Gestión fiscal(UF0315) es una de las Unidades Formativas del módulo "Contabilidad y Fiscalidad (MF0231_3)". Este módulo está incluido en el Certificado de Profesionalidad "Gestión contable y gestión administrativa para auditoría (ADGD0108)", publicado en los Reales Decretos 1210/2009 y 645/2011.
Tema 4 y 5 sobre fuentes del derecho tributario y el tributoMEDUARDOGIL
1) El documento describe las principales fuentes del derecho tributario en Venezuela, incluyendo la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos.
2) Explica que los tributos son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por ley que el estado exige para cubrir gastos públicos.
3) Señala las características de los tributos como que obligan a personas domiciliadas en Venezuela y gravan la capacidad económica.
Sistema tributarios (comparación con 3 países limítrofes) ARGENTINA!damianlg
1. El documento describe los sistemas tributarios de Uruguay y Chile, incluyendo los impuestos principales y organismos involucrados en cada país. 2. En Uruguay, la Dirección General Impositiva recauda impuestos estatales como IVA e IRAE, mientras las intendencias recaudan impuestos departamentales. 3. En Chile, el Servicio de Impuestos Internos aplica e implementa impuestos como el Impuesto a la Renta e IVA, mientras la Tesorería General de la República recibe los pagos de impuestos.
Este documento presenta conceptos básicos sobre derecho comercial y tributario. Explica la pirámide de Kelsen y las fuentes del derecho tributario. Define el derecho comercial como el conjunto de normas relativas a los comerciantes y actos de comercio. Define el derecho tributario como la rama del derecho público que establece los principios del sistema tributario. Describe los elementos del sistema tributario peruano y clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas.
El documento presenta una introducción al derecho fiscal, describiendo sus orígenes en la ley romana y su relación con otras ramas del derecho como el derecho civil, mercantil y constitucional. También resume las cuatro unidades de la asignatura, incluyendo la obligación tributaria, procedimientos de cobro y diferentes leyes fiscales como la ley de timbres y leyes sobre impuestos al café y la madera.
Este documento trata sobre el origen y evolución del derecho aduanero. Explica que las aduanas han existido desde la antigüedad para controlar el comercio entre territorios y recaudar impuestos. Luego describe brevemente la evolución histórica de las aduanas en distintas civilizaciones como la romana, árabe e italiana. Finalmente define la aduana como una oficina pública encargada de recaudar impuestos en puntos estratégicos de entrada y salida de mercancías.
El documento describe los principales aspectos de un sistema tributario. Explica que un sistema tributario está compuesto por varios impuestos que rigen un país y debe cumplir objetivos como maximizar la equidad, promover el crecimiento económico y minimizar costos. También describe las características de los impuestos, contribuciones y tasas que componen un sistema tributario.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
Gestión fiscal(UF0315) es una de las Unidades Formativas del módulo "Contabilidad y Fiscalidad (MF0231_3)". Este módulo está incluido en el Certificado de Profesionalidad "Gestión contable y gestión administrativa para auditoría (ADGD0108)", publicado en los Reales Decretos 1210/2009 y 645/2011.
Tema 4 y 5 sobre fuentes del derecho tributario y el tributoMEDUARDOGIL
1) El documento describe las principales fuentes del derecho tributario en Venezuela, incluyendo la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos.
2) Explica que los tributos son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por ley que el estado exige para cubrir gastos públicos.
3) Señala las características de los tributos como que obligan a personas domiciliadas en Venezuela y gravan la capacidad económica.
Sistema tributarios (comparación con 3 países limítrofes) ARGENTINA!damianlg
1. El documento describe los sistemas tributarios de Uruguay y Chile, incluyendo los impuestos principales y organismos involucrados en cada país. 2. En Uruguay, la Dirección General Impositiva recauda impuestos estatales como IVA e IRAE, mientras las intendencias recaudan impuestos departamentales. 3. En Chile, el Servicio de Impuestos Internos aplica e implementa impuestos como el Impuesto a la Renta e IVA, mientras la Tesorería General de la República recibe los pagos de impuestos.
Este documento presenta conceptos básicos sobre derecho comercial y tributario. Explica la pirámide de Kelsen y las fuentes del derecho tributario. Define el derecho comercial como el conjunto de normas relativas a los comerciantes y actos de comercio. Define el derecho tributario como la rama del derecho público que establece los principios del sistema tributario. Describe los elementos del sistema tributario peruano y clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas.
El documento presenta una introducción al derecho fiscal, describiendo sus orígenes en la ley romana y su relación con otras ramas del derecho como el derecho civil, mercantil y constitucional. También resume las cuatro unidades de la asignatura, incluyendo la obligación tributaria, procedimientos de cobro y diferentes leyes fiscales como la ley de timbres y leyes sobre impuestos al café y la madera.
Este documento trata sobre el origen y evolución del derecho aduanero. Explica que las aduanas han existido desde la antigüedad para controlar el comercio entre territorios y recaudar impuestos. Luego describe brevemente la evolución histórica de las aduanas en distintas civilizaciones como la romana, árabe e italiana. Finalmente define la aduana como una oficina pública encargada de recaudar impuestos en puntos estratégicos de entrada y salida de mercancías.
El documento describe los principales aspectos de un sistema tributario. Explica que un sistema tributario está compuesto por varios impuestos que rigen un país y debe cumplir objetivos como maximizar la equidad, promover el crecimiento económico y minimizar costos. También describe las características de los impuestos, contribuciones y tasas que componen un sistema tributario.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
El derecho fiscal regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en lo referente a la recaudación de ingresos públicos a través de impuestos. Este derecho forma parte del derecho público y financiero, y se compone de normas que determinan obligaciones tributarias, así como procedimientos administrativos. El derecho fiscal tiene sus orígenes en las civilizaciones antiguas como Roma o el Antiguo Egipto, aunque fue en la Edad Media cuando se establecieron sus bases modernas.
