Pauta informe ejecutivo

¿Qué preguntas se plantea un posible inversor?
Estas son algunas de las preguntas a las que nuestro resumen ejecutivo, como mínimo, debería
responder:
•

¿En qué consiste el proyecto?

•

¿Dónde está el negocio?

•

¿Cuánto dinero se necesita?

•

¿En cuánto tiempo se llegará a su punto de equilibrio (o su punto muerto, o su break even,.. según de
dónde sea el inversor)?

•

¿Qué resultados económicos se obtendrán?

•

¿Qué hitos conseguiremos el primer año?

•

¿Qué lock in’s estableceremos para mantener fieles a nuestros clientes?

•

¿Qué equipo lo lleva a cabo?

•

¿Por qué creemos que tendrá éxito?

Éstas mismas preguntas son las que seguramente se planteará también el tribunal que escuchará
nuestra tesis de final de Máster, así que vale la pena que los alumnos las lleven bien preparadas y
que sean capaces de responderlas sin vacilación.
Para ver un ejemplo de Resumen Ejecutivo, pulsar aquí: Ejemplo resumen ejecutivo
Espero haber sido de ayuda.

PAUTA INFORME EJECUTIVO
INFORME:
A) La estructura lógica del desarrollo de un informe:
1- Introducción o presentación
2- De qué trataba el proyecto.
3- A qué necesidad o problemática de información respondía o por qué era necesario.
4- Qué se pretendían lograr con él.
.
B) Planteamiento y realización de la acción
1- Qué planearon hacer.
2- Con qué recursos y medios.

3- Qué fuentes buscaron, con qué estrategias.
4- Cuáles encontraron y cómo las validaron.
C) Resultados y su valoración
1- Síntesis o resumen
2- Análisis crítico
3- Comentarios y juicios críticos
D) Conclusiones construidas con los hallazgos.
1- Lo relevante, lo débil, las ausencias.
2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias,
3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros.
.
E) Anexos
(Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en él)
.
F) Bibliografía y fuentes.

A) La estructura lógica del desarrollo de un informe:
1- Introducción o presentación
2- De qué trataba el proyecto.
3- A qué necesidad o problemática de información respondía o por qué era necesario.
4- Qué se pretendían lograr con él.
.
B) Planteamiento y realización de la acción
1- Qué planearon hacer.
2- Con qué recursos y medios.
3- Qué fuentes buscaron, con qué estrategias.
4- Cuáles encontraron y cómo las validaron.
C) Resultados y su valoración
1- Síntesis o resumen
2- Análisis crítico
3- Comentarios y juicios críticos
D) Conclusiones construidas con los hallazgos.
1- Lo relevante, lo débil, las ausencias.
2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias,
3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros.
.
E) Anexos

(Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en él)
.
F) Bibliografía y fuentes.
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Cómo realizar un informe:
1. El concepto.
Cuando se ha realizado un trabajo cuyos resultados o producto es esperado por personas distintas
a quien lo realiza o por encargo de otra y otras personas, es necesario preparar un informe o
reporte del trabajo realizado. En ambos, lo esencial es dar cuenta de algo que sucedió, con una
excplicación que permita comprender lo sucedido, aunque existen diferencias específicas entre
informe y reporte, generalmente se les considera como lo mismo.
2. Qué contiene.
El Informe o reporte de un trabajo es un documento de calidad académica en el que se da cuenta
de
1) lo que se hizo, 2) con qué criterios se hizo lo que se hizo (necesidad a satisfacer, problema a
resolver, objetivo u objetivos a lograr), 3) cómo se hizo y 4) qué resultados se obtuvieron.
Cómo se pueden dar cuenta en el informe o reporte se emplea información ya creada cuando se
elaboró el proyecto o el plan de trabajo a realizar o , también, al recuperar la forma como se
realizó el trabajo (cómo se hizo), así como al concluir y revisar los resultado obtenidos.
3. Cómo hacer el informe de un proyecto de manejo de inforación.
3.1 Primero se define el contenido.
En un proyecto de manejo de información, la primera parte del reporte o informe se integra con
cuatro apartados, que se desarrollan con el propósito de ubicar a quien lee el reporte en
a) el tipo de trabajo que se hizo,
b) en las razones y motivos para hacerlo
c) en la forma en que se realizó, pero adquiere mayor importancia la cuarta parte, donde
d) se presentan los resultados, porque aquí, en esta parte, es donde se da cuenta de cuáles son,
qué tan significativos, valiosos y útiles son.
En esta primera parte, se presenta la información de manera objetiva, es decir sin comentarios ni
valoraciones. Se presenta la síntesis de la información obtenida (el resumen realizado con las
ideas principales).
En otra parte posterior se hace un análisis crítico de la información para discriminarla. Este análisis
se realiza para establecer:
Qué resultados importantes hubo,
Qué hallazgos o descubrimientos permite establecer la información encontrada,
Qué tan objetiva, honesta, recta y válida resulta la información o qué tan subjetiva, manipulada,
desviada o distorsionada, no- significativa y poco pertinente,
Qué tan actual y vigente o qué tan poco actualizada
En la tercer parte se presentan los comentarios o juicios críticos de la información obtenida en
relación con lo que se pretendía lograr con ella (satisfacción de una necesidad, solución de un
problema, logro del objetivo).
Qué tan completa o incompleta, suficiente o insuficiente, objetiva o manipulada, resultó la
información para lograr el objetivo.
Qué tan últil para resolver el problema o para satisfacer la necesidad.
Por qué es útil o por qué no lo es.
En una cuarta parte se trabajan las conclusiones, que son afirmciones categóricas y breves
derivadas de los hallazgos o resultados esperados y no esperados, establecidos en el análisis y en
los comentarios críticos.

