos cancelados.
 Verificar que las garantías ofrecidas por los solicitantes, la solvencia y
capacidad de pago del prestatario estén de acuerdo con las exigencias del
reglamento y normas legales vigentes que rigen la materia.
 Llevar un registro de los préstamos procesados y concedidos, por número de
contrato, desglosándolos por rubro de destino como ser: comercial, vivienda,
consumo y otros.
 Coordinar la elaboración de los contratos y proporcionar toda la información
crediticia y hacer firmar con los representantes legales de la Cooperativa,
prestatario (s) y garante (s).
 Previa autorización de Gerencia, pasar a la sección de Contabilidad los
préstamos aprobados y perfeccionados para su contabilización y desembolso.
Generar el plan de pagos y entregar al prestatario.
 Asistir a las reuniones del Comité de Crédito a solicitud de este, para
aclaraciones respecto al análisis de la viabilidad y aprobación de solicitudes
de préstamo.
 Brindar las mejores atenciones, al socio o ahorrista a fin de que éste quede
conforme con el servicio.
 Revisar las verificaciones domiciliarias del solicitante y garantes presentadas
por el personal verificador y cruzar con sus documentos en archivo.
 Verificar y evaluar si el solicitante y/o garantes tienen o no, préstamos o
garantías vigentes en la institución u otras entidades financieras.

ANALISIS INTERNO
51
 Realizar seguimiento a todos los créditos vigentes, vencidos y en ejecución.
 Entregar las carpetas de créditos que fueron desembolsados o cancelados al
encargado, para su correspondiente archivo.
 Conciliar mensualmente los saldos de préstamos del sistema y contabilidad.
 Custodiar los bienes, valores y pertenencias de su área de trabajo.
 El 10 de cada mes presentar un informe de actividades a Gerencia, respecto a
créditos aprobados, créditos desembolsados, estado de la cartera, situación
de los créditos en ejecución, porcentaje de mora, etc.
 Al 30 de junio y 31 de diciembre de cada año en coordinación con los oficiales
de crédito realizar la calificación y evaluación de la cartera de acuerdo a
normas de la ASFI.
 Es responsable de la colocación de créditos y del área de colocación de
créditos, por lo que exigirá responsabilidad y agilidad a sus dirigidos.
RESPONSABILIDADES
 Del registro correcto en el sistema de la información de cada crédito.
 Por la administración de los créditos y del sistema de recuperación.
 De la aplicación y cumplimiento de las políticas y reglamentos de créditos.
 Del buen trato con los clientes, funcionarios y público en general.
 Sobre la presentación de informes periódicos o cuando sean requeridos.
CONOCIMIENTOS NECESARIOS
 Amplio conocimiento sobre análisis económico-financiero, evaluaciones, control
y seguimiento de créditos.
 Conocimientos de disposiciones legales sobre materia crediticia.
 Conocimiento y práctica de relaciones humanas.
 Experiencia en análisis y evaluaciones de proyectos, preparación de flujo de
caja, avalúos y otros relativos a la concesión de créditos.

ANALISIS INTERNO
52
 Habilidad para resolver los problemas que se le presenten, relativos a la
actividad crediticia.
REQUISITOS
 Ser egresado o estudiante de Auditoria Financiera, Administración de Empresas,
Economía o su equivalente.
 Tener dos años de experiencia en funciones afines.
Análisis:
Por la saturación de trabajo según la responsabilidad al cargo hay muchas tareas
que pueden ser designadas a sus subordinados ya que por tal motivo se puede ver el
atraso de las evaluaciones de las carpetas de créditos. Son muchas más las
observaciones que debe tomar el Jefe de crédito es por ello que se ve la mora en el
desenvolvimiento general del área de crédito. Otra de sus funciones es el de ayudar
a los oficiales de crédito con el seguimiento y cobranzas de los créditos
desembolsados.

