Este documento introduce los conceptos básicos del derecho tributario, incluyendo las razones por las que se pagan tributos, la actividad financiera del estado, y las clasificaciones de los tributos. Explica que los tributos son prestaciones que el estado exige para financiar gastos públicos y satisfacer necesidades colectivas. Además, clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas según sus características específicas.
Este documento trata sobre la actividad financiera del Estado. Resume que la actividad financiera del Estado consiste en obtener los recursos económicos necesarios para satisfacer las necesidades colectivas y cumplir sus objetivos. Explica que los recursos del Estado se clasifican en originarios y derivados y que la actividad financiera incluye las etapas de obtención, administración e inversión de los recursos.
Este documento explica conceptos básicos sobre el Estado y el derecho tributario. Define al Estado como una institución creada por la sociedad para organizarse y atender asuntos de interés común buscando el bienestar de sus miembros. Explica que los tributos son la principal fuente de ingresos del Estado y define un tributo como una prestación pecuniaria impuesta por ley con finalidad pública. Además, clasifica los tributos en impuestos, tasas y contribuciones según sus características.
Politica Tributaria y Titulo Preliminar del Codigo Tributario, Aspecots gener...rafaeltk90
Este documento describe conceptos básicos del derecho tributario como el concepto de Estado, las fuentes de ingreso del Estado, el derecho financiero y el derecho tributario. Explica que los tributos son la principal fuente de financiamiento del Estado y describe las características de los tributos, así como las clases de tributos e impuestos. También resume los conceptos de tributo propuestos por la doctrina, el Tribunal Constitucional y el Tribunal Fiscal.
Este documento presenta conceptos clave sobre el Estado y el derecho financiero y tributario. Explica que el Estado es una institución creada por la sociedad para organizar sus asuntos de interés común y buscar el bienestar de sus miembros. También describe las fuentes de ingreso del Estado, señalando que los ingresos tributarios constituyen la mayor parte. Define el derecho financiero como la regulación de la actividad financiera del Estado, incluyendo la captación de ingresos y el gasto. Finalmente, introduce conceptos como el tributo, sus característic
El documento trata sobre el derecho tributario. Explica que el derecho tributario es la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los particulares para financiar el gasto público. Luego define conceptos como tributo, impuesto, contribución y tasas, y describe los principios fundamentales del derecho tributario como la legalidad, igualdad y reserva de ley.
Este documento trata sobre el origen y evolución del derecho aduanero. Explica que las aduanas han existido desde la antigüedad para controlar el comercio entre territorios y recaudar impuestos. Luego describe brevemente la evolución histórica de las aduanas en distintas civilizaciones como la romana, árabe e italiana. Finalmente define la aduana como una oficina pública encargada de recaudar impuestos en puntos estratégicos de entrada y salida de mercancías.
El documento resume los conceptos clave del derecho tributario. Explica que el derecho tributario regula la relación entre el Estado y los contribuyentes en relación a los impuestos. Se divide el derecho financiero en varias ramas, incluyendo el derecho tributario. También define conceptos como el hecho imponible, sujetos activos y pasivos, y los principios constitucionales que rigen la legislación tributaria como la igualdad y la no confiscación.
Este documento trata sobre la actividad financiera del Estado. Resume que la actividad financiera del Estado consiste en obtener los recursos económicos necesarios para satisfacer las necesidades colectivas y cumplir sus objetivos. Explica que los recursos del Estado se clasifican en originarios y derivados y que la actividad financiera incluye las etapas de obtención, administración e inversión de los recursos.
Este documento explica conceptos básicos sobre el Estado y el derecho tributario. Define al Estado como una institución creada por la sociedad para organizarse y atender asuntos de interés común buscando el bienestar de sus miembros. Explica que los tributos son la principal fuente de ingresos del Estado y define un tributo como una prestación pecuniaria impuesta por ley con finalidad pública. Además, clasifica los tributos en impuestos, tasas y contribuciones según sus características.
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Este documento describe conceptos básicos del derecho tributario como el concepto de Estado, las fuentes de ingreso del Estado, el derecho financiero y el derecho tributario. Explica que los tributos son la principal fuente de financiamiento del Estado y describe las características de los tributos, así como las clases de tributos e impuestos. También resume los conceptos de tributo propuestos por la doctrina, el Tribunal Constitucional y el Tribunal Fiscal.
