Este documento describe los conceptos y procesos de presupuestación. Explica que un presupuesto es un plan financiero que establece metas y responsabilidades. Detalla las etapas de planificación, elaboración, control y ajuste de presupuestos para lograr los objetivos de la organización. También cubre temas como presupuestos estáticos versus flexibles, y el punto de equilibrio.

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Productos Editoriales Multimedia
“ARGN0110 Desarrollo de
Productos Editoriales Multimedia”
UD4. ANÁLISIS DE ESTILO DE
PRODUCTOS EDITORIALES MULTIMEDIA
PRESUPUESTO

2. UD4. ANÁLISIS DE ESTILO DE PRODUCTOS EDITORIALES
MULTIMEDIA
Realización de presupuestos

3. PRESUPUESTO
Realización de presupuestos
Un presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una
meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de Ia organización.

4. PRESUPUESTO
Los objetivos de los presupuestos son:
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que
la empresa debe desarrollar en un periodo determinando.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para
lograr el cumplimiento de las metas previstas.

5. PRESUPUESTO
Realización de presupuestos
Las funciones de los presupuestos son:
La principal función de los presupuestos se relaciona con el
Control financiero de Ia organización.
El control presupuestario es el proceso de descubrir que es lo
que se está haciendo, comparando los resultados con sus
datos presupuestados correspondientes para verificar los
Iogros o remediar las diferencias.
Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos
como correctivos dentro de Ia organización.

6. PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
La elaboración de un presupuesto es una tarea difícil y
responsable. La capacidad de Ia organización para conseguir lo que se
habrá planificado y para sobrevivir económicamente, depende del proceso
presupuestario. Quien elabora el presupuesto debe:
Comprender los valores, estrategia y planes de Ia organización o
proyecto.
Comprender el significado de rentabilidad y coste-eficiente.
Comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos.

7. PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
La elaboración de un presupuesto es una tarea difícil y
responsable. La capacidad de Ia organización para conseguir lo que se
habrá planificado y para sobrevivir económicamente, depende del proceso
presupuestario. Quien elabora el presupuesto debe:
FASE DE PLANIFICACIÓN
FASE DE CONTROL

8. PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
Formulación de objetivos específicos por parte de Ia dirección por medio
de programas cuantificados con términos económico financieros para
cada centro de responsabilidad y referidos a un período de tiempo
determinado.
Especificación de las necesidades de producción relacionadas con las
capacidades y tiempos configurados en los programas de producción,
que reducido a unidades monetarias darán Iugar a los presupuestos de
producción.
Establecimiento del programa de compras, que una vez cuantificado en
términos monetarios, concluirá en el presupuesto de compras, así como el
presupuesto de tesorería necesario para su ejecución.
Resumen de Ia información relativa a los ingresos y costes estimados a fin
de obtener de manera provisional el resultado de Ia actividad del período.

9. PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
Las fases del proceso presupuestario son:
Fase 1: fijación de objetivos a corto plaza. Establecimiento de programas.
Fase 2: búsqueda de soluciones alternativas.
Fase 3: evaluación y selección de las alternativas.
Fase 4: elaboración e implantación de los presupuestos.
Fase 5: comprobación de las acciones tomadas y los resultados
obtenidos
en relación a los objetivos reflejados en los presupuestos.

10. PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
FASE DE CONTROL
La segunda etapa del proceso presupuestario implica Ia evaluación
explícita del grado en que Ia actuación de cada centro o responsable colabora
en el logro de los objetivos, lo cual, a su vez, facilita:
Explicitar los criterios de evaluación.
Realizar el control por excepción.
Contribuir al conocimiento de Ia capacidad de Ia empresa y de sus
componentes para alcanzar los objetivos.
Ayudar a Ia determinación de las causas que han dificultado el logro
de los objetivos.
Adoptar las oportunas acciones correctoras.

11. PRESUPUESTO
Control de un presupuesto estático
Los presupuestos estáticos son aquellos que se elaboran para un
único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios para Ia
variación que ocurre en Ia realidad.

12. PRESUPUESTO
Planteamiento de un presupuesto flexible: feed back de las
desviaciones
El presupuesto flexible calcula los ingresos presupuestados y los
costas presupuestados sobre Ia base de Ia producción real en el periodo
presupuestario. El presupuesto flexible se prepara al final del periodo, después
de Ia salida real.
Es una herramienta muy útil para comparar los costos reales experimentadas
al costo permitido para el nivel de actividad alcanzado.
El propósito de este presupuesto es mostrar los resultados esperados de un
centro de responsabilidad para varios niveles de actividad.

13. PRESUPUESTO
Planteamiento de un presupuesto flexible: feed back de las
desviaciones
El feedback a Ia organización es Ia actividad de más valor de
Ia función de control de gestión. Con los cuadernos de desviaciones se
convocan comités de desviaciones, en los cuales los responsables de
las unidades o centros de coste y los responsables de control de
gestión analizan las causas de las desviaciones producidas y toman
las decisiones necesarias para corregir el problema. Las decisiones
operativas se documentan y se ponen en marcha.

14. PRESUPUESTO
Punto de equilibrio-punto muerto
El punto de equilibrio o punto muerto es el nivel de ventas a
partir del cual se producen beneficios. Dicho de otra forma, el nivel de
ventas (cifra de negocio) cubre los costes fijos y los costes variables
de una empresa.

15. PRESUPUESTO
Control de un presupuesto estático
El presupuesto estático está preparado para un nivel de
actividad específico. Es un presupuesto de muy poca utilidad, por
cuanto no se adapta fácilmente a las situaciones cambiantes de Ia
economía, por cuanto no permite realizar los ajustes necesarios para
adaptarse a las situaciones.
El propósito de este tipo de presupuesto es mostrar los resultados
esperados de un centro de responsabilidad para un nivel de actividad
solamente.

16. PRESUPUESTO
Control de un presupuesto estático
Ventajas:
No poseen muchas variaciones como los costes de los precios que
son fijos, los sueldos y salaries.
Clasifican los gastos fijos y variables.
Los gastos fijos permanecen igual sin importar el nivel de actividades.
Desventajas:
No se ajusta a diversos niveles de Ia empresa.
Dificulta en Ia interpretación de los resultados de las
operaciones (comportamiento de los costas variables y fijos).