Este documento analiza el impuesto sobre el valor agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA grava la venta de bienes y servicios y es una importante fuente de ingresos para el gobierno. Luego de recaudarse, los fondos del IVA se invierten principalmente en sectores sociales como educación, desarrollo territorial y protección social.

1. INTRODUCCIÓN

2. Los impuestos son una de las fuentes de ingresos más importantes que tienen
losEstados en el mundo. A través de ellos, los gobiernos obtienen dinero
mediante el cualrealizan proyectos sociales, de inversión y administración del
estado, entre muchosotros propósitos.Los impuestos son el pan nuestro de
cada día enmateriade conversación, sin saber enconcienciacuales impuestos
estamos obligados a pagar, los impuestos son parte denuestraculturapopular,
son angustia para los que los pagan, diversión para quien losevade y sustento
para quien los impone.“En este mundo no hay nada cierto, salvo la muerte y
los impuestos” Anónimo.Mediante el desarrollo de este trabajo, pretendemos
conocer más a fondo, qué es elimpuesto sobre el valor agregado (IVA), en qué
productos está permitidos cobrarlo ycuales están exentos de él, los efectos de
la reforma tributaria sobre el IVA, los nivelesde evasión del IVA en Colombia
en comparación con otros países y, por último, saber en que se invierte lo
recaudado con el IVA. una vez pasa a ser parte del PresupuestoNacional
Colombiano.

3. OBJETIVO GENERAL:
IVA

4. Investigar en qué sectores se invierte lo recaudad
o mediante los impuestos,especialmente con el
impuesto sobre el valor agregado (IVA) en
Colombia actualmentey cuáles han sido los
efectos de la Reforma Tributaria en él
IVA

5. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
IVA

6. Conocer en cuáles productos está permitido cobrar IVA (impuesto sobre el
valor agregado) y cuáles están exentos de él.
-
Consultar cómo es el cobro del IVA colombiano en comparación con otrospaíses.
-
Analizar porqué al gobierno colombiano le resulta más conveniente cobrar impues
tos regresivos, tales como el IVA.
-
Analizar los efectos de la Reforma Tributaria en el IVA a través del tiempo.
-
Examinar algunos aspectos relacionados con el IVA como la retención en lafuente
por IVA y la Evasión de este impuesto
IVA

7. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
IVA

8. Mediante el desarrollo del trabajo ha surgido un interrogante al
cual pretendemos dar respuesta,: En qué se invierte lo recaudado
a través del IVA (impuesto sobre el valor agregado) en Colombia
una vez pasa a ser parte del Presupuesto Nacional?Para la
solución de este cuestionamiento realizaremos consultas de
diferentes fuentesbibliográficas acerca de qué es el IVA, por qué
es necesario cobrarlo, en cuálesproductos está permitido hacerlo,
qué tipo de personas o empresas se consideranresponsables del
IVA, qué es el régimen simplificado y cuáles son sus diferencias
conel régimen común, los efectos de la Reforma Tributaria en el
IVA, ente otros aspectos.
IVA

9. ANTECEDENTES
IVA

10. El IVA (impuesto al valor agregado) tuvo su
origen en Europa, alrededor del año 1925,y se
estima que fue usado por primera vez en Francia
durante la edad media, dondesurgieron las
condiciones prácticas para su desarrollo. Ya para
el año de 1967, elimpuesto sobre las ventas se
impuso en la mayoría de los países por exigencia
de laComunidad Económica Europea.
IVA

11. En Colombia, comenzó a regir en el año 1975, a partir de
la vigencia de la Ley 20.631,agravando solamente a los
productores e importadores. Desde su
implementación(1975) hasta el presente ha sufrido
importantes cambios. En su primera etapa, entre losaños
1975 y 1980, prácticamente no gravaba los servicios. En
el período de 1980-1990, se incorporó los impuestos
sobre las telecomunicaciones internacionales, en
lamedida que su retribución fuera atribuible a la empresa
prestadora radicada en el país.Durante ésta época
también se gravaron varios servicios.
IVA

