Este documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica en diferentes etapas del ciclo económico de producción y distribución. Existen tarifas generales del 16% y diferenciales del 20% al 35% o 45%. Los bienes se clasifican en gravados, exentos o excluidos. Los responsables del IVA pueden acogerse al régimen simplificado o común, el cual conlleva diferentes obligaciones contables y de declaración de impuestos.

1. IVAImpuesto sobre las ventas por pagarDOCENTE: LAURA MELISA LORA BARRIOS

2. CONCEPTOEl impuesto a las ventas es un gravamen de naturaleza indirecta, que en Colombia se da bajo la modalidad de valor agregado, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción y distribución a partir del 1 de abril de 1984.

3. TARIFAS APLICABLESTarifa General Tarifa diferencial16%20% 35% 45%Sobre el precio de venta de los artículos que se vendan.Se aplica a vehículos automotores lujosos que tengan determinadas características del motor, valor, posición arancelaria, etc.

4. CLASIFICACIÓNLos bienes para el efecto del IVA, se clasifican en:Bienes GravadosBienes ExentosBienes Excluídos-16%0%Son aquellos que por ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de IVA, ni tiene obligación alguna con este.Son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada. Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa cero; es decir, están exonerados del impuesto.

5. REGIMEN DE VENTASEn Colombia existen dos regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del IVA: REGIMEN SIMPLIFICADOREGIMEN COMÚN

6. REGIMEN SIMPLIFICADOPertenecen:Las Personas naturales, comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas

7. Los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas

8. Quienes presten servicios gravados. Siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones:Que en el 2009 hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada menores a [$95.052.000].

9. Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

10. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia o concesión.

11. Que no sean usuarios aduaneros.Que no hayan celebrado en el 2009 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a [$78.418.000].

12. Que no celebre en el 2010 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a [$81.032.000].

13. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el 2009 no supere la suma de [$106.934.000]

14. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2010 no supere la suma de [$110.498.000]Obligaciones del Régimen SimplificadoInscribirse en el RUT

15. Llevar un libro fiscal de operaciones diarias

16. No pueden cobrar el IVA

17. Exhibir en un lugar visible al publico su inscripción en el RUTREGIMEN COMÚNCuando una persona no cumpla con los requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado pasará a ser régimen común.