Este documento presenta conceptos clave sobre el Estado y el derecho financiero y tributario. Explica que el Estado es una institución creada por la sociedad para organizar sus asuntos de interés común y buscar el bienestar de sus miembros. También describe las fuentes de ingreso del Estado, señalando que los ingresos tributarios constituyen la mayor parte. Define el derecho financiero como la regulación de la actividad financiera del Estado, incluyendo la captación de ingresos y el gasto. Finalmente, introduce conceptos como el tributo, sus característic
El documento trata sobre el derecho tributario. Explica que el derecho tributario es la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los particulares para financiar el gasto público. Luego define conceptos como tributo, impuesto, contribución y tasas, y describe los principios fundamentales del derecho tributario como la legalidad, igualdad y reserva de ley.
Este documento trata sobre el origen y evolución del derecho aduanero. Explica que las aduanas han existido desde la antigüedad para controlar el comercio entre territorios y recaudar impuestos. Luego describe brevemente la evolución histórica de las aduanas en distintas civilizaciones como la romana, árabe e italiana. Finalmente define la aduana como una oficina pública encargada de recaudar impuestos en puntos estratégicos de entrada y salida de mercancías.
El documento resume los conceptos clave del derecho tributario. Explica que el derecho tributario regula la relación entre el Estado y los contribuyentes en relación a los impuestos. Se divide el derecho financiero en varias ramas, incluyendo el derecho tributario. También define conceptos como el hecho imponible, sujetos activos y pasivos, y los principios constitucionales que rigen la legislación tributaria como la igualdad y la no confiscación.
El documento introduce el derecho tributario y su desarrollo en las ciencias jurídicas. Explica que el derecho tributario regula los tributos y su relación con otras ramas del derecho como el derecho penal y administrativo. También define conceptos clave como potestad tributaria, que es la facultad del estado para crear tributos, y tributo, que es una obligación creada por ley en el ejercicio del poder estatal. Finalmente, destaca la autonomía del derecho tributario a pesar de sus vínculos con otras disciplinas jurídicas.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
Este documento presenta una introducción al sistema tributario peruano. Define el concepto de sistema tributario y explica que está constituido por el conjunto de tributos vigentes en un país. Luego, describe las bases del sistema impositivo peruano y los principales tributos que lo componen para el gobierno nacional y los gobiernos locales. Finalmente, ofrece definiciones sobre la función constitucional de los tributos y el concepto de tributo.
Este documento presenta una introducción al derecho tributario venezolano. Define conceptos clave como tributo, contribuyente, principios tributarios de legalidad, generalidad e igualdad. Explica las funciones de la Administración Tributaria y el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Exposicion Derecho fiscal, Derecho tributario y SAT.
Esta exposicion la realizaron 3 personas distintas no se de donde se obtuvo la info. Espero les sirva.
El documento define el sistema tributario como el conjunto de instituciones, normas y principios que regulan el traslado de tributos de personas e individuos hacia el Estado. Explica que los tributos son prestaciones en dinero que el Estado exige para cubrir sus gastos y funciones. Además, describe las características de los tributos, los objetivos del sistema tributario y los elementos que lo componen como la política tributaria, normas y administración tributaria.
El documento introduce los conceptos fundamentales de la tributación. Explica que el Estado surge para satisfacer las necesidades públicas de los individuos y que para ello debe recaudar recursos a través de tributos. Define los tributos como prestaciones pecuniarias coercibles que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio. Además, clasifica los tributos en impuestos, tasas y contribuciones según sus características.
Derecho Financiero II - UNIDAD I- Codigo Tributario.pptxCarlosVladimir4
Este documento presenta información sobre derecho financiero y tributario. Explica conceptos como derecho financiero, derecho tributario, tributos, impuestos, tasas y contribuciones especiales. También describe el marco jurídico tributario nicaragüense y características de la obligación tributaria como sujetos, alcances y elementos. El documento provee una introducción general sobre estos temas legales y fiscales de manera concisa.
El documento describe los principales aspectos de un sistema tributario. Explica que un sistema tributario está compuesto por varios impuestos que rigen un país y debe cumplir objetivos como maximizar la equidad, promover el crecimiento económico y minimizar costos. También describe las características de los impuestos, contribuciones y tasas que componen un sistema tributario.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
El documento presenta un programa y contenidos de legislación impositiva que incluye unidades sobre fundamentos éticos y sociales de los tributos, la AFIP, impuestos nacionales, provinciales y municipales. Explica la clasificación de tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y los principios de imposición como la neutralidad económica y la equidad. También resume el derecho tributario, las fuentes legales, y la distribución del poder tributario entre la nación, provincias y municipios.
