1. Solución
A. ¿Qué es el Impuesto Sobre las Ventas?
El impuesto sobre las ventas es un gravamen de orden nacional que recae sobre
la venta e importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente, la prestación de servicios dentro del territorio nacional, además Es
el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado.
Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en
realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por
el comerciante
B. Hecho generador en el impuesto a las ventas
El IVA se genera al realizar una venta, al prestar un servicio, al realizar una
Importación, la realización de juegos de azar, etc. Es de anotar que el IVA sol
se
Genera en las casos anteriores solo si se trata de un bien o servicio gravado,
de
Lo contrario no se genera IVA.
Venta de bienes corporales muebles, no excluidos
Expresamente por Ley. Art.420 E.T.
Hechos que se consideran venta: Art 421
-Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a
Título gratuito u oneroso de bienes corporales muebles. En el
Caso de la permuta, el IVA se causa en relación con cada uno
De los bienes corporales muebles permutados (DIAN, Cinc.
Unificado 1, jun. 19/2003).Artículo 421-E.T.
2. -Retiro de inventarios de bienes corporales muebles hechos
Por el responsable para su uso o para formar parte de los
Activos fijos de la empresa.
Artículo 421-E.T. -Las incorporaciones de bienes corporales muebles a
Inmuebles, o a servicios no gravados, así como la
Transformación de bienes corporales muebles gravados en
Bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido
Construidos, fabricados, elaborados y/o procesados por quien
Efectúa la incorporación o transformación. Ejemplo cuando una
Compañía constructora también fabrica puertas, y las instala en las edificaciones
que está
Construyendo. Art 421 E.T.
2. Prestación de servicios en el territorio nacional :(Modificado
L.6ª/92, art.25.).Art 420 E.T.-Para efectos del IVA, la prestación de
Servicios es considerada como toda actividad, labor o trabajo
Prestado por el responsable, sin que medie relación laboral
Con quien contrata la ejecución.
3. Importación de bienes corporales muebles, que no
Se hayan excluidos: Artículo 420 E.T.
-Para efectos del IVA la importación no ha sido
3. Definida particularmente, razón por la cual se
Considera aplicable la definición prevista en el artículo
1º del Decreto 2685 de 1999 (Régimen Aduanero),
Según el cual se entiende por importación la
Introducción de mercancías de procedencia extranjera
Al territorio aduanero nacional, así como también la
Introducción de mercancías procedentes de las zonas
Francas, al resto del territorio aduanero nacional.
4. Circulación, venta u operaciones de juegos de
Suerte y azar, excepto las loterías. Artículo 420 E.T.
C. Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el Régimen
común y el Régimen simplificado.
Se considera responsable del impuesto a las ventas toda Persona
natural o persona jurídica que venda productos o preste servicios gravados
con el IVA.
Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen
común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no
cumplan los requisitos para pertenecer el Régimen simplificado. Toda
Persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen
común. Las personas naturales solo serán responsables del régimen
común si no cumplen todos o uno de los requisitos que la norma establece
para poder formar parte del Régimen simplificado.
Cuando una persona natural en un periodo determinado deje de cumplir
uno o varios de los requisitos que le permiten estar en el Régimen
simplificado, deberá actualizar el Rut en el periodo siguiente y pasarse o
inscribirse en el régimen común. Recordemos que en el Impuesto a las
ventas, el periodo es de dos meses, por lo que si supera los topes en el
4. periodo 4, en el periodo 5 ya debe ser responsable del régimen común y
cumplir con todas sus obligaciones.
D. La acusación del IVA sucede cuando se consuma el hecho generador. Por
Ejemplo, la venta de prendas de vestir es un hecho generador de IVA,
Luego, el IVA se causará cuando se perfeccione la venta de esas prendas
De vestir.
En términos generales, se puede decir que el IVA se causa en el momento
En que se perfecciona la venta de un producto gravado con el IVA, o la
Prestación
De un servicio que se encuentra gravado con el IVA.
En principio el asunto parece muy sencillo, por cuanto el IVA se causa en el
Momento en que se vende un bien o un servicio, pero hay muchos casos
Particulares en los que no es fácil distinguir en qué momento se perfecciona
La venta, en qué momento se transfiere el dominio de bien vendido o en qué
Momento se considera prestado el servicio.
E. El IVA se puede contabilizar de dos formas:
-IVA descontables: Es el IVA pagado cuando se compra. Va al DEBE
Formula en la compra IVA descontable
Valor de la compra x 16 %
-IVA generado: Es el IVA pagado cuando se vende. Va al HABER
Formula en la compra IVA generado
Valor de la venta x 16 %
5. Ejemplo 1
Compramos mercancía por 1.000.000 en efectivo, IVA 16%
Contabilización:
¿Qué se compra? Mercancía 1435 debe
Valor mercancía: $ 1.000.000
IVA descontable 240810 Debe
IVA: $1.000.000 x 16% = $160.000
¿Cómo se paga? En efectivo 1105 Haber
Total compra: $1.000.000 + $160.000 = $1.160.000
1435 Mcia no fab x empresa $1.000.000
240810 IVA descontable $160.000
1105 caja $1.160.000
Ejemplo 2
Vendemos mercancía por $850.000 a crédito, IVA 16%
Contabilización:
¿Qué se vende? 4135 Haber
Valor de mercancía: $850.000
IVA generado 240805 Haber
IVA: $850.000 x 16% = $136.000
¿Cómo nos pagan? A crédito 1305 Debe
Total venta: $850.000 + $136.000 = $986.000
6. 1305 Clientes $ 986.000
240805 IVA Generado $ 136.000
4135 Comercio x mayor x menor $ 850.000
7. Conclusión
Este trabajo fue realizado con el fin de tener conocimiento de la
manera en la cual podemos realizar todo los temas principales en la
cual nos enseña cómo podemos realizar ejercicios acerca sobre el IVA
como sacar el IVA en una compra o en una venta de cualquier
producto que se esté vendiendo tan bien para que en un futuro
algunas de las preguntas que se nos hace en el mundo laboral
9. Introducción
En este trabajo se ve y se toca el tema del impuesto sobre las ventas
Además toca y habla del IVA en Colombia para conocer se habla del
concepto de impuesto sobre las ventas y se dice q este impuesto es
un impuesto fijado sobre toda transacción de ventas al detal, uso, consumo
o almacenamiento de una partida tributable Para conocer más de todo esto a
continuación se vera de todo lo q se está hablando
10. Trabajo de contabilidad
Por
Esteban cuesta Velásquez
Sebastián dimas Martínez
Docente
Marco tulio
Grado
11-A
29/09/14
I.E.A.L
APARTADO-ANTIOQUIA
2014