Exposicion Derecho fiscal, Derecho tributario y SAT.
Esta exposicion la realizaron 3 personas distintas no se de donde se obtuvo la info. Espero les sirva.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
2019-3-21 Derecho Tributario I - UC PGP - Sem. 1 y 2 (1).pptxJamiroCnez
Este documento introduce los conceptos básicos del derecho tributario, incluyendo las razones por las que se pagan tributos, la actividad financiera del estado, y las clasificaciones de los tributos. Explica que los tributos son prestaciones que el estado exige para financiar gastos públicos y satisfacer necesidades colectivas. Además, clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas según sus características específicas.
Este documento presenta una introducción al derecho financiero y tributario. Explica que el derecho tributario forma parte del derecho financiero. Luego describe las fuentes del derecho financiero como la constitución, leyes, decretos leyes, reglamentos y tratados internacionales. También analiza la relación del derecho financiero con otras ramas como el derecho constitucional, administrativo, procesal, penal y tributario. Finalmente, resume las principales características y ramas del derecho tributario como material, formal, procesal, penal e internacional.
Este documento presenta una introducción al sistema tributario peruano. Define el concepto de sistema tributario y explica que está constituido por el conjunto de tributos vigentes en un país. Luego, describe las bases del sistema impositivo peruano y los principales tributos que lo componen para el gobierno nacional y los gobiernos locales. Finalmente, ofrece definiciones sobre la función constitucional de los tributos y el concepto de tributo.
Guatemala recauda tributos de sus ciudadanos para financiar los gastos del Estado y promover el bienestar general. La tributación se basa en cuatro pilares: la ciencia tributaria, la política tributaria, el derecho tributario y la técnica tributaria. Los tributos se rigen por leyes que pueden ser reformadas por el Congreso y deben cumplir principios como la igualdad, legalidad y capacidad de pago.
Derecho Tributario
Es un conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos, reglamentándolos en sus diversas formas”; es decir, que el Derecho Tributario establece los parámetros legales a seguir, ya sea por el contribuyente o por los funcionarios.
Derecho Financiero
Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático del conjunto de normas que reglamentan la recaudación, la gestión y la erogación de los medios económicos que necesita el Estado y los otros órganos públicos para el desarrollo de sus actividades, así como, el estudio de las relaciones jurídicas entre los poderes y los órganos del Estado entre los mismos ciudadanos que derivan de la aplicación de esas normas.
Diferencia existente entre las fuentes del derecho tributario con el derecho financiero
Son muchas las circunstancias en las que vemos cómo se usan indistintamente ambas expresiones, por lo que no es de extrañar que haya muchas personas que tengan dudas sobre cuáles son las diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario. Esta confusión es aún mayor entre quienes no tienen ningún tipo de formación especial al respecto, pero que si saben que se trata de materias que les afectan más o menos directamente.
Porque, más allá de si hay diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario, lo que todo el mundo tiene claro es que se está hablando de temas como impuestos, tasas y hacienda, con las directas implicaciones que suponen para la vida cotidiana de cualquiera. Pero, sigue siendo difícil distinguir si hay diferencias entre Derecho fiscal y Derecho tributario hablando incluso con los expertos.
Hay especialistas que consideran que no existen diferencias entre ambas disciplinas, que se trata de preferencias personales a la hora de denominar una asignatura, por ejemplo, en el caso de los estudios universitarios. Para ellos, sería el propio profesor el que optaría por una u otra expresión para referirse a su asignatura, pero sin que implique cambios en el contenido.
Por el contrario, otros expertos encuentran una clara diferencia entre Derecho fiscal y Derecho tributario. Para ellos el Derecho fiscal es la materia general que se ocupa de los ingresos y presupuestos del estado, mientras el Derecho tributario es la rama que se ocupa solo de la parte de las contribuciones, sin tocar el tema de los gastos o su distribución.
Fuentes del Derecho Tributario
El Código Orgánico Tributario venezolano vigente, preceptúa en su artículo 2º, de manera expresa las fuentes de ésta rama del Derecho, así se tiene:
Artículo 2: Constituyen fuentes del derecho tributario:
1. Las disposiciones constitucionales.
2. Los tratados, convenios o acuerdos internacionales celebrados porla República.
3. Las leyes y los actos con fuerza de ley.
4. Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales.
5. Las reglamentaciones y de
El documento presenta un programa y contenidos de legislación impositiva que incluye unidades sobre fundamentos éticos y sociales de los tributos, la AFIP, impuestos nacionales, provinciales y municipales. Explica la clasificación de tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y los principios de imposición como la neutralidad económica y la equidad. También resume el derecho tributario, las fuentes legales, y la distribución del poder tributario entre la nación, provincias y municipios.