El derecho fiscal regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en lo referente a la recaudación de ingresos públicos a través de impuestos. Este derecho forma parte del derecho público y financiero, y se compone de normas que determinan obligaciones tributarias, así como procedimientos administrativos. El derecho fiscal tiene sus orígenes en las civilizaciones antiguas como Roma o el Antiguo Egipto, aunque fue en la Edad Media cuando se establecieron sus bases modernas.
El documento define el sistema tributario como el conjunto de instituciones, normas y principios que regulan el traslado de tributos de personas e individuos hacia el Estado. Explica que los tributos son pagos obligatorios que el Estado exige para cubrir sus gastos y funciones. También describe las características, objetivos y elementos clave del sistema tributario como la política tributaria, normas, administración y clases de tributos como impuestos, tasas y contribuciones.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones del curso "Derecho Tributario II" impartido por el Mag. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro. El curso cubre temas como los recursos del estado, los tributos recaudados por el gobierno central a través de la SUNAT, y la clasificación de impuestos. Además, explica los principios constitucionales de la tributación como la legalidad, igualdad y capacidad contributiva.
Unidad I Clase 1 AUD 201 INTRODUCCION 2020 20 (1).pptxMoisesBustosPea
El documento presenta una introducción al derecho tributario chileno, describiendo sus componentes, principios constitucionales y legales. Explica que el derecho tributario se basa en el poder del Estado de recaudar impuestos a través de la ley para financiar el bien común. Además, resume las principales características y fuentes del poder tributario del Estado, así como los principios de equidad e igualdad ante la ley que rigen el sistema tributario chileno.
El documento describe los principios básicos del derecho fiscal y tributario en Nicaragua. Explica que el derecho fiscal es una rama del derecho financiero público que regula la recaudación y gestión de los ingresos del Estado. Se compone de tres etapas: obtención de recursos, generalmente a través de impuestos; gestión de los recursos recaudados; y aplicación de los fondos en el gasto público. Dentro del derecho fiscal, existen tres ramas principales: derecho tributario, derecho patrimonial y derecho presupuestario. El document
El tributo es un ingreso público obtenido por el Estado mediante una ley para cubrir los gastos públicos. Existen tres teorías sobre la naturaleza jurídica del tributo: como una relación jurídica obligacional, como una relación de poder del Estado, o como un procedimiento de imposición. Los tributos se clasifican en impuestos, tasas, precios públicos y contribuciones, y tienen como características básicas que se establecen por ley, son obligatorios, exigibles y pecuniarios.
Este documento presenta una introducción al derecho financiero y tributario. Explica que el derecho tributario forma parte del derecho financiero. Luego describe las fuentes del derecho financiero como la constitución, leyes, decretos leyes, reglamentos y tratados internacionales. También analiza la relación del derecho financiero con otras ramas como el derecho constitucional, administrativo, procesal, penal y tributario. Finalmente, resume las principales características y ramas del derecho tributario como material, formal, procesal, penal e internacional.
El documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Explica que este es la parte del Derecho Financiero que regula los tributos. Luego define el Derecho Tributario y lo clasifica en seis categorías: Constitucional, Material, Formal, Procesal, Penal e Internacional. También describe los principios del Derecho Tributario como la legalidad, igualdad, respeto a derechos fundamentales y no confiscatoriedad. Finalmente, explica la potestad tributaria del Estado, sus características y límites según la Constitución per
Tema 4 y 5 sobre fuentes del derecho tributario y el tributoMEDUARDOGIL
1) El documento describe las principales fuentes del derecho tributario en Venezuela, incluyendo la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos.
2) Explica que los tributos son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por ley que el estado exige para cubrir gastos públicos.
3) Señala las características de los tributos como que obligan a personas domiciliadas en Venezuela y gravan la capacidad económica.
