El documento habla sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se cobra sobre el valor agregado de los bienes y servicios. Se aplica a una tasa general del 16% y existen tarifas diferenciales como el 20% y 35%. Los bienes se clasifican en gravados, exentos y excluidos para efectos del IVA. Los responsables del IVA pueden acogerse al régimen simplificado u ordinario y tienen obligaciones contables como llevar libros de IVA y expedir facturas.

1. EL IVA
IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
Yulieth Camargo Sierra
Natalia Córdoba Braham

2. INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo hablaremos del
impuesto al valor agregado mas conocido con
las siglas IVA sus principales características
tarifas, clasificación y quienes están obligados
a acogerse al IVA. En términos generales el
IVA es un impuesto nacional que se paga de
forma indirecta ya que su cobro se hace a
través de las transacciones comerciales y
sobre el valor agregado al bien en el que no
hay un monto fijo a pagar sino que su cobro
depende del producto que compres o vendas.

3. La expresión “IVA” es la sigla
del “Impuesto al valor
agregado o añadido” más
conocido en Colombia como
“Impuesto sobre las ventas”.

4. Es un impuesto al gasto
Puesto que el IVA se cobra como un porcentaje
del valor de una mercancía o servicio, y los
consumidores deben pagarlo al momento de
comprar la mercancía o servicio.
 Es un impuesto indirecto
Conocemos como impuestos indirectos, aquellos
que no se imponen a las personas directamente;
es decir, se cobran en la compra y venta de
bienes y servicios y en otro tipo de transacciones
comerciales.

5.  Es un impuesto regresivo
Aquellos impuestos que se cobran a todos por igual;
es decir, sin importar la capacidad económica de una
persona Afectando más fuertemente a los personas
de bajos recursos.
 El cobro del IVA se hace sobre el
valor agregado
Es decir, el impuesto se aplica sólo a la diferencia
entre el valor de las ventas de una empresa y el valor
de sus compras a otras empresas, entre el precio de
venta final y la suma de los costos parciales.

6. ¿PERO ESTE IMPUESTO POR QUÉ SE LLAMA
“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO” IVA?
 Se le llama Impuesto al valor agregado porque
efectivamente sólo se paga impuesto sobre el
valor que se le agrega a un bien.
 El responsable de este impuesto sólo paga el
impuesto equivalente al valor que le agrega a
producto, no paga el impuesto sobre el valor de
todo el producto.

7. TARIFAS APLICABLES
16%
sobre el precio de
venta de los
artículos que se
vendan
20% 35%
45%
Se aplica a vehículos
automotores lujosos que
tengan determinadas
características del
motor, valor, posición
arancelaria etc.
TARIFA GENERAL TARIFA DIFERENCIAL

8. CLASIFICACION
LOS BIENES PARA EL EFECTO DEL IVA, SE CLASIFICAN EN
BIENES
GRAVADOS
BIENES
EXENTOS
BIENES
EXCLUIDOS
16%
Son aquellos a
los que se les
aplica la tarifa
correspondiente
de acuerdo con
la clasificación
asignada
0%
Tienen un
tratamiento
especial y se
encuentran
gravados con la
tarifa cero; es
decir, están
exonerados del
impuesto.
Son aquellos que
por ley no
causan el
impuesto de
forma que quien
comercializa con
ellos no se
convierte en
responsable de
iva

9. RÉGIMEN DE VENTAS
En Colombia existen dos regímenes a los
cuales pueden acogerse los responsables
del IVA
REGIMEN SIMPLIFICADO
REGIMEN COMUN

10. OBIGACIONES DEL REGIMEN
SIMPLIFICADO
 Inscribirse en el RUT
 Levar un libro fiscal de operaciones
diarias
 No puede cobrar el IVA
 exhibir en un lugar visible al publico
su inscripción en el RUT

11. REGIMEN COMUN
Cuando una persona no cumpla
con los requisitos establecidos
para pertenecer al régimen
simplificado pasara a ser
régimen común

12. OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN
COMÚN
 Inscribirse en el RUT
 Llevar los libros de contabilidad en
debida forma
 Expedir factura y liquidar el IVA
 Presentar cada dos meses la declaración
del IVA
 Informar a la DIAN sobre el cese de
actividades de su negocio

13. CONTABILIZACION
DEL IVA

14. EL IVA SE CONTABILIZA DE DOS
FORMAS
Formula en compra
Iva descontable
Valor de compra por 16%
Formula en venta Iva
generado
Valor de venta por 16%
Iva descontable
240810
Es el iva pagado cuando
se compra. Va en el debe
Iva generada
240805
El iva pagado cuando se
vende. Va en el haber

15. EJEMPLO 1
Compramos mercancías por $ 1.000.000 en
efectivo, IVA de 16%
Contabilización
 Que se compra ? Mercancías 1435 Debe
 IVA descontable 240810 Debe
 como se paga? En efectivo 1105 Haber
Total compra $ 1.000.000 + $ 160.000 = $1.160.000
1435 Mercancía no fabricadas por empresa $ 1.000.000
240810 IVA Descontable $ 160.000
1105 Caja $1.160.000

16. EJEMPLO 2
mercancías por $ 850.000 a crédito, IVA
de 16%
Contabilización
 Que se vende ? Mercancías 4135 Haber
 IVA Generado 240805 Haber
 como nos pagan? En efectivo 1305 Debe
Total venta $ 850.000 + $ 136.000 = $986.000
1305 Clientes $ 96.000
240805 IVA generado $ 136.000
4135 Comercio por mayor y por menor $ 850.000

17. HECHO GENERADOR DEL IVA
Venta del bien
corporal mueble
gravado
Presentación de
servicio gravado
Importación de bien
gravado
Operación de juego
de suerte y azar

18. CIBERGRAFIA
http://www.gerencie.com/que-es-el-iva.html
http://www.dyf.com.mx/Que_es_el_IVA.htm
http://es.scribd.com/doc/31125898/Impuesto-Al-Valor-
Agregado-IVA-Colombia
http://actualicesecolombia.blogspot.com/2013/01/los-cambios-
en-el-iva-y-el-nuevo.html

19. GRACIAS