3.2 Al elaborarlo se define su formato y estructura.
Lo anterior corresponde al contenido del informe o reporte y a la forma de tratar dichos contenidos.
pero un reporte o informe, también, tiene un formato, una lógica estructural o de organización del
conetido.
4. La Estructura
La estuctura de un reporte o informe se realiza a través de bloques de información.
Los bloques, generalmente están definidos por los contenidos de los que se debe dar cuenta en el
reporte, precedidos todos ellos por un primer bloque que corresponde a la introducción. El informe
se integra mediante una secuencia de bloques de información con una lógica que atiende al
desarrollo temporal de las acciones desde el momento de su concepción y planeación hasta su
conclusión, con la apreciación crítica de los resultados.
Los bloques de información o de contenido serán:
1. Introducción.
2. Planteamiento y realización de la acción
3. Resultados y su valoración
Sobre fuentes
Sobre contenidos
Reporte
4. Comentarios, señalamientos, análisis e interpretación y conclusiones.
5. Anexos (Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no
se incluyen en él)
Bibliografía y fuentes.
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INFORME:
CONCEPTO
Es un texto escrito en prosa científica, técnica o comercial con el objetivo de comunicar
información dirigida, generalmente, a personas o entidades capacitadas para tomar decisiones. En
ellos se presentan hechos obtenidos o verificados por el autor. Pueden contener la solución a un
problema, los métodos y procedimientos mediante los cuales hemos obtenido los datos para hallar
esa solución y las recomendaciones que juzguemos conveniente hacer con respecto al problema
que nos ocupa.
El contenido de un informe también puede ser la respuesta a una consulta técnica.
Es un texto elaborado para informar, sobre hechos o actividades concretas, a un determinado
lector o lectores. Esto hace que posea una estructura predominantemente enunciativa. Pero
aunque el informe se compone esencialmente de datos que se informan, el autor interpreta estos
datos para llegar a conclusiones y recomendaciones que debe sustentar; por esto, en este tipo de
textos también está presente una estructura argumentativa. En ellos también aparece la estructura
descriptiva porque se describen hechos.
CARACTER ÍSTICAS

Es el resultado de una solicitud de un suscriptor o un cliente.

El destinatario es una persona o un grupo de personas determinado que tiene la obligación de
leerlo y evaluarlo.

Se realiza para buscar una información específica o para servir de base en a toma de una
decisión.

Generalmente contiene tablas, cuadros, gráficos y otros elementos que sirven para la organización,
clasificación y presentación de los datos.
CLASES
Atendiendo a los objetivos buscados y a los contenidos específicos del informe, este tipo de texto
puede ser de tres clases: expositivo, interpretativo y demostrativo.
INFORME EXPOSITIVO
Es aquél que narra un hecho o una secuencia de hechos sin análisis ni interpretaciones del autor y
por consiguiente, sin conclusiones ni recomendaciones. Este tipo de informe debe incluir
antecedentes para que ayuden a comprender el hecho o hechos narrados. Ejemplo de informe
expositivo puede ser aquél en que se narre lo relacionado con la realización de un curso.
INFORME INTERPRETATIVO
Este informe no contiene solamente narración de unos hechos, sino que interpreta y analiza esas
situaciones para obtener conclusiones y dar recomendaciones. Ejemplo de este informe puede ser
la evaluación de la aplicación de una determinada metodología utilizada en el proceso de
enseñanza – aprendizaje.
INFORME DEMOSTRATIVO
Es aquél en el cual se presenta una tesis planteada por el autor del informe, la descripción de
todos los pasos que se han seguido para su demostración y las conclusiones obtenidas. Este tipo
de informe se conoce con el nombre de informe científico o informe técnico.
ETAPAS PARA LA REALIZACIÓNDEL INFORME

Determinación de la naturaleza de la información deseada o necesitada. Esta etapa la realiza el
futuro destinatario del informe.

Definición de las tareas que se van a realizar para lograr los objetivos propuestos. Se determinan
aquí las tareas y los recursos materiales y humanos mediante los cuales se obtendrá la
información.

Diseño de los instrumentos para la recolección de los datos (opcional).

Recolección de los datos necesarios para la obtención de los objetivos.

Análisis de los datos: selección, organización, comparación.

Evaluación de los datos y verificación de su exactitud.