El documento introduce el derecho tributario y su desarrollo en las ciencias jurídicas. Explica que el derecho tributario regula los tributos y su relación con otras ramas del derecho como el derecho penal y administrativo. También define conceptos clave como potestad tributaria, que es la facultad del estado para crear tributos, y tributo, que es una obligación creada por ley en el ejercicio del poder estatal. Finalmente, destaca la autonomía del derecho tributario a pesar de sus vínculos con otras disciplinas jurídicas.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
Este documento presenta una introducción al sistema tributario peruano. Define el concepto de sistema tributario y explica que está constituido por el conjunto de tributos vigentes en un país. Luego, describe las bases del sistema impositivo peruano y los principales tributos que lo componen para el gobierno nacional y los gobiernos locales. Finalmente, ofrece definiciones sobre la función constitucional de los tributos y el concepto de tributo.
Este documento presenta una introducción al derecho tributario venezolano. Define conceptos clave como tributo, contribuyente, principios tributarios de legalidad, generalidad e igualdad. Explica las funciones de la Administración Tributaria y el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Exposicion Derecho fiscal, Derecho tributario y SAT.
Esta exposicion la realizaron 3 personas distintas no se de donde se obtuvo la info. Espero les sirva.
El documento define el sistema tributario como el conjunto de instituciones, normas y principios que regulan el traslado de tributos de personas e individuos hacia el Estado. Explica que los tributos son prestaciones en dinero que el Estado exige para cubrir sus gastos y funciones. Además, describe las características de los tributos, los objetivos del sistema tributario y los elementos que lo componen como la política tributaria, normas y administración tributaria.
El documento introduce los conceptos fundamentales de la tributación. Explica que el Estado surge para satisfacer las necesidades públicas de los individuos y que para ello debe recaudar recursos a través de tributos. Define los tributos como prestaciones pecuniarias coercibles que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio. Además, clasifica los tributos en impuestos, tasas y contribuciones según sus características.
Derecho Financiero II - UNIDAD I- Codigo Tributario.pptxCarlosVladimir4
Este documento presenta información sobre derecho financiero y tributario. Explica conceptos como derecho financiero, derecho tributario, tributos, impuestos, tasas y contribuciones especiales. También describe el marco jurídico tributario nicaragüense y características de la obligación tributaria como sujetos, alcances y elementos. El documento provee una introducción general sobre estos temas legales y fiscales de manera concisa.
El documento describe los principales aspectos de un sistema tributario. Explica que un sistema tributario está compuesto por varios impuestos que rigen un país y debe cumplir objetivos como maximizar la equidad, promover el crecimiento económico y minimizar costos. También describe las características de los impuestos, contribuciones y tasas que componen un sistema tributario.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
El documento presenta un programa y contenidos de legislación impositiva que incluye unidades sobre fundamentos éticos y sociales de los tributos, la AFIP, impuestos nacionales, provinciales y municipales. Explica la clasificación de tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y los principios de imposición como la neutralidad económica y la equidad. También resume el derecho tributario, las fuentes legales, y la distribución del poder tributario entre la nación, provincias y municipios.
El derecho fiscal regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en lo referente a la recaudación de ingresos públicos a través de impuestos. Este derecho forma parte del derecho público y financiero, y se compone de normas que determinan obligaciones tributarias, así como procedimientos administrativos. El derecho fiscal tiene sus orígenes en las civilizaciones antiguas como Roma o el Antiguo Egipto, aunque fue en la Edad Media cuando se establecieron sus bases modernas.
El documento define el sistema tributario como el conjunto de instituciones, normas y principios que regulan el traslado de tributos de personas e individuos hacia el Estado. Explica que los tributos son pagos obligatorios que el Estado exige para cubrir sus gastos y funciones. También describe las características, objetivos y elementos clave del sistema tributario como la política tributaria, normas, administración y clases de tributos como impuestos, tasas y contribuciones.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones del curso "Derecho Tributario II" impartido por el Mag. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro. El curso cubre temas como los recursos del estado, los tributos recaudados por el gobierno central a través de la SUNAT, y la clasificación de impuestos. Además, explica los principios constitucionales de la tributación como la legalidad, igualdad y capacidad contributiva.
Unidad I Clase 1 AUD 201 INTRODUCCION 2020 20 (1).pptxMoisesBustosPea
El documento presenta una introducción al derecho tributario chileno, describiendo sus componentes, principios constitucionales y legales. Explica que el derecho tributario se basa en el poder del Estado de recaudar impuestos a través de la ley para financiar el bien común. Además, resume las principales características y fuentes del poder tributario del Estado, así como los principios de equidad e igualdad ante la ley que rigen el sistema tributario chileno.