ANALISIS INTERNO
53
CARGO: OFICIAL DE CREDITO
INM. SUPERIOR: GERENCIA GENERAL
INM.FUNCIONALMENTE: JEFE DE CREDITO
 SUBORDINADOS: NO TIENE
Funciones específica:
 Cumplir con el Reglamento Interno de Trabajo, el Manual de Funciones,
reglamento y políticas de crédito y las instrucciones emanadas del Jefe de
Créditos y Gerencia General.
 Proporcionar información completa a los socios y clientes de la Cooperativa,
sobre: clase de créditos, sus condiciones, los trámites a seguir para su
consecución, los compromisos que se contrae al obtener un crédito, tasas de
intereses, plazos y las multas a los que se hace pasible al incumplir el pago de
la deuda o parte de ella.
 Elaborar el informe del historial crediticio de cada socio solicitante y garantes,
para luego entregar, junto a la solicitud, al Jefe de Crédito para su análisis
correspondiente.
 Llevar un registro de todas las solicitudes recibidas y enumerarlas en forma
correlativa.
 Verificar que las garantías ofrecidas por los solicitantes, la solvencia y
capacidad de pago del prestatario estén de acuerdo con las exigencias del
reglamento y normas legales vigentes que rigen la materia.
 Llevar un registro de los prestamos procesados y concedidos, por N° de
Contrato, desglosándolos por rubro de destino como ser: Comercial, vivienda
consumo, etc.
 Coordinar la elaboración de los contratos de préstamos con asesoría legal y
hacer firmar los mismos con los Representantes Legales de la Cooperativa,
Prestatario(s) y Garante(s).

ANALISIS INTERNO
54
 Al 30 de junio y 31 de diciembre de cada año en coordinación con el Jefe de
Crédito verificar la evaluación y calificación de la Cartera que emita el sistema.
 Previo al desembolso, registrar en el sistema toda la información de cada
crédito, como ser: datos personales, garantías, montos, destino del crédito,
tasa de interés, etc.
 Archivar y custodiar en forma individual, todas las carpetas de créditos, tanto
concedidos como cancelados; en caso de ser requerido cualquier carpeta
entregar previo registro en el libro de entrega de documentos.
 Generar el plan de pagos de las amortizaciones y entregar al prestatario.
 Generar mensualmente todos los listados necesarios de préstamos y
morosidad e informar al Jefe de Créditos sobre el estado de la Cartera.
 Preparar los AVISOS UNICOS periódicamente para aquellos prestatarios y
garantes morosos, para que sean distribuidos.
 Efectuar el seguimiento a los créditos desembolsados y presentar su informe
de todas y cada de una de sus actividades de manera mensual a su jefe
inmediato a gerencia y comité de crédito.
 Programar diariamente el plan de trabajo, preparar avisos, cartas y
liquidaciones previas. Visitar a los socios según el caso:
o Al 6to. día de vencimiento - Visita de recuerdo.
o De 6 a 30 días de mora - 1ra. Carta al deudor y garantes
o De 31 a 60 días de mora - 2da. Carta al deudor y garantes
o De 61 a 90 días de mora - 3ra. Carta al deudor y garantes
o De 91 días de mora adelante - Carta de ejecución judicial.
 Realizar seguimiento y evaluación diaria de la cartera a través de reportes de
morosidad, con el fin de lograr su recuperación en los plazos establecidos.
Generar mensualmente los listados necesarios de préstamos y morosidad e
informar al Jefe de Créditos y Gerencia sobre el estado de la cartera.

ANALISIS INTERNO
55
 Realizar la inscripción de inmuebles en derechos reales y publicar en diarios
locales los avisos de remate de inmuebles, cuando corresponda.
 Elaborar informes diarios de actividades según el formulario predefinido y
presentarlos al Jefe de Créditos.
RESPONSABILIDADES
 De la administración de los créditos y de su recuperación.
 Del cumplimiento de las políticas y reglamento de créditos.
 Por la presentación de informes en forma permanente y cuando se le solicite.
 Por el trato cordial a socios, funcionarios y público en general.
CONOCIMIENTOS NECESARIOS
 Conocimiento amplio sobre administración, análisis económico-financiero,
evaluaciones, control y seguimiento de créditos.
 Conocimiento de las normas y disposiciones internas en materia de créditos y
otras disposiciones legales.
 Tener experiencia en análisis y evaluaciones de proyectos, preparación de flujo
de caja, avalúos y otros relativos a la concesión de créditos.
REQUISITOS
 Ser estudiante y/o egresado de la carrera de contaduría pública, Administración
de Empresas, Economía, Ing. comercial o ramas afines.
 Tener dos años en funciones similares.
Análisis:
El puesto de oficial de crédito abarca mucho más de lo que significa ya que realiza
seguimientos y cobranzas extras de los clientes que se encuentran en mora
encontrándose saturados de trabajo, ya que su función principal es la colocación de

