El resumen resume el documento proporcionando las siguientes oraciones: 1) Se pide realizar el cierre contable ordinario de la empresa "Los Administradores, S.A." al 31 de diciembre, incluyendo partidas de ajuste, liquidación, cierre, estado de resultados y balance general. 2) Se deben realizar varios ajustes contables como depreciación de activos fijos, seguros pagados anticipadamente, estimación de cuentas incobrables, reserva para indemnizaciones, factura pendiente de publicidad, e impuesto

1. Con los siguientes datos, realice el cierre contable ordinario dela empresa
“Los Administradores, S.A.” al 31 de diciembre del presente año, el cual
incluye: Partidas de ajuste, liquidación y cierre, así como la hoja de
trabajo, el Estado de Resultados y el Balance General. La empresa está
bajo el régimen sujeto a retención definitiva.
1. Inmuebles 130,000
2. Seguros pagados anticipados 24,000
3. Bancos 23,252
4. Mercaderías 120,000
5. Compras 80,000
6. Descuento sobre compras 4,000
7. Mobiliario y Equipo 32,000
8. Vehículos de reparto 78,000
9. IVA débito 6,500
10. Sueldos administración 72,000
11. Sueldos sala de ventas 48,000
12. Ventas 373,200
13. Descuentos sobre ventas 2,500
14. Clientes 40,000
15. Gastos varios 5,713
16. Proveedores 37,640
17. Capital Autorizado 250,000
18. Acciones por suscribir 20,000
19. Combustibles y lubricantes 7,000
20. Hipotecas 50,000
21. Impuestos y contribuciones ventas 5,760
22. Impuestos y contribuciones admón. 8,640
23. IGSS por pagar 1,200
24. Impuesto sobre la renta 17,035
25. Bonificación administración 6,048
26. Bonificación sala de ventas 2,592
Ajuste:
1. Deprecie los activos no corrientes con los porcentajes de ley.
2. El seguro pagado por anticipado, cubre un año y se contrató el 01
de marzo del presente año.
3. Calcule la estimación para cuentas incobrables.
4. Calcule la reserva para indemnizaciones.
5. Está pendiente de pago una factura de Q5, 600.00 de publicidad y
propaganda, solo el IVA se pagó con cheque del Banco de Comercio
y está pendiente de contabilizarse.
6. Las ventas de diciembre fueron Q30,500.00 y los descuentos y los
descuentos sobre compras fueron de Q500.00
7. El inventario final de mercaderías asciende a Q48,000.00

2. Ajustes:
Primero: Los activos fijos que tiene depreciación son:
 Inmuebles 130,000 por 70% = 91,000 es el valor del edificio por el
5% = 4,550 es el valor de la depreciación.
 Mobiliario y equipo 32,000 por el 20% = 6,400 es el valor de la
depreciación.
 Vehículos 78,000 por el 20% = 15,600 es el valor de la depreciación.
P#1
Depreciación edificios 4,550.00
Depreciación Mobiliario y equipo 6,400.00
Depreciación Vehículos 15,600.00
A: Depreciación acumulada edificios 4,550.00
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 6,400.00
Depreciación acumulada Vehículos 15,600.00
26,550.00 26,550.00
Segundo: El seguro pagado por anticipado tiene un saldo de 24,000 y
cubre un año, lo dividimos dentro de 12 = (24,000 / 12 = 2,000) lo que
nos indica es que cada mes de alquiler equivale a 2,000, el ejercicio nos
menciona que se contrató el 01 de marzo, y ahorita estamos en 31 de
diciembre, necesitamos saber cuántos meses han pasado desde el 01/03
al 31/12 (12 meses del año, menos 2 meses = 10 meses).
10 meses por 2,000 cada mes = 20,000.
P#2
Seguros vencidos 20,000.00
A: seguros pagados por anticipado 20,000.00
20,000.00 20,000.00
Tercero: Calcular la estimación para cuentas incobrables.
Tomas la cuenta clientes que tiene saldo de 40,000 x 3% = 1,200 es la
estimación para cuentas incobrables.
P#3
Cuentas incobrables 1,200.00
A: Estimación cuentas incobrables 1,200.00
1,200.00 1,200.00

3. Cuarto: Calcular la reserva para indemnizaciones. La estimación para
indemnizaciones sale de los sueldos de cada uno de los departamentos
que tiene la empresa, en este caso administración y sala de ventas.
Podemos realizarlo de dos formas.
1. Tomamos el valor de los sueldos de administración 72,000 lo
multiplicamos por 14 = (72,000 x 14 = 1, 008,000) luego lo
dividimos dentro de 12 = (1, 008,000 / 12 = 84,000) esta cantidad
la multiplicamos por 8.33% = (84,000 x 8.33% = 6,997.20) y esta
cantidad será la reserva para indemnizaciones.
2. Tomamos el valor de los sueldos de administración 72,000
multiplicamos 9.71833% = 6,997.20
P#4
Indemnizaciones administración 6,997.20
Indemnizaciones sala de ventas 4,664.80
A: Indemnizaciones por pagar 11,662.00
11,662.00 11,662.00
Quinto: Pendiente de contabilizar una factura de publicidad y
propaganda.
P#5
Publicidad y Propaganda 5,000.00
IVA por cobrar 600.00
A: Cuentas por pagar 5,000.00
Bancos 600.00
5,600.00 5,600.00
Sexto: para determinar el valor del ISR del mes de diciembre el régimen
sujeto a retención definitiva, se toman las ventas del mes de diciembre
30,500 a las cuales se les resta el valor de los descuentos sobre ventas =
(30,500 – 500 = 30,000) esto nos dejas las ventas netas de 30,000, las que
debemos multiplicar por el 5% según la ley del ISR, ya que no pasa de
30,000, entonces = (30,000 x 5 % = 1,500) esta es la cantidad del ISR del
mes de diciembre.
P#6
Impuesto sobre la renta 1,500.00
A: ISR por pagar 1,500.00
1,500.00 1,500.00
En el caso del numeral 7 es solo información para los Estados
Financieros.