El documento describe los principios básicos del derecho fiscal y tributario en Nicaragua. Explica que el derecho fiscal es una rama del derecho financiero público que regula la recaudación y gestión de los ingresos del Estado. Se compone de tres etapas: obtención de recursos, generalmente a través de impuestos; gestión de los recursos recaudados; y aplicación de los fondos en el gasto público. Dentro del derecho fiscal, existen tres ramas principales: derecho tributario, derecho patrimonial y derecho presupuestario. El document
El tributo es un ingreso público obtenido por el Estado mediante una ley para cubrir los gastos públicos. Existen tres teorías sobre la naturaleza jurídica del tributo: como una relación jurídica obligacional, como una relación de poder del Estado, o como un procedimiento de imposición. Los tributos se clasifican en impuestos, tasas, precios públicos y contribuciones, y tienen como características básicas que se establecen por ley, son obligatorios, exigibles y pecuniarios.
Este documento presenta una introducción al derecho financiero y tributario. Explica que el derecho tributario forma parte del derecho financiero. Luego describe las fuentes del derecho financiero como la constitución, leyes, decretos leyes, reglamentos y tratados internacionales. También analiza la relación del derecho financiero con otras ramas como el derecho constitucional, administrativo, procesal, penal y tributario. Finalmente, resume las principales características y ramas del derecho tributario como material, formal, procesal, penal e internacional.
El documento presenta una introducción al Derecho Tributario. Explica que este es la parte del Derecho Financiero que regula los tributos. Luego define el Derecho Tributario y lo clasifica en seis categorías: Constitucional, Material, Formal, Procesal, Penal e Internacional. También describe los principios del Derecho Tributario como la legalidad, igualdad, respeto a derechos fundamentales y no confiscatoriedad. Finalmente, explica la potestad tributaria del Estado, sus características y límites según la Constitución per
Tema 4 y 5 sobre fuentes del derecho tributario y el tributoMEDUARDOGIL
1) El documento describe las principales fuentes del derecho tributario en Venezuela, incluyendo la constitución, tratados internacionales, leyes y reglamentos.
2) Explica que los tributos son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por ley que el estado exige para cubrir gastos públicos.
3) Señala las características de los tributos como que obligan a personas domiciliadas en Venezuela y gravan la capacidad económica.
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El objeto de la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de protección patrimonial de las personas con discapacidades es favorecer la aportación a título gratuito de bienes y derechos al patrimonio de las personas con discapacidad y establecer mecanismos adecuados para garantizar la afección de tales bienes y derechos, así como de los frutos, productos y rendimientos de éstos, a la satisfacción de las necesidades
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Tarea de Derecho Laboral I. diseñada para estudiantes de derecho laboral I de la facultad multidisciplinaria de la universidad de Es Salvador, con el fin que puedan mostrar sus habilidades y destrezas para analizar y sintetizar cada uno de estos convenios
2. PROPÓSITO
Que el alumno conozca y comprenda la actividad
financiera del Estado, la aplicación de las normas
tributarias y la clasificación de los tributos de acuerdo a
sus características
3. ¿Alguna vez se han preguntado?
¿Por qué tributamos?
¿Por qué el Estado cobra y administra los
recursos?
¿Cuál es el destino de los tributos?
¿Qué pasaría si no tributásemos?
4. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
• FINANZAS PÚBLICAS: CONCEPTO
Se ocupa de la parte de la economía que se refiere a la actividad económica
del Estado. Es decir, estudia cómo el Estado obtiene sus ingresos y efectúa
sus gastos (DERECHO FINANCIERO). Incluye 4 conceptos:
1. Necesidades Públicas
2. Servicios Públicos
3. Gastos Públicos
4. Recursos Públicos
5. FINANZAS PÚBLICAS
Intervención del Estado – Satisfacción de necesidades públicas:
NECESIDADES PÚBLICAS:
Nacen de la vida colectiva y se satisfacen a través de la actuación del Estado.
Pueden ser:
- Absolutas
- Relativas
6. FINANZAS PÚBLICAS
- Beneficio social o colectivo:
- 1. Defensa nacional
- 2. Orden interno: regulación de conducta social
- 3. Administración de justicia
7. FINANZAS PÚBLICAS
SERVICIO PÚBLICO: Actividades del Estado para procurar la satisfacción
de necesidades públicas.