Este documento trata sobre las fuentes y el ámbito de aplicación del derecho tributario en Venezuela. En 3 oraciones: 1) Define las fuentes del derecho tributario como las constituciones, tratados internacionales, leyes, reglamentos y jurisprudencia. 2) Explica que el derecho tributario es una rama del derecho público que estudia cómo el estado obtiene ingresos de los ciudadanos. 3) Detalla que las leyes tributarias se aplican a partir de su fecha de vigencia y alcance territorial y sujeto a la interpretación restrictiva de exenciones
Este documento resume las ramas principales del derecho tributario en Venezuela. Explica que el derecho tributario incluye el derecho tributario material, formal, procesal, penal, internacional y constitucional. Describe brevemente cada una de estas ramas y sus funciones, como regular la recaudación de impuestos, resolver disputas tributarias, hacer cumplir las leyes fiscales, y coordinar los poderes tributarios entre los diferentes niveles de gobierno. El documento concluye explicando la importancia del derecho tributario para financiar los servicios públicos a través de los
Trabajo derecho financiero y tributarioGregory Vegas
Este documento trata sobre el Derecho Financiero y el Derecho Tributario. Explica que el Derecho Financiero regula las actividades financieras del Estado, mientras que el Derecho Tributario se refiere específicamente a la relación jurídica entre la administración y los contribuyentes con respecto a los tributos. También discute los principios generales del Derecho Tributario, como la legalidad, generalidad, igualdad y progresividad. Finalmente, describe las diferentes ramas del Derecho Tributario, incluyendo el Dere
El documento trata sobre el derecho tributario. Explica que el derecho tributario es la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los particulares para financiar el gasto público. Luego define conceptos como tributo, impuesto, contribución y tasas, y describe los principios fundamentales del derecho tributario como la legalidad, igualdad y reserva de ley.
Este documento resume el Código Tributario Peruano, definiendo conceptos clave como tributo, características de los tributos, clasificaciones de los tributos, principios tributarios, exenciones, evasión tributaria, elusión, obligación tributaria y más. Explica que los tributos son prestaciones en favor del Estado establecidas por ley para financiar los gastos públicos y no constituyen sanciones, considerando la capacidad contributiva. Define impuestos, contribuciones y tasas, y cubre temas como potestad tributaria, vigencia de normas
La constitución mexicana establece las leyes que rigen los impuestos en México. Estas leyes fiscales, como la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del IVA, determinan cómo el gobierno recaudará impuestos de ciudadanos y empresas para financiar servicios públicos. El Código Fiscal de la Federación regula estos impuestos federales.
El documento describe el marco legal tributario de México. La Constitución es la ley fundamental que establece los derechos y obligaciones de los ciudadanos mexicanos. De ella se derivan las leyes fiscales que rigen la recaudación de impuestos por parte del gobierno para financiar servicios públicos. El Código Fiscal de la Federación regula los principales impuestos como el ISR, IVA e IETU.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario Peruano, incluyendo la clasificación de tributos, los principios tributarios como la legalidad y no confiscatoriedad, las características de la obligación tributaria, los tipos de exenciones y la distinción entre evasión y elusión tributaria.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario Peruano, incluyendo la clasificación de tributos, los principios tributarios como la legalidad y no confiscatoriedad, las características de la obligación tributaria, los tipos de exenciones y la distinción entre evasión y elusión tributaria.
Este documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Define al Derecho Tributario como el conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Explica las distintas ramas del Derecho Tributario como el Constitucional, Sustantivo, Administrativo, Penal, Procesal, Interestadual e Internacional. También describe la distribución de la potestad tributaria entre los diferentes niveles de gobierno en México y los límites constitucionales al poder tributario como el principio de legalidad, proporc
El documento introduce el derecho tributario y su desarrollo en las ciencias jurídicas. Explica que el derecho tributario regula los tributos y su relación con otras ramas del derecho como el derecho penal y administrativo. También define conceptos clave como potestad tributaria, que es la facultad del estado para crear tributos, y tributo, que es una obligación creada por ley en el ejercicio del poder estatal. Finalmente, destaca la autonomía del derecho tributario a pesar de sus vínculos con otras disciplinas jurídicas.
Diario de Sesiones de la Convención Constituyente - Vigésimo Primera Sesión -...Movimiento C40
En esta sesión de la Constituyente de 1940, comienza la discusión del proyecto constitucional presentado a la Convención.
Se discuten el prologo, artículos 1, 2, 3. Disputa territorial por la Cienaga de Zapata.
El derecho fiscal regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en lo referente a la recaudación de ingresos públicos a través de impuestos. Este derecho forma parte del derecho público y financiero, y se compone de normas que determinan obligaciones tributarias, así como procedimientos administrativos. El derecho fiscal tiene sus orígenes en las civilizaciones antiguas como Roma o el Antiguo Egipto, aunque fue en la Edad Media cuando se establecieron sus bases modernas.
Exposicion Derecho fiscal, Derecho tributario y SAT.
Esta exposicion la realizaron 3 personas distintas no se de donde se obtuvo la info. Espero les sirva.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
2019-3-21 Derecho Tributario I - UC PGP - Sem. 1 y 2 (1).pptxJamiroCnez
Este documento introduce los conceptos básicos del derecho tributario, incluyendo las razones por las que se pagan tributos, la actividad financiera del estado, y las clasificaciones de los tributos. Explica que los tributos son prestaciones que el estado exige para financiar gastos públicos y satisfacer necesidades colectivas. Además, clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas según sus características específicas.
Este documento presenta una introducción al derecho financiero y tributario. Explica que el derecho tributario forma parte del derecho financiero. Luego describe las fuentes del derecho financiero como la constitución, leyes, decretos leyes, reglamentos y tratados internacionales. También analiza la relación del derecho financiero con otras ramas como el derecho constitucional, administrativo, procesal, penal y tributario. Finalmente, resume las principales características y ramas del derecho tributario como material, formal, procesal, penal e internacional.