ANALISIS INTERNO
56
créditos a todo tipo de cliente sobre los productos que ofrece nuestra institución, con
el menor tiempo posible. Para obtención de la satisfacción del cliente.
4.7.2. Manual de procedimientos
La Cooperativa de ahorro y crédito societaria “2 de Junio Abasto SRL.” cuenta con su
manual de procedimientos crediticio:
4.7.2.1. MANUAL DE PROCEDIMIENTO CREDITICIO DEL JEFE DE CREDITO
INTRODUCCION
El manual de procedimiento crediticio, contiene la descripción de las actividades y
tareas crediticias del jefe de crédito que debe seguirse en el proceso de otorgamiento
de crédito.
OBJETIVOS
El objetivo principal es controlar el cumplimiento de las rutinas de las operaciones
crediticias como Jefe de Crédito al evaluar los futuros créditos y así evitar su
alteración arbitraria, simplificar la responsabilidad por fallas o errores.
ETAPAS DEL PROCESO CREDITICIO
PROCESO
PASO 1.- En esta etapa se encuentra como responsable al jefe de créditos, quien
efectúa la revisión, evaluación y control de las operaciones de créditos; además de
un análisis de riesgo para la evaluación crediticia certera al riesgo y así evaluar al
oficial para una eficiente evaluación y mejora continua en el análisis crediticio.
PASO 2.- El jefe de Créditos una vez revise la carpeta, debe pasar la misma, a
realizar su informe de riesgo crediticio.
PASO 3.- A su vez, la gerencia, evalúa, revisa, controla, efectúa el seguimiento al
cumplimiento de normas, políticas y reglamentos de créditos vigentes.
RESPONSABLE.- Jefe de créditos, Asesor legal, Gerencia y Análisis de Riesgos.

ANALISIS INTERNO
57
DESCRIPCION DE ETAPA II
APROBACION.
Las carpetas de crédito son presentadas ante el comité de créditos bajo hoja de ruta,
por el jefe de créditos, donde se deberá elaborar un acta de las carpetas aprobadas,
observadas y/o rechazadas.
PROCESO.
PASO 1.- El jefe de créditos, presenta las carpetas de créditos ante el Comité de
Créditos, el cual tiene la autorización y potestad de aprobar, rechazar o postergar las
operaciones de préstamos con montos de otorgación establecidos en políticas
crediticias.
PASO 2.- Dicho comité elabora un acta donde deja constancia por escrito de las
carpetas aprobadas o rechazadas, de las observaciones y/o recomendaciones
realizadas.
PASO 3.- Con respecto al nivel de aprobación, las carpetas con montos mayores a
los permitidos en sus atribuciones del comité de crédito, pasaran al consejo de
administración para su respectiva aprobación o rechazo, de acuerdo a los montos
límites establecidos en las políticas y reglamentos de la institución.
PASO 4.- En caso de existir observaciones, la carpeta es devuelta al jefe de créditos
para que este comunique al oficial responsable y realice la enmienda por escrito de
dichas observaciones (Formularios: observaciones y enmiendas, excepciones a las
políticas y reglamentos).
RESPONSABLES.-
Comité de Créditos y Consejo de Administración.
ETAPA III.-