Pueden ser:
- Esenciales: Inherentes a la soberanía
- No esenciales
- Divisibles
- Indivisibles
8. FINANZAS PÚBLICAS
GASTO PÚBLICO
Erogaciones dinerarias que suponen ingresos previos. Supuesto de legitimidad:
necesidades públicas.
RECURSO PÚBLICO
Ingresos del Estado. Sirven para satisfacer las necesidades públicas. Asignados a
finalidad fiscal y extrafiscal.
9. RECURSOS PÚBLICOS
Clasificación:
1.- Patrimoniales.- De dominio público o de dominio privado
2.- De empresas estatales
3.- Gratuitos
4.- Tributarios
5.- Sanciones patrimoniales
6.- Monetarios
7.- Crédito Público
10. RECURSOS PÚBLICOS
Clasificación:
1.- Originarios
Aquéllos que el Estado obtiene como un particular, actuando sin
ejercer su poder coercitivo. Ejm.: Ingresos patrimoniales.
2.- Derivados
Fluyen del patrimonio de los particulares en favor del Estado, en
ejercicio de su poder de imperio. Ejm.: Tributos.
11. ENTONCES ¿Por qué se pagan tributos?
• NECESIDADES PÚBLICAS QUE EL ESTADO DEBE
SATISFACER
• DEBER DE CONTRIBUIR A LOS GASTOS PÚBLICOS
12. DERECHO TRIBUTARIO
Conjunto de principios y normas que regulan la
Potestad Tributaria, las obligaciones de carácter
tributario y los demás aspectos afines a esta rama
del Derecho.
13. ÁREAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
• Derecho Constitucional Tributario
• Derecho Sustantivo Tributario
• Derecho Administrativo Tributario
• Derecho Procesal Tributario
• Derecho Penal Tributario
• Derecho Internacional Tributario
14. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
• Principios y normas que regulan la Potestad
Tributaria
• Derechos Humanos y Tributación
• Principios Tributarios y Garantías Constitucionales
en materia tributaria
• Base legal: Art. 74 de la Constitución Política del
Perú
15. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
• En esencia, es el derecho tributario
• Se regula: la obligación tributaria, los principios, las normas que
regulan la estructura de los diferentes elementos de la
obligación tributaria: acreedor, deudor, base imponible, alícuota,
pago, Etc.
• Base legal: Libro primero del Código Tributario y las leyes de
creación de cada tributo.
16. DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
• En esencia es Derecho Administrativo con efectos
tributarios
• Principios y normas que regulan la organización y
funciones de la Administración Tributaria
• Base legal: Libro Segundo del Código Tributario (C.T.)
17. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
• En esencia es el Derecho Procesal con efectos tributarios
• Principios y normas que regulan los procedimientos de actuación de
la Administración Tributaria y de los deudores tributarios ante
aquélla.
Tipos:
• Procedimiento no contenciosos tributarios (PNCT)
• Procedimientos contenciosos tributarios (PCT)
• Proceso contencioso administrativo (PCA)
• Procedimiento de Ejecución Coactiva (PEC)
18. DERECHO PENAL TRIBUTARIO
• En esencia es Derecho Penal con efectos tributarios
• Principios y reglas que regulan los casos de incumplimiento de las
obligaciones tributarias
• Base legal: Libro Cuarto del Código Tributario / Ley Penal
Tributaria y Código Penal
19. DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
•Principios y normas que regulan aspectos
tributarios donde están comprometidos, sistemas
jurídicos de diferentes Estados.
•Base legal: Tratados y Convenios
20. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
• Las disposiciones constitucionales
• Tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente
de la República
• Leyes tributarias y normas de rango equivalente
• Leyes Orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o
municipales
• Decreto Supremos y normas reglamentarias
• La jurisprudencia
• Resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria
• La doctrina jurídica
21. LEYES TRIBUTARIAS Y NORMAS DE RANGO
EQUIVALENTE
•Son normas tributarias de rango equivalente a ley,
aquéllas por las que conforme a la Constitución se
puede crear, modificar, suspender o suprimir tributos
y conceder beneficios tributarios. Toda referencia a ley
se entenderá referida también a las normas de rango
equivalente.