Este documento presenta una introducción al sistema tributario peruano. Define el concepto de sistema tributario y explica que está constituido por el conjunto de tributos vigentes en un país. Luego, describe las bases del sistema impositivo peruano y los principales tributos que lo componen para el gobierno nacional y los gobiernos locales. Finalmente, ofrece definiciones sobre la función constitucional de los tributos y el concepto de tributo.
Guatemala recauda tributos de sus ciudadanos para financiar los gastos del Estado y promover el bienestar general. La tributación se basa en cuatro pilares: la ciencia tributaria, la política tributaria, el derecho tributario y la técnica tributaria. Los tributos se rigen por leyes que pueden ser reformadas por el Congreso y deben cumplir principios como la igualdad, legalidad y capacidad de pago.
Derecho Tributario
Es un conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos, reglamentándolos en sus diversas formas”; es decir, que el Derecho Tributario establece los parámetros legales a seguir, ya sea por el contribuyente o por los funcionarios.
Derecho Financiero
Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático del conjunto de normas que reglamentan la recaudación, la gestión y la erogación de los medios económicos que necesita el Estado y los otros órganos públicos para el desarrollo de sus actividades, así como, el estudio de las relaciones jurídicas entre los poderes y los órganos del Estado entre los mismos ciudadanos que derivan de la aplicación de esas normas.
Diferencia existente entre las fuentes del derecho tributario con el derecho financiero
Son muchas las circunstancias en las que vemos cómo se usan indistintamente ambas expresiones, por lo que no es de extrañar que haya muchas personas que tengan dudas sobre cuáles son las diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario. Esta confusión es aún mayor entre quienes no tienen ningún tipo de formación especial al respecto, pero que si saben que se trata de materias que les afectan más o menos directamente.
Porque, más allá de si hay diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario, lo que todo el mundo tiene claro es que se está hablando de temas como impuestos, tasas y hacienda, con las directas implicaciones que suponen para la vida cotidiana de cualquiera. Pero, sigue siendo difícil distinguir si hay diferencias entre Derecho fiscal y Derecho tributario hablando incluso con los expertos.
Hay especialistas que consideran que no existen diferencias entre ambas disciplinas, que se trata de preferencias personales a la hora de denominar una asignatura, por ejemplo, en el caso de los estudios universitarios. Para ellos, sería el propio profesor el que optaría por una u otra expresión para referirse a su asignatura, pero sin que implique cambios en el contenido.
Por el contrario, otros expertos encuentran una clara diferencia entre Derecho fiscal y Derecho tributario. Para ellos el Derecho fiscal es la materia general que se ocupa de los ingresos y presupuestos del estado, mientras el Derecho tributario es la rama que se ocupa solo de la parte de las contribuciones, sin tocar el tema de los gastos o su distribución.
Fuentes del Derecho Tributario
El Código Orgánico Tributario venezolano vigente, preceptúa en su artículo 2º, de manera expresa las fuentes de ésta rama del Derecho, así se tiene:
Artículo 2: Constituyen fuentes del derecho tributario:
1. Las disposiciones constitucionales.
2. Los tratados, convenios o acuerdos internacionales celebrados porla República.
3. Las leyes y los actos con fuerza de ley.
4. Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales.
5. Las reglamentaciones y de
El documento presenta un programa y contenidos de legislación impositiva que incluye unidades sobre fundamentos éticos y sociales de los tributos, la AFIP, impuestos nacionales, provinciales y municipales. Explica la clasificación de tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y los principios de imposición como la neutralidad económica y la equidad. También resume el derecho tributario, las fuentes legales, y la distribución del poder tributario entre la nación, provincias y municipios.
Este documento trata sobre las fuentes y el ámbito de aplicación del derecho tributario en Venezuela. En 3 oraciones: 1) Define las fuentes del derecho tributario como las constituciones, tratados internacionales, leyes, reglamentos y jurisprudencia. 2) Explica que el derecho tributario es una rama del derecho público que estudia cómo el estado obtiene ingresos de los ciudadanos. 3) Detalla que las leyes tributarias se aplican a partir de su fecha de vigencia y alcance territorial y sujeto a la interpretación restrictiva de exenciones
Este documento resume las ramas principales del derecho tributario en Venezuela. Explica que el derecho tributario incluye el derecho tributario material, formal, procesal, penal, internacional y constitucional. Describe brevemente cada una de estas ramas y sus funciones, como regular la recaudación de impuestos, resolver disputas tributarias, hacer cumplir las leyes fiscales, y coordinar los poderes tributarios entre los diferentes niveles de gobierno. El documento concluye explicando la importancia del derecho tributario para financiar los servicios públicos a través de los
Trabajo derecho financiero y tributarioGregory Vegas
Este documento trata sobre el Derecho Financiero y el Derecho Tributario. Explica que el Derecho Financiero regula las actividades financieras del Estado, mientras que el Derecho Tributario se refiere específicamente a la relación jurídica entre la administración y los contribuyentes con respecto a los tributos. También discute los principios generales del Derecho Tributario, como la legalidad, generalidad, igualdad y progresividad. Finalmente, describe las diferentes ramas del Derecho Tributario, incluyendo el Dere
El documento trata sobre el derecho tributario. Explica que el derecho tributario es la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los particulares para financiar el gasto público. Luego define conceptos como tributo, impuesto, contribución y tasas, y describe los principios fundamentales del derecho tributario como la legalidad, igualdad y reserva de ley.