12. Desde 1990
hasta hoy, se ampliaron significativamente
sobre los servicios, y seincorporaroen algu
nas
exenciones en ese mismo sentido. Y ya par
a el 1998 seintrodujeron en el tratamiento
de la importación y exportación de
servicios.
IVA

13. BIENES EXENTOS:
IVA

14. 1.Carne de animales de la especie bovina,
porcino, ovino o caprina frescarefigeraso o
congeladas
2.Despojos comestibles de animales
3.Carne y despojos comestibles,
de aves, conejos o liebres
4.Pescado congelado
IVA

15. 16
5.Filetes y demás carne de pescado (incluso picado), frescos,
refrigerados ocongelados
6.Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro
edulcorantede otro modo o con cualquier proceso
industrial concentradas o con adición deazúcar u otro edulcorante
7.Queso fresco (sin madurar)
8.Huevos para incubar, y los pollitos de un día de nacidos; de ave con
cáscara,frescos
9.Leche maternizado o humanizada
10.Cuadernos de tipo escolar.
11.Alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los
vehículosautomotores.
IVA

16. 12.El biocombustible de origen vegetal o animal para
uso en motores diesel deproducción Nacional con
destino a la mezcla con ACPM estará exento
delimpuesto a las ventas.
13.alimentos de consumo humano y animal que se
importen de los paísescolindantes a los
departamentos de Vichada, Guajira, Guainía,
Amazonas yVaupés, siempre y cuando se destinen
exclusivamente al consumo local en
esosDepartamentos.
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17. Variedad de tasas y bases gravable
(valor monetario o la unidad de medida delhecho
imponible al cual se le aplica la tarifa del
impuesto)
IVA

18. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA.
IVA

19. Conocido comúnmente como reteiva. La retención en la fuente
por IVA consiste en queel comprador, al momento de pagar la
compra, retiene al vendedor el 50% del valor
delIVA. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancí
as por valor de$1.000.000 + IVA. El valor del IVA, a la tarifa
general es de $160.000. La empresa A,de esos $160.000 de IVA,
solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, quecorresponde al
50% del valor toral del IVA, el restante 50% la empresa B
lo retiene, lodeclara y lo paga en junto con las demás retenciones
en la fuente que haya practicadoen el respectivo mes.
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20. CONCLUSIONES
IVA

21. El Impuesto al Valor agregado (IVA) es un
impuesto indirecto y regresivo quegrava la venta
de bienes y servicios, financiado por el
consumidor final. Aunqueno todos los bienes y
servicios están gravados con el IVA, dependiendo
del tipode bien o servicio el gobierno decide si
gravar o no con el IVA determinadosbienes.
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22. Ante el efecto de las reformas tributarias a través
del tiempo, el IVA pasó derepresentar del 29%
del recaudo a más del 40% de los ingresos
tributarios,convirtiéndolo en la mayor fuente de r
ecursos tributarios, influyendopositivamente en el
crecimiento de la economía del país
IVA

23. Colombia es un país con uno de los más altos índices de
evasión de impuestos en comparación con los demás
países latinoamericanos, y gran parte de esto es porque los
contribuyentes no encuentran ningún incentivo para
tributar. Ante
esto el gobierno ha establecido leyes para penalizar la evasi
ón, y han
incrementado las tarifas del IVA, pero esto agrava la situaci
ón porque se generan efectos sociales negativos,
y conllevan a aumentar los niveles de evasión
IVA

24. Debido al alto porcentaje con el que contribuye el IVA (43%) al
total de
losimpuestos colombianos, podemos concluir que es de vital imp
ortancia surecaudo, ya que, una vez hace parte del Presupuesto
Nacional Colombiano seinvierte en la actualidad principalmente
en los sectores de acción y apoyo
social,educación, desarrollo territorial, cultura y deporte, protecci
ón social, sector agropecuario, de minas y energía, de comunicaci
ones, de transporte, deplaneación, de relaciones exteriores, de
hacienda y de defensa y seguridad
IVA