22. PRECEDENTES DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA
• Las Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF) que interpretan de
modo expreso y con carácter general el sentido de las normas
tributarias, así como las emitidas aplicando las normas de
mayor jerarquía, constituirán JOO para los órganos de la
Administración Tributaria (AT), mientras dichos criterios no
sean modificados posterior y expresamente por el Tribunal
Fiscal o por vía legal.
• De presentarse RTF con fallos contradictorios, el Presidente
del TF debe someter a debate el tema en Sala Plena, para
decidirse qué criterio adoptar, el cual constituirá JOO, el
mismo que deberá publicarse en El Peruano por su carácter
vinculante.
24. EL TRIBUTO - CONCEPTO
• “Prestación en dinero o en especie que el Estado exige a los particulares
en ejercicio de su Potestad Tributaria para el cumplimiento de sus fines”
• Obligación jurídica pecuniaria, ex lege, que no constituye sanción por acto
ilícito, cuyo sujeto activo es, en principio una persona pública, y cuyo
sujeto pasivo es alguien puesto en esa situación por voluntad de la ley.
(Ataliba, Geraldo).
• Prestación comúnmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su
poder de imperio, sobre la base de la capacidad contributiva, en virtud de
una ley y para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus
fines. (Villegas, Héctor).
25. EL TRIBUTO - CONCEPTO
• Prestación patrimonial impuesta conforme a las leyes, a fin de obtener la
contribución de todos a los gastos públicos sobre la capacidad contributiva y
en medida más que proporcional. Los caracteres son la coacción y la
motivación, consistentes en el intento de dar cobertura a los gastos públicos
en el ámbito de un sistema legislativo tributario, informando sobre los
principios de capacidad contributiva y progresividad. (Amateucci Andrea)
• “Obligación de dar una suma de dinero, establecida por ley, conforme al
principio de capacidad contributiva, a favor de un ente público para sostener
sus gastos ” (Ferreiro Lapatza).
26. EL TRIBUTO - CONCEPTO
• Son las prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de
imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de
sus fines. (Modelo Código Tributario para América Latina OEA-BID)
• Son las prestaciones en dinero que el Estado exige en razón de una
determinada capacidad económica, mediante el ejercicio de su poder de
imperio, con el objeto de obtener recursos para financiar el gasto público
o para el cumplimiento de otros fines de interés general. (Modelo Código
Tributario CIAT).
• Código Tributario peruano no tiene DEFINICIÓN
27. CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO
ESENCIALES
• Obligación o prestación de dar (dinero o especie)
• Impuesta por la ley (ex - lege)
• Se crea en ejercicio del Ius Imperium del Estado (coacción)
• Justificación: Cubrir gasto público (financiamiento) u otros fines del
Estado.
OTRAS CARACTERÍSTTICAS
• Se considera la capacidad contributiva de los contribuyentes.
• No es sanción ni indemnización ni obligación contractual.
28. CLASIFICACIONES DE LOS TRIBUTOS
• Vinculados No vinculados
• Tripartita (aplicable en Perú – Norma II del TP del C.T.)
• Cuatripartita
• Ordinarios Extraordinarios
• Importe fijo Importe variable
29. CLASIFICACIÓN: Vinculados y no vinculados
• Vinculados: aquéllos que tienen una
contraprestación del Estado en favor de quien los
asume. Ejm.: tasas.
• No vinculados: aquéllos que no tienen una
contraprestación del Estado a cambio del pago del
tributo. Ejm.: impuestos
30. CLASIFICACIÓN TRIPARTITA
Esta clasificación ha sido adoptada por nuestro Código
Tributario, específicamente en la Norma II de su Título
Preliminar.
Impuesto,
Contribución y
Tasa
31. IMPUESTOS
Tributo exigido por el Estado a quienes se encuentran en las
situaciones consideradas por la ley como hechos susceptibles de
dar nacimiento a la obligación tributaria, siendo éstos, ajenos a
toda actividad estatal relativa al obligado.
El hecho está relacionado con la persona, bienes o actividades del
obligado, que revela capacidad contributiva.
El hecho es ajeno a actividad estatal, por eso es un tributo no
vinculado.
33. IMPUESTOS EN PERÚ
• Impuesto a la Renta
• Impuesto General a las Ventas
• Impuesto Predial
• Impuesto Selectivo al Consumo
• Impuesto al patrimonio vehicular
• Impuesto de Alcabala
• Impuesto Temporal a los Activos Netos
• Impuesto a las Transacciones Financieras
• Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos.