Este documento resume el Código Tributario Peruano, definiendo conceptos clave como tributo, características de los tributos, clasificaciones de los tributos, principios tributarios, exenciones, evasión tributaria, elusión, obligación tributaria y más. Explica que los tributos son prestaciones en favor del Estado establecidas por ley para financiar los gastos públicos y no constituyen sanciones, considerando la capacidad contributiva. Define impuestos, contribuciones y tasas, y cubre temas como potestad tributaria, vigencia de normas
La constitución mexicana establece las leyes que rigen los impuestos en México. Estas leyes fiscales, como la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del IVA, determinan cómo el gobierno recaudará impuestos de ciudadanos y empresas para financiar servicios públicos. El Código Fiscal de la Federación regula estos impuestos federales.
El documento describe el marco legal tributario de México. La Constitución es la ley fundamental que establece los derechos y obligaciones de los ciudadanos mexicanos. De ella se derivan las leyes fiscales que rigen la recaudación de impuestos por parte del gobierno para financiar servicios públicos. El Código Fiscal de la Federación regula los principales impuestos como el ISR, IVA e IETU.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario Peruano, incluyendo la clasificación de tributos, los principios tributarios como la legalidad y no confiscatoriedad, las características de la obligación tributaria, los tipos de exenciones y la distinción entre evasión y elusión tributaria.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario Peruano, incluyendo la clasificación de tributos, los principios tributarios como la legalidad y no confiscatoriedad, las características de la obligación tributaria, los tipos de exenciones y la distinción entre evasión y elusión tributaria.
Este documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Define al Derecho Tributario como el conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Explica las distintas ramas del Derecho Tributario como el Constitucional, Sustantivo, Administrativo, Penal, Procesal, Interestadual e Internacional. También describe la distribución de la potestad tributaria entre los diferentes niveles de gobierno en México y los límites constitucionales al poder tributario como el principio de legalidad, proporc
El documento introduce el derecho tributario y su desarrollo en las ciencias jurídicas. Explica que el derecho tributario regula los tributos y su relación con otras ramas del derecho como el derecho penal y administrativo. También define conceptos clave como potestad tributaria, que es la facultad del estado para crear tributos, y tributo, que es una obligación creada por ley en el ejercicio del poder estatal. Finalmente, destaca la autonomía del derecho tributario a pesar de sus vínculos con otras disciplinas jurídicas.
Similar a introducción derecho tributario. Derecho tributario (20)
Diario de Sesiones de la Convención Constituyente - Vigésimo Primera Sesión -...Movimiento C40
En esta sesión de la Constituyente de 1940, comienza la discusión del proyecto constitucional presentado a la Convención.
Se discuten el prologo, artículos 1, 2, 3. Disputa territorial por la Cienaga de Zapata.
Muy buena novela,se trata de una mujer que es ffhjknvvg fgjklkkk jsjsbsbsndnsndndndndn sjjsmsmskzjd s ajam xjsksmiz xbdksnxkosmxjxis sksojsnx s kslsidbd xvdnlsoslsnd sbsklslzjx d sislodjxbx x dbskslskjsbsbsnsnsndndzkkdkdks sjjsmsmskzjd Bienvenido al portapapeles de Gboard; todo texto que copies se guardará aquí.Para pegar un clip en el cuadro de texto, tócalo.Para fijar un clip, manténlo presionado. Después de una hora, se borrarán todos los clips que no estén fijados.Utiliza el ícono de edición para fijar, agregar o borrar cips:vvvb.Muy buena novela,se trata de una mujer que es ffhjknvvg fgjklkkk jsjsbsbsndnsndndndndn sjjsmsmskzjd s ajam xjsksmiz xbdksnxkosmxjxis sksojsnx s kslsidbd xvdnlsoslsnd sbsklslzjx d sislodjxbx x dbskslskjsbsbsnsnsndndzkkdkdks sjjsmsmskzjd Bienvenido al portapapeles de Gboard; todo texto que copies se guardará aquí.Para pegar un clip en el cuadro de texto, tócalo.Para fijar un clip, manténlo presionado. Después de una hora, se borrarán todos los clips que no estén fijados.Utiliza el ícono de edición para fijar, agregar o borrar cips:vvvb.
Diario de Sesiones de la Convención Constituyente - Vigésimo Segunda Sesión -...Movimiento C40
Debates sobre la cantidad de provincias.
Debates sobre la enseña nacional y el uso de otras banderas en edificios públicos e instalaciones militares.
Debates sobre el escudo y los errores del Decreto de 1906 promulgado por Estrada Palma.
Más información:
https://movimientoc40.com/diario-de-sesiones-de-la-convencion-constituyente-sesion-22-extraordinaria/
1. ¿QUÉ ES EL DERECHO TRIBUTARIO?
1.FINALIDAD.
El Estado debe cumplir con sus fines. Para ello debe financiarse con ingresos de derecho privado (De bienes
muebles, o inmuebles del Estado y de actividades desarrolladas por éste personalmente o a través de sus
empresas estatales) y de derecho público (Los impuestos, contribuciones y tasas). Por lo tanto, el derecho
tributario es una rama del derecho financiero, ya que se vincula directamente con el financiamiento del Estado.
2.CONCEPTO RAE DE TRIBUTO
-Carga continua u obligación que impone el uso o disfrute de algo.-Obligación dineraria establecida por la ley,
cuyo importe se destina al sostenimiento de cargas públicas.
3.DEFINICIONES DOCTRINARIAS DE DERECHO TRIBUTARIO
-Founrouge: “Es la rama del derecho financiero que se propone estudiar el aspecto jurídico de la tributación, en
sus diversas manifestaciones; como actividad del Estado, en las relaciones de éste con los particulares y en las
que se suscitan entre estos últimos”.
-Héctor Villegas: “Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos, regulándolos en sus distintos
aspectos”.