ANALISIS INTERNO
58
DESEMBOLSO Y ARCHIVO.-
Una vez que la carpeta de crédito contenga las firmas autorizadas de aprobación,
revisión y habiéndose llevado a cabo la instrumentación y perfeccionamiento de las
garantías, referentes a la operación crediticia; el jefe de crédito, procede a realizar la
transacción de desembolso por las vías correspondientes.
PROCESO.
PASO 1.- Cuando la carpeta de crédito se encuentra con el contrato de préstamo
perfeccionado a favor de la entidad, corresponde al jefe de créditos, proceder a la
elaboración del formulario de solicitud y autorización del desembolso dirigido a la
gerencia, es así que una vez este formulario se encuentra con las firmas de los
responsables (Gerente, Tesorero (a) y Presidente (a), se procede con el desembolso.
PASO 2.- El jefe de crédito, al recibir la carpeta (Operativa y Legal) revisa a detalle si
la documentación adjunta y descrita en cada contenido o índice (con respecto al
informe de asesoría legal, contrato de préstamo, formularios de autorización) se
encuentra en la carpeta y además, si estas contemplan todas las firmas autorizadas.
PASO 3.- El jefe de crédito, elabora la planilla de desembolso.
RESPONSABLES:
Jefe de Operaciones y cajero, Jefe de Créditos, Oficial de créditos, Contador General
y responsable de archivos.
Análisis.-
En el manual de procedimiento según la responsabilidad al cargo hay muchas tareas
que pueden ser designadas a sus subordinados ya que por tal motivo se puede ver el
atraso de las evaluaciones de las carpetas de créditos. Son muchas más las
observaciones que debe tomar el Jefe de crédito ya que este es el encargado de
realizar su informe respectivo de Riesgo siendo un análisis importante en el área de
crédito es por ello que se ve la mora en el desenvolvimiento general del área de

ANALISIS INTERNO
59
crédito. Otra de sus funciones es el de ayudar a los oficiales de crédito con el
seguimiento y cobranzas de los créditos desembolsados.
4.7.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTO CREDITICIO DEL OFICIAL DE CREDITO
INTRODUCCION
El manual de procedimiento del oficial de crédito, que contiene la descripción de las
actividades y tareas crediticias del puesto y las etapas que deben seguirse en el
proceso de otorgamiento de crédito.
OBJETIVOS
El objetivo principal es uniformizar, controlar el cumplimiento de las rutinas de las
operaciones del oficial de crédito y evitar su alteración arbitraria, simplificar la
responsabilidad por fallas o errores. Por otro lado, los oficiales de créditos conozcan
si su trabajo lo está realizando adecuadamente.
ETAPAS DEL PROCESO CREDITICIO
En el proceso del oficial de crédito de nuestra institución, se pueden identificar las
etapas de colocación que caracterizan nuestra metodología crediticia y que permiten
la consecución de las metas y objetivos.
ETAPA I
ANALISIS DE LA SOLICITUD DEL CREDITO EVALUACION Y VERIFICACION
En esta etapa el oficial de crédito analiza la capacidad y voluntad de pago del socio;
recaba, inspecciona, verifica, la existencia y propiedad legal de los activos
declarados, desarrolla y documenta la información crediticia, conoce en profundidad
el carácter del solicitante; al fin de decidir si es viable la consecución del préstamo.

ANALISIS INTERNO
60
PROCESO.
PASO 1.- Analiza la necesidad económica del (los) solicitante (s), el destino del
financiamiento (Coherencia del monto solicitado con la necesidad financiera, Cuanto
es el monto a solicitar y si es para capital de operación, inversión, de vivienda, o
consumo) y si dispone de aporte propio o contraparte.
PASO 2.- Analiza la situación económica actual del (los) solicitante (s); con el fin de
determinar la capacidad de pago.
PASO 3.- Se obtiene información del (los) solicitante (s) sobre los antecedentes
crediticios (Deudas directas e indirectas) en otras instituciones y/o en el buro de
crediticio.
PASO 4.- Verifica si el solicitante tiene registro de deudas directas e indirectas en la
institución. El histórico de endeudamiento y el comportamiento de pagos,
corresponden ser analizados desde los reportes emitidos por el sistema informático.
PASO 5.- Se explica al solicitante las condiciones del financiamiento, monto de cuota
aproximada a pagar, tasa de interés, las posibles garantías y plazo aproximado para
el crédito.
PASO 6.- Entrega al solicitante los requisitos para el financiamiento, documentación
que se tiene que adjuntar a la solicitud (Algunos de estos documentos, si
corresponde como requisito la prestación de fotocopias, estos deben ser extraídos de
las piezas originales), de acuerdo a los requisitos mínimos exigidos por la entidad y
establecidos en políticas y reglamentos crediticios y otros requisitos adicionales que
a criterio del oficial considere pertinente.
PASO 7.- El oficial de créditos procede a entregar a los solicitantes el formulario de
declaración jurada de salud, correspondiente a la póliza de seguro de desgravamen.
Este formulario debe ser firmado por el (o los) solicitante (s).