• Impuesto al Rodaje.
34. LA CONTRIBUCIÓN
• Tributos debidos en razón de beneficios a favor de grupos sociales,
derivados de la actividad del Estado por obras o servicios públicos.
Algunas características:
• Beneficio diferencial en los contribuyentes (vecinos que se ven
beneficiados en el incremento de sus propiedades por alguna obra
pública).
• Beneficio potencial: el beneficio diferencial debe existir, pero no es
necesario que se compruebe que ocurrió en todos los casos, bastando la
estimación del legislador.
• Prestación: No mayor de costo de servicio u obra.
35. LA CONTRIBUCIÓN EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales
(Norma II T.P C.T.). El importe de la contribución, no debe ser mayor que
el costo del servicio.
ACTIVIDAD ESTATAL + BENEFICIO COLECTIVO = CONTRIBUCION
Ejms.
• Contribución de obras públicas
• Contribuciones a la Seguridad Social.
• Contribución al SENATI, SENCICO.
• Contribuciones pagadas por las empresas a sus organismos
reguladores (SBS, OSINERGMIN, OSIPTEL, FITEL, ETC.)
36. LA TASA
Tributo cuyo presupuesto de hecho se caracteriza por una actividad jurídica
específica del Estado hacia el contribuyente y cuyo producto se destina a las
necesidades del servicio correspondiente, determinadas de acuerdo a los
fines proseguidos con su establecimiento (Valdes Costa).
Prestación pecuniaria exigida compulsivamente por el Estado y relacionada
con la prestación efectiva de una actividad de interés público que afecta al
obligado (Giuliani Fonrouge).
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva
por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente
(Norma II T.P. C.T
37. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA
1. Prestación pecuniaria exigida por Estado
2. Su fuente, como tributo, es una ley, no un contrato.
3. Existencia de actividad estatal
4. Efectiva o potencial
5. Individualizada en el contribuyente
6. Puede o no generar ventaja
7. Busca satisfacer principalmente interés público
8. Actividad inherente a soberanía. Tributo vinculado
9. El importe de la tasa, no debe ser mayor que el costo del servicio.
38. TIPOS DE TASA EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO
1. Arbitrios: Tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un
servicio público (Ejms. serenazgo, mantenimiento de parques y
jardines, limpieza pública)
2. Licencias: Tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas
para la realización de actividades de provecho particular sujetas o
control o fiscalización
3. Derechos: Tasas que se pagan por la prestación de un servicio
administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos
(de dominio público, precisado por el Tribunal Fiscal). Ejms.: (i) Tasa por
obtención de pasaporte o DNI, (ii) arancel judicial, (iii) tarifa de uso de
agua fines agrarios, (iv) derecho por extracción de materiales de
construcción de cauces de ríos y canterías, (v) derecho por uso de
espectro radioeléctrico (telecomunicaciones).
39. PRECIO PÚBLICO
Precio público: Contraprestación dineraria entregada al Estado
ya sea en virtud de un contrato o por mera prestación de
servicios a los particulares demandados por éstos.
Contraprestación que percibe el Estado de los particulares en
razón a la prestación de un servicio divisible que es demandado
voluntariamente por éstos.
40. PRECIO PÚBLICO VS TASA
CRITERIO PRECIO TASA
Fuente de obligación Contrato Ley
Causa de obligación
Fuente de ingresos: actividad
lucrativa
Satisfacción del interés público
Demanda del Servicio Si Si
Naturaleza del Servicio No inherentes a soberanía Inherentes a soberanía
41. PARAFISCALIDAD
• Aspecto de finanzas públicas que engloba a todos los ingresos que se
desarrollan al margen o en forma paralela a la actividad estatal al no
figurar en el presupuesto público, es decir, no buscar el financiamiento del
Estado..
• Atribución por ley de capacidad para ser sujeto activo de tributos que
recaudan en beneficio de sus propias finalidades, personas diversas del
Estado no incluidos en presupuesto.
• Exacciones recabadas por ciertos entes públicos para asegurar su
funcionamiento autónomo. (Ejm. Cuotas a los colegios profesionales
reconocidos por ley, o los aportes a la Caja del Pescador).