-Giannini: “Aquella rama del derecho administrativo que expone los principios y las normas relativas a la
imposición y la recaudación de tributos y analiza las consiguientes relaciones jurídicas entre los entes públicos y
los ciudadanos”.
4.IMPORTANCIA DEL DERECHO TRIBUTARIO
- Importancia profesional para el abogado. Por ejemplo dividir una sociedad, y dejar la deuda en la nueva
sociedad y el activo comprado en la antigua: problema de gastos rechazados por los intereses.
- Como ciencia jurídica específica. Las necesidades del Estado son cambiantes, las economías privadas tienen
cambios continuos y veloces, y la forma de captar los recursos por parte del Estado debe adaptarse a las
mismas. Por ejemplo, sistema de trazabilidad para los cigarros, pago de IVA anticipado.
-Como herramienta de planificación económica y política tributaria:
- Herramienta en períodos de recesión económica: Imposición anticíclica
- Herramienta para redistribuir el ingreso, aunque los menores ingresos pagan mucho IVA.
- Herramienta para incentivar ciertas inversiones y desalentar otras, como el cigarro, alcohol.
2. POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO
• La Potestad Tributaria del Estado no es más que la soberanía del Estado que aplicada en esta disciplina. Es una
de las formas en que se manifiesta el poder del Estado.
• Características:
1. Es abstracta, está latente, y la ejerce siempre.
2. Es Positiva (al establecer y cobrar impuestos) y Negativa (Cuando establece un hecho gravado y en el mismo
acto lo excluye, como que los inmuebles pagan IVA, excluidos los terrenos. O cuando establece zona franca)
3. Es Irrenunciable
4. Es Indelegable: Quien ejerce soberanía detenta este poder. Lo primero que hace alguien que quiere ser
soberano es cobrar impuestos (Por ejemplo, las Farcsobre un territorio y el Estado Islámico). No se puede
delegar, ya que quien entrega a otro esta facultad, deja de ser Estado. Es un elemento muy importante del
poder.
5. Es Territorial. Sin embargo, en la actualidad el poder tributario se ejerce extraterritorialmente, por las fuerzas
de la globalización: por ejemplo 59 N°2, extranjero que presta servicio para Chile. Por ejemplo, el Costanera
Center contrató a unos japonenesingenieros por el tema del viento quienes pagaron el 30% y nunca vinieron a
Chile)
3. LA POLÍTICA FISCAL Y SUS REPERCUSIONES
• La Ley de Presupuestos del Sector Público regula los ingresos y gastos que tendrá el Gobierno año a año. Si
bien, los gastos siempre son seguros, los ingresos no lo son, ya que dependen de distintos factores.
• Asimismo, dentro de las estimaciones, se incluye una proyección del IPC, del tipo de cambio, del precio del
cobre a largo plazo, entre otras, incluyendo cuántos de los ingresos provendrán de los impuestos, de los ingresos
de las empresas estatales y de la actividad financiera desarrollada por el Estado.
• Los gastos incluidos en la Ley de Presupuesto son divididos entre los distintos Ministerios y otras instituciones
como el Congreso, el Poder Judicial, la Presidencia de la República y la Contraloría.
• De esta forma, el Gobierno a través de la Ley de Presupuesto puede regular el consumo y la inversión a través
del aumento o disminución de los impuestos, como asimismo financiar las distintas políticas, como sería la
educación gratuita que se buscaba financiar con la Reforma Tributaria del año 2014.
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. La Constitución Política
La Constitución regula el ejercicio de la potestad tributaria de parte del estado, con el objeto de que haya un
justo equilibrio entre la obtención de los recursos necesarios para los fines del estado y el respeto a los derechos
esenciales de los individuos, en particular, al derecho de propiedad y libertad en materia económica.
2.La Ley
Por mandato constitucional, la única forma de establecer, suprimir o modificar tributos es por medio de una ley,
debido a que se trata de proteger el derecho de propiedad y de libertad. se incluyen dentro del concepto de ley
los dfly los dl, en los cuales la ley emana del poder ejecutivo. de hecho, el código tributario, la ley sobre
impuesto a la renta y la ley sobre impuestos a las ventas y servicios son decretos leyes (dl n°830 de 1074, dl
n°824 de 1974 y dl n°825 de 1074, reemplazado por dl 1.606 de 1976).
3.Reglamentos y Decretos
Tienen por objeto hacer aplicable la ley a los casos particulares, pero no pueden extender o limitar la aplicación
de la ley que reglamentan. Por ejemplo, el Reglamento al Impuesto al Valor Agregado, Reglamento de
Contabilidad Agrícola.
4.Tratados Internacionales
Hay bilaterales y multilaterales, siendo estos últimos la excepción, como sería el Pacto Andino y ALADI (ex
ALALAC). Estos últimos son relativos a materias arancelarias, y entre los países miembros se establecen
recíprocamente rebajas de las mismas. Chile ya no forma parte del Pacto Andino.
4. 5.Jurisprudencia Administrativa
Es la interpretación oficial, efectuada por el SII a través de circulares y oficios. En virtud del artículo 26 del CT el
contribuyente que se ajuste de buena fe a la interpretación queda protegido, ya que no se le aplicará un cobro
con efecto retroactivo. De todas formas, el contribuyente puede tener su propia opinión.
6.Jurisprudencia
Tiene la importancia que le entrega el Código Civil, por lo que las sentencias tienen validez sólo en las causas que
la sentencia se pronuncia. Asimismo, tiene importancia en Chile porque los Tribunales Superiores han emitido su
opinión sobre temas no expresamente regulados por las leyes, como serían los casos de elusión, previos a las
Normas Generales Antielusión.
7.Doctrina
No puede ser considerada una fuente generadora de obligaciones pero genera influencia en los principios y
normas que inspiran el Derecho Tributario. Generalmente el legislador se basa en ideas ya desarrolladas
previamente por la doctrina. Los sucesivos cambios en materia tributaria a lo largo de la historia, no han
incentivado el desarrollo de la doctrina en esta materia en Chile.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
Los Principios Constitucionales junto a los Tratados Internacionales constituyen el límite a la potestad tributaria
del Estado, en Chile.
1. PRINCIPIO DE IGUALDAD TRIBUTARIA
• La Constitución asegura a todas las personas la igual repartición de los tributos en proporción a las rentas o en
la progresión o forma que fije la ley, y la igual repartición de las demás cargas públicas (19 N°20).
• Esto no significa que todos paguen igual, sino que el pago sea determinado considerando la situación de hecho
de cada contribuyente y su capacidad tributaria.
• La igualdad debe aplicarse tanto para el hecho gravado, la base imponible y la tasa como para la aplicación de
la norma impositiva o procesal, la determinación de la obligación y la exención tributaria.
• La Constitución asegura a todas las personas la no discriminación arbitraria en el trato que deben dar el Estado
y sus organismos en materia económica. Sólo en virtud de una ley, y siempre que no signifique tal
discriminación, se podrán autorizar determinados beneficios directos o indirectos en favor de algún sector,
actividad o zona geográfica, o establecer gravámenes especiales que afecten a uno u otras. En el caso de las
franquicias o beneficios indirectos, la estimación o costo de éstos deberá incluirse anualmente en la Ley de
Presupuestos (19 N°22).
5. • Lo anterior quiere decir que se puede discriminar para equiparar e igualar a los contribuyentes.
• Sergio Illanes: igualdad en políticas selectivas de fiscalización (que el principio de elección de los que uno va a
revisar sea objetivo: no elegir a los más ricos / no elegir a los enemigos políticos del régimen)
• El SII debe hacer un procedimiento universal, general y objetivo con los parámetros del legislador. Además
debe existir un procedimiento de reclamo.
• La ley tributaria civil tiene cinco núcleos que deben estar protegidos por el principio de legalidad: el hecho
gravado, la base imponible, la tasa, sujeto activo y pasivo, y la exención (Otros agregan la pena). Así como no
hay delito sin ley previa, no hay tributo sin ley previa.
• La ley tributaria también tiene otras aristas: constitucional, procesal, penal e internacional. Algunas de estas
no estarían protegidas por el principio de legalidad, como el derecho tributario procesal.
2. PRINCIPIO DE EQUIDAD, JUSTICIA Y NO CONFISCATORIEDAD
• En ningún caso la ley podrá establecer tributos manifiestamente desproporcionados o injustos (19 N°20 inciso
2).
• Esta norma busca proteger el derecho de propiedad, ya que los tributos disminuyen la capacidad económica y
el patrimonio de las personas naturales y jurídicas. De esta forma, se busca que las tasas no lleguen a tener un
carácter expropiatorio.
• En el pasado se llegó a expropiar por la vía de impuestos, cuando la tributación era igual a la renta obtenida
(Impuestos al Patrimonio, junto con Impuestos a la Renta).
• Los Tribunales son los llamados a precisar en cada caso si un tributo, o un conjunto de ellos, es confiscatorio
cuando se interponga el recurso de inaplicabilidad de una norma que establezca un tributo injusto.
• La Doctrina señala que hay varios criterios para aplicar este principio: atender a los promedios de rentabilidad
de cada negocio, promedios de tasas de impuestos similares a otros países con similar desarrollo, la teoría del
socio igualitario (la tasa de impuesto no puede exceder del 50%. Esto casi se alcanza con el Sistema Parcialmente
Integrado que alcanza una tasa máxima de 44,45%). Esta tesis no aplica a artículos de lujo o nocivos como
alcohol y tabaco, ya que hay políticas públicas para tener ahorros en temas de salud.
6. 3. PRINCIPIO DE NO AFECTACIÓN
• Los tributos que se recauden, cualquiera que sea su naturaleza, ingresarán al patrimonio de la Nación y no
podrán estar afectos a un destino determinado.
• Sin embargo, la ley podrá autorizar que determinados tributos puedan estar afectos a fines propios de la
defensa nacional. Asimismo, podrá autorizar que los que gravan actividades o bienes que tengan una clara
identificación regional o local puedan ser aplicados, dentro de los marcos que la misma ley señale, por las
autoridades regionales o comunales para el financiamiento de obras de desarrollo.
• La idea es que cada Gobierno pueda llevar a cabo sus propios proyectos, para lo cual debe tener plena libertad
al momento de distribuir los ingresos, ya que si vienen determinados de antes, su libertad se va a ver
restringida.
• Es discutible la existencia en la actualidad de una Ley Reservada del Cobre para financiar a las fuerzas armadas.
Esta ley permite entregar a las fuerzas armadas un porcentaje secreto de las ganancias del cobre, siendo
reservada la contabilidad, las cuentas y su inversión.
4. PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
• Sólo en virtud de una ley, y siempre que no signifique tal discriminación se podrá autorizar determinados
beneficios directos o indirectos en favor de algún sector, actividades o zona geográfica o establecer gravámenes
especiales que afecten a unos y otras (19 N°22).
• No pueden existir franquicias personales o a favor de empresas del Estado o pertenecientes a organismos del
Estado.
• Sólo pueden existir franquicias sectoriales o regionales.
