Este documento presenta información sobre conceptos contables como la empresa, el proceso contable, libros contables como el libro diario, libro mayor y libro caja, así como conceptos como el balance de comprobación, contabilidad bancaria, asientos contables y baja de activos fijos. Explica los pasos para realizar asientos contables y llevar diferentes libros requeridos para la contabilidad de una empresa.

1. Col. Tec. Mons. Maximiliano Spiller contabilidad Lic. Martha Sánchez Jadira Ledesma Año lectivo 2010 - 2011

2. La Empresa La empresa es la institución o agente económico que toma las decisiones sobre la utilización de factores de la producción para obtener los bienes y servicios que se ofrecen en el mercado. La actividad productiva consiste en la transformación de bienes intermedios (materias primas y productos semielaborados) en bienes finales, mediante el empleo de factores productivos (básicamente trabajo y capital).

3. El Proceso Contable Estado de situación financiera Balance general ( e.s.f.) Análisis de documentación soporte de la transacción 1 Balance de comprobación 9 Libro diario ( archivo de asientos C.) 2 Estado de comprobación 8 Libro mayor ( control individual de acentos contables 3 Ajustes Contables 7 Balance de comprobación simple 4 6 5

4. Libro Diarios Libro Mayor Libro Obligatorio P. Vista Legal Registros Compras Registro Venta Libros Especiales Libro Diario Libro Mayor Libro Caja o Ingresos Libro Bancos Libro Inventario Libros Contables Registros Principales P. Vista Técnica Libro Caja Chica Libro Compras Libro Ventas Libro Cliente Libro Proveedores Libro Activos Registros Auxiliares

5. Libro Mayor El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que en la práctica resulta imprescindible llevarlo. En él se van a recoger las distintas cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas. La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta.

6. Libro Caja El Libro Caja es un libro de doble foliación legalizado, donde se registran las operaciones donde afecta económicamente a la empresa, recibe y entrega dinero, cancela a proveedores y nos paga el cliente, También se registran documentos como: N/C, N/A y otros según la necesidad de la empresa. Al final del mes se suman las columnas que hayan intervenido y se centralizan el Libro Diario con el debido asiento contable. CLASES: La clasificación responde según sea el rayado del Libro Caja. Tenemos los siguientes: a. Caja Italiana o Caja Simple b. Caja Americana o Caja Tabular c. Caja Bancos

7. Arqueo de Caja Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.

8. Contabilidad Bancaria Permite controlar el movimiento económico de la empresa es decir verificar el saldo que envía un banco en el Estado de cuenta corriente que coincida con l saldo que tenemos en el libro bancos, saldo q generalmente no van hacer iguales porque los bancos en su mayoría cierran sus operaciones mensuales 1 o 2 días antes de finalizar el mes en consecuencias los depósitos efectuados por la empresa los días 30 – 31 no van a estar registrados en ese mes.

9. Asiento de Relaciones de la Cuenta Mercadería Para designar las existencias que la empresa tiene en su poder, se utilizarán cuentas integrantes del grupo 3, «Existencias» , que deben figurar en el activo del balance valoradas al precio de adquisición o al coste de producción. Al final del período, habrá que proceder a dar de baja las existencias poseídas al comienzo del ejercicio y, también, a dar de alta las existentes en ese momento. Las contrapartidas de estas bajas y estas altas se representan contablemente por medio de cuentas de los subgrupos 61 ó 71, «Variación de existencias», vistas en el referido capítulo. Posteriormente, los saldos de las cuentas de ambos subgrupos se traspasarán a la cuenta 129, «Pérdidas y ganancias».

10. Balance de Comprobación Se muestra el siguiente cuadro del Balance de Comprobación, que se ha preparado siguiendo el orden establecido en su procedimiento y tomando los datos del Libro Mayor, desarrollado en el punto anterior. En este balance se observa que las sumas de las columnas del Debe y Haber son iguales en la cantidad de S/. 63.500.00, la misma que a su vez coincide con la suma acumulada de todos los asientos en el Libro Diario (F°3) según punto (1.9) También se observa la otra igualdad de la partida doble A = P + C, es decir la suma de los saldos deudores por S/. 35.500.00 es igual a la suma de los saldos acreedores (ver funciones punto 2)

11. Baja de un Activo Fijo La baja de un activo fijo es la eliminación de un activo fijo o parte de un activo fijo procedente del patrimonio de activos fijos. Esta eliminación de un activo fijo (o de parte de un activo fijo) se contabiliza desde un punto de vista contable como una baja de activo fijo. Dependiendo de las consideraciones empresariales o de la operación empresarial que conducen a la baja, puede distinguir entre las siguientes clases de baja. *Un activo fijo vendido da como resultado ingresos realizados. La venta se contabiliza con un deudor. *Un activo fijo vendido da como resultado ingresos realizados. La venta se contabiliza contra una cuenta de compensación. *Es necesario desguazar el activo fijo sin ningún ingreso realizado. *Un activo fijo se vende a una empresa asociada