Este documento clasifica los bienes y servicios para efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Los bienes se clasifican como gravados con tarifas entre el 0% al 35%, exentos con tarifa 0%, y excluidos sin tarifa. Los regímenes de ventas son el simplificado para pequeños comerciantes y el común para empresas. El IVA se contabiliza de manera diferente dependiendo si es generado o descontado.
Conferencia presentada en la UC con ocasion de la conmemoracion de la entrada en vigencia por primera vez, de la imposicion al consumo en el sistema tributario venezolano
Conferencia presentada en la UC con ocasion de la conmemoracion de la entrada en vigencia por primera vez, de la imposicion al consumo en el sistema tributario venezolano
1. CLASIFICACION TARIFAS REGIMEN DE CONTABILIZACI
DE LOS BIENES APLICABLES VENTAS ON DEL IVA
PARA EFECTOS
DEL IVA
Bienes gravados Sin tarifa
Régimen Simplificado IVA Descontable
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- Tarifa de 16% - Producción y comercialización de bienes
- Personas naturales comerciantes.
- Otra tarifa de acuerdo a su excluidos.
- Artesanos quesean minoristas o detallistas.
clasificación - Producción y comercialización de bienes no - Agricultores y ganaderos que realicen - Comprador.
sometidos al impuesto. operaciones gravadas. 2Va al DEBE.
-
Bienes exentos - Inscribirse en el RUT. - Valor de la compa X %
- Llevar libro fiscal de registro de operaciones
Tarifa 0%
diarias.
- Tarifa de 0% - Exhibir en un lugar visible el RUT.
- Exonerados del impuesto - Expedir copia del mismo en la primera venta o IVA Generado
- Producción de bienes exentos.
prestación de servicio.
- Exportación de bienes gravados, exentos,
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- Informar a la DIAN el cese de actividades
excluidos y servicios.
Bienes excluidos - Suministrar información a la DIAN.
- Vendedor.
Tarifas diferenciales
- Va al HABER.
- No causan el impuesto
- Valor de la venta X %
- No son responsables
Régimen Común
del va - 1.6 %: Servicios de aseo, de vigilancia.
- 2%: Sacrificio o procesamiento de ganado.
- Personas jurídicas y sociedades que vendan
- 5%: Juegos de suerte y azar.
bienes o presten servicios grabados.
- 10%: Listados especiales de bienes: Café, Trigo, - Personas naturales, comerciantes y artesanos
Embutidos, fructosa, chocolatinas, caramelos, pastas, que no cumplan con los requisitos del régimen
productos de panadería. simplificado.
- 10%: Listado especial de servicios: Planes de medicina - Usuarios aduaneros.
pre-pagada, Los servicios de clubes sociales o - Exportadores y productores de bienes exentos.
deportivos de trabajadores y de pensionados, Servicio - Inscribirse en el RUT.
de alojamiento. - Expedir factura o documento equivalente.
- 11%: 8% al consumo. (Cerveza y Sifones) y 3% IVA. - Llevar los libros de contabilidad en debida
- 20%: Servicios de telefonía móvil y algunos vehículos. forma.
- 25%: Automóviles y motos con motor mayor a 185cc. - Expedir factura y liquidar el IVA.
- Presentar cada 2 meses la declaración del IVA.
- 35%: Alcohol etílico, vinos, licores, aperitivos y
- Informar a la DIAN sobre el cese de actividades
similares.
de su negocio.
- Presentar declaración de imporenta y
Tarifa general complementarios.
- Autorretenedores si han sido autorizados por la
DIAN
Tarifa especial
- SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR: Tendrán la tarifa Gran No gran
faltante para igualarse a las tarifas vigentes en Colombia. contribuyente contribuyente
- SERVICIOS POR ENCARGO: tarifas de elaboración,
fabricación o construcción de bienes por encargo,
depende de la tarifa del bien resultante.