• El presupuesto anual debe incluir una estimación del costo que significará para el país el establecimiento de
una determinada franquicia.
5. PRINCIPIO DE LEGALIDAD O RESERVA
• La potestad o facultad tributaria del Estado sólo puede ejercerse en Chile a través de una ley.
• El artículo 65 de la Constitución en su inciso 4°señala que corresponderá al Presidente de la República la
iniciativa exclusiva para “imponer, suprimir, reducir o condonar tributos de cualquier clase o naturaleza,
establecer exenciones o modificar las existentes y determinar su forma, proporcionalidad o progresión”.
• Este principio también emana del artículo 7 de la Constitución que contempla en principio de legalidad en
materia administrativa: “Los órganos del Estado actúan válidamente previa investidura regular de sus
integrantes, dentro de su competencia y en la forma que prescriba la ley”. Todo acto que contravenga lo
anterior es nulo.
7. • El poder ejecutivo elabora el presupuesto, es decir el gasto, por lo que tiene sentido que también sea quien
tiene el poder para decidir la forma de conseguir parte de los ingresos a través de los impuestos.
• Sin perjuicio de lo anterior, el Congreso tendría iniciativa de ley en normas vinculadas a procedimientos
tributarios, sanciones, administración y fiscalización de los tributos.
• Por su parte, a pesar de que es el Presidente quien determina los gastos públicos, presentando la Ley de
Presupuesto, éste no puede proponer una ley que tenga por objeto financiar temas específicos. (Excepción:
Defensa Nacional y Tributos Municipales)
EL TRIBUTO
1. Conceptos doctrinales de Tributo
• “Aquel ingreso público que se origina de la obligación o vínculo jurídico creado por la ley y por el cual personas
determinadas se encuentran en el deber de entregar al Estado ciertas cantidades de dinero también
determinadas para el cumplimiento de los fines que éste se ha propuesto”.
• En definitiva, los impuestos que todos pagamos van a utilizarse para los planes que tenga cada Gobierno.
• Villegas: “Tributos son las prestaciones, comúnmente en dinero, que el Estado exige en ejercicio de su poder
de imperio a los particulares en virtud de una ley y para el cumplimiento de sus fines”.
• Blumenstein: “Prestaciones pecuniarias que el Estado o un ente público autorizado por aquel, en virtud de su
soberanía territorial, exige de sujetos económicos sometidos a la misma”.
2. CARACTERÍSTICAS
a) Es un vínculo jurídico.
Entre el Fisco (SII, TGR, Municipalidades y Aduanas) y los particulares.
Todo tributo debe ser creado, modificado y removido por ley (Fuente mediata).
Nace con la verificación del hecho gravado, que está en la ley (Fuente inmediata).
b) Su efecto es que el particular queda obligado a pagar determinadas sumas de dinero.
El objeto o prestación de la obligación tributaria es una obligación de dar una suma de dinero.
A veces conlleva obligaciones de hacer o no hacer (obligaciones accesorias).
La ley debe establecer cómo se calcula y paga el impuesto.
8. El pago en especies en Chile no existe. Sin embargo en la antigüedad era muy común: en Rusia y Egipto se podía
pagar con parte de las cosechas. Actualmente en Inglaterra se puede pagar el Impuesto a la Herencia con tierras,
bienes muebles e incluso objetos artísticos.
c) Son exigidos en el ejercicio del poder de imperio del Estado.
d) Estas sumas se entregan para satisfacer las necesidades del Estado y lograr el bien común.
Esta es la gran diferencia con las multas, las cuales tienen por finalidad aplicar un castigo al transgresor de la
norma por haber obrado ilícitamente.
Si bien la principal finalidad del tributo es la obtención de recursos por parte del Estado, tiene otras finalidades
tales como las políticas públicas de promover una zona del país mediante una franquicia.
3. CLASIFICACIONES DEL TRIBUTO
A) TASAS.
Es el pago por un servicio público, en el que el Estado actúa en forma exclusiva (monopolio).
Se diferencia con el impuesto porque en este caso hay una relación más directa entre el pago y la
contraprestación. Por lo tanto hay un destino particular y no general. Asimismo, no hay coacción del estado ya
que se cobra sólo a quién utiliza el servicio.
Se diferencia con la tarifa, porque el ingreso percibido por esta última está regulado por el derecho privado
(Metro, Peaje)
Ejemplos: Certificados, Pasaporte, Cédula de Identidad otorgados por el Registro Civil, tasas de embarque, tasa
por entierro de un difunto.
B) CONTRIBUCIONES.
Es el pago que tiene por objeto financiar obras de mantenimiento de servicios que benefician a un grupo de
personas de forma más particular que al resto de la sociedad.
Se diferencia con elimpuesto porque tiene un destino particular y no general. Sin embargo, tienen en común la
coacción del Estado y que son de derecho público.
Mejora de pavimentación, alcantarillado (benefician a los que viven o transitan por ese sector). Se da en ciertos
impuestos especiales a la bencina cuyo producto se destina a la construcción de puentes, pavimentación.
Se discute si el peaje es una tasa o una contribución.
9. C) IMPUESTOS
El impuesto es el tributo típico por excelencia y también representa al género.
“Es el tributo que el Estado exige de otras economías sin proporcionarle por ello a quien lo paga un servicio o
una prestación determinada, sino que lo destina a financiar sus ingresos”.
Villegas: “el tributo exigido por el Estado a quienes se hallan en las situaciones consideradas por la ley como
hechos imponibles, siendo estos hechos imponibles ajenos a toda actividad estatal relativa al contribuyente”.