La auditoría a través del tiempo: su desarrollo e importancia

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA Y
TECNOLOGÍA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO “SANTIAGO MARIÑO”
SEDE CARACAS
Autor:
Denis Peña C.I. 18.760.892Profesor: Ing. Nelly Escorcha
Caracas, Enero del 2018
LA AUDITORIA A TRAVÉS DEL TIEMPO

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TEMARIO
 Como comenzó su desarrollo
 Diferencias y semejanzas con la Auditoria Financiera
 Nuevas Técnicas usadas para su desarrollo
 Herramientas utilizadas dentro de la empresa para su
desarrollo
 Importancia para la organización empresarial
 Ejemplo de una auditoria informática
 Conclusión con opinión personal

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DESARROLLO DE LAAUTORÍA
Expositor: Denis Peña | Presentación de Trabajo, Enero del 2018
La auditoría surge con la actividad comercial
originando la práctica de la contabilidad, la cual desde los inicios
de la sociedad mas antigua se encarga de desarrollar un sistema de
información patrimonial en el que se realiza una acumulación y
registro ordenado de datos acerca de factores productivos en los
que existe interés evolucionando a lo largo de la historia según los
avance de la tecnología.
Edad
Prehistórica
Edad Media
Edad
Industrial
Edad
Informática

La auditoría de los aztecas se visualizaban en la imagen de los
calpixques que tenían como función ser el recaudador y auditor al momento de
recibir o dar una sentencia por los atributos recibidos obligados a entregar al
pueblo subordinados.
Edad Prehistoria
En la roma antigua, se encuentra que la auditoria está
estrechamente ligada a los procesos de la comisión por curia y el colegio de los
pontífices.
En la comisión por curia su función era ser un órgano de control y
decisión de actos que pertenecían a la esfera privada.
El colegio de los pontífices, presidido por el pontífice máximo, el
cual era juez de lo divino y lo humano tenía diversas funciones como la de
contralor de los diferentes cultos privados y en especial del culto público.

Durante la época de la Colonia, la función de auditor fue
ejercida por la autoridad religiosa, se impuso a la fuerza. En esta
época, los hacendados y los grupos económicos favorecidos, tenían
que pagar su diezmo al virrey este tributo lo recogía la iglesia, el
control de este recaudo era fiscalizado por los auditores, quienes
emitían reportes, y la lista de quienes no cumplían con el pago del
diezmo.
Las personas que no diezmaban eran enviadas ante el
Tribunal del Santo Oficio o La Santa Inquisición; este Tribunal
empleaba procedimientos, para obligarlos a pagar el diezmo y que no
se volviera a incurrir en una evasión, dicha riqueza le otorgó un
dominio absoluto al clero acompañado de una impresionante
acumulación de riqueza.
Edad Media

La auditoría en la revolución industrial apareció a mediados
del siglo XVIII en Inglaterra, cuando apareció la primera máquina
hiladora y de tejido, lo cual causo que se implementarán las técnicas
contables nuevas, especialmente en materia de auditoría buscando cubrir
las necesidades de las grandes empresas. Basado en 3 modelos de
auditoria:
1. Auditoria Anglosajona: surge la auditoria de estados financieros
como una fuerza independiente, observando más a fondo en la cultura
anglosajona que se enfoca en 3 hipótesis fundamentales:
 Teoría de la Agencia.
 Teoría de la Información.
 Teoría de Seguros.
Edad Industrial

2. Auditoria en Reino Unido Gran Bretaña: Se enfoco en dos
tipos:
 las primeras auditorías fue las de las ciudades y poblaciones se
hacían públicamente ante los funcionarios del gobierno y los
ciudadanos.
 el segundo tipo de auditoría implicaba un examen detallado de las
cuentas que llevaban los funcionarios de finanzas de los negocios
existentes en esa época, seguido de una declaración de auditoría.
3. Auditora en los Estados Unidos: La profesión de auditor
independiente fue introducida en los Estados Unidos por los auditores
británicos durante el último cuarto del siglo pasado aplicando todas sus
reglas de auditoria para garantizar sus inversiones en las empresas
EEUU.
Edad Industrial

La Auditoría de los Sistemas de Información surgió
cuando las empresas e instituciones han tomado conciencia de que la
información que adquieren, conservan, procesan y emiten, es vital para
su propia supervivencia diaria y proyección de progreso, el enfoque de
auditoría debe adoptar una perspectiva que se adecue absolutamente a
estos sistemas, sea mediante la transformación de métodos, técnicas y
procedimientos de la auditoría tradicional, o sea mediante la creación
de unos nuevos.
La introducción de las máquinas de proceso de datos en las
empresas se produjo en los años 50, principalmente dedicadas a
sustituir a los empleados en las tareas repetitivas en el cálculo de
nóminas y facturas de clientes.
Edad Informática

DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS
TIPO DE
AUDITORÍA
DIFERENCIA SEMEJANZA
Auditoría
Informática
La auditoría financiera se encarga de
revisar la razonabilidad de la
información presentada en los estados
financieros mientras que la auditoría
informática se encarga de determinar el
grado de eficacia del sistema
informático aplicado en la entidad.
Tanto la auditoría financiera como la
informática requieren que los sistemas
informáticos aplicados estén de acorde a
las necesidades de la organización lo
cual permitirá mantener un control
adecuado de la información económica-
financiera de la empresa.
Auditoría de
Procesos de
Calidad
La auditoría financiera mide el
cumplimiento de los procesos
y procedimientos en torno a la
información económica-financiera
presentada por la organización en
cambio la auditoría de procesos de
calidad se encarga de verificar el grado
de cumplimiento, desarrollo y mejora
de los distintos procesos y
procedimientos para obtener una
certificación reconocida por terceros.
Tanto la auditoria financiera como la de
procesos de calidad consideran que
los procedimientos aplicados en el proceso
de auditoría deben ser desarrollados de
manera adecuada a fin de desempeñar
correctamente las actividades
profesionales, cumpliendo con los
requerimientos del usuario.

DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS
TIPO DE
AUDITORÍA
DIFERENCIA SEMEJANZA
Auditoría de
Estados
Financieros
La auditoría financiera busca determinar
si la información contable-financiera es
correcta en cambio la auditoría de estados
financieros tiene por finalidad
determinar si los estados financieros
están elaborados de acuerdo con el criterio
establecido.
La auditoría financiera como la de estados
financieros están orientada a evaluar si los
estados financieros han sido elaborados de
acuerdo con el criterio establecido.
Auditoría
Operacional
La auditoría financiera tiene como
finalidad reservar los estados financieros
en cambio la operacional tiene la finalidad
de evaluar la eficacia y eficiencia de los
procedimientos y métodos de operación
de una organización.
Tanto la auditoria financiera y la
operacional están orientada a evaluar la
eficacia y eficiencia de los procedimientos
para la presentación de la información
financiera.
Auditoría de
Gestión
La auditoria de Gestión esta orientada a
evaluar la eficacia de la gestión en el
entorno al cumplimiento de los objetivos,
en cambio la financiera verifica la
veracidad de la información.
Tanto la auditoria financiera y la de gestión
tienen la finalidad de evaluar la veracidad
de la información presentada en el estado
financiero con el fin de determinar si la
empresa esta cumpliendo con los objetivos.

TÉCNICAS USADAS
Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de
investigación y prueba que el Auditor utiliza para lograr la
información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión
profesional. Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la
siguiente forma:
 Estudio General.
 Análisis.
 Inspección.
 Confirmación.
 Investigación.
 Declaración y Certificaciones.
 Observación.
 Calculo.

HERRAMIENTAS UTILIZADAS EN
LA EMPRESA
La herramienta utilizada
internamente por la empresas para sus
auditorias es el ciclo PDCA, el proceso de
auditoría interna coincide con la etapa “C
- Check - Verificar” de este ciclo,
verificando los resultados de las
actividades realizadas y, si cumple con los
requisitos y principios antes expuestos,
significando para la organización un
verdadero asesoramiento con el objetivo
de proteger y mejorar el funcionamiento
de la misma.

IMPORTANCIA
La importancia de llevar a cabo una auditoria interna o
externa en una organización es que con la misma se permitirá
identificar los errores cometidos en la organización y
enmendarlos a tiempo, para tomar medidas que permitan retomar
el rumbo correcto en la empresa verificando los exámenes crítico
y sistemático que realizan los auditores que puede ser una
persona, organización, sistema, proceso, proyecto o producto.
La mayoría de las pequeñas y medianas empresas no
tienen la obligación de hacer auditorías y no le dan importancia.
Pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar
sus operaciones y lograr importantes ahorros de costos

EJEMPLO DE UNAAUDITORIA
INFORMÁTICA
El siguiente ejemplo practico de auditoria corresponde al
tipo: Auditoria Informática de Sistemas:
Data Center, estructuración de cableado, equipos de
comunicaciones, estructura del espacio físico y los sistemas de
seguridad.
Evalúa la edificación su temperatura y si los equipos de
comunicaciones están en un lugar optimo adicionalmente evalúan la
red mediante señales digitales, localizando y aislando los cables de
voz, datos y vídeo, incluso en redes activas Certificación de Red
realiza certificación del cableado estructurado, en materia eléctrica y
de seguridad verifican los tableros eléctricos y el tablero de alarmas de
seguridad de las instalación. Tomando nota de todos las cosas según
criterios de auditores de sistemas.

CONCLUSIÓN
Se puede concluir que la auditoria en cualquiera de sus
ámbitos o tipos son sumamente importantes ya que se cumple las
reglas, protocolos o procedimientos para llegar a un eficiente y
eficaz auditoria donde se verifica si verdaderamente se
cumplieron las normas o lineamiento de la organización.

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