ANALISIS INTERNO
61
PASO 8.- Posteriormente el oficial de créditos dirige al (o los) solicitante (s), a la
Sección de Cartera, para que proceda a registrarse o inscribirse como socio. En caso
de ser socio o encontrarse registrado en sistema (socio), de ser necesario, deberán
ser actualizados todos sus datos: personales, laborales, comerciales, etc.
PASO 9.- Antes de realizar la verificación, el oficial responsable, deberá hacer firmar
los formularios de solicitud de préstamo y declaración patrimonial.
Responsables.- Oficial de créditos, Encargado de créditos, Asesor Legal.
ETAPA II
EVALUACION ECONOMICA Y TRAMITACION.- En esta etapa del proceso
crediticio, el oficial de créditos analiza a detalle toda la información y documentación
respaldatoria a la capacidad y voluntad de pago del solicitante, determina a través de
un análisis financiero si el solicitante es sujeto de crédito, en función a la capacidad
de generación de flujos de caja positivos, tendencia y suficiencia de los mismos, con
el propósito de administrar de manera eficiente el crédito y consecuentemente
minimizar los riesgos inherentes a la otorgación de préstamos.
PROCESO.
PASO 1.- Se tabula toda la información Socio-Económico recopilada en la primera
entrevista y durante la verificación.
PASO 2.- Se evalúa el carácter y voluntad de pago del solicitante, en atención a los
antecedentes comerciales, crediticios, morales y referencias personales obtenidas.
PASO 3.- Analiza y documenta la situación Patrimonial del solicitante,
comportamiento de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio; a modo de observar
la estructura de necesidades actuales relacionadas con el financiamiento.
PASO 4.- El oficial de créditos, en caso de solicitudes de personas independientes
donde la fuente principal de ingresos se refiere a actividades económicas como ser:

ANALISIS INTERNO
62
servicios, comercio o actividad productiva (Agrícolas, pecuarias, avícolas,
artesanales, etc.); deberá evaluar, analizar y documentar las condiciones como se
genera el flujo de caja que permitirá el pago de la deuda.
PASO 5.- Determina la capacidad de pago a través de un análisis Financiero de la
actividad económica, elabora flujos de ingresos y gastos, determina la estabilidad de
los ingresos, elabora flujos de caja proyectados, cuadro de costos, balance, estado
de resultados del negocio y familiar (Analiza cuentas del activo, pasivo y patrimonio).
Una vez realizado este análisis, continúa con el paso 9 en adelante.
PASO 6.- Analiza el prestigio que pueda tener el solicitante, en su entorno laboral.
PASO 7.- Analiza condiciones de financiamiento, monto, tasa de interés y garantías.
PASO 8.- Define el tipo de Producto al que pertenece la solicitud de crédito.
PASO 9.- Destino del crédito, utilización del crédito, si es para capital de operación,
Inversión y/o Consumo.
PASO 10.- Verifica la disponibilidad de fondos (Liquidez, Vigencia del Producto).
PASO 11.- El oficial de créditos elabora la carpeta ordenada en relación a los dos
contenidos preestablecidos para las carpetas de créditos (Form-LEG, Form-OP). Al
primer contenido, llamado “CONTENIDO LEGAL”, se deberá adjuntar los
documentos originales que respaldan a las garantías a constituirse para el préstamo,
incluyendo el informe del asesor legal con respecto a la documentación sujeta de
crédito y en la segunda, llamado “CONTENIDO OPERATIVO”, se adjuntara el
informe de recomendación para la aprobación del crédito, los respaldos a la
evaluación y determinación de la capacidad de pago.El proceso de evaluación y
tramitación para operaciones de créditos con garantías personales y prendarias,
debe ser efectuado en un plazo no mayor a (3) días por el circuito de crédito,
posterior a la actividad de verificación.

Imprimir yanine salazar1111111111111

Imprimir yanine salazar1111111111111

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (13)

Destacado

Destacado (15)

Similar a Imprimir yanine salazar1111111111111

Similar a Imprimir yanine salazar1111111111111 (20)

Último

Último (20)

Imprimir yanine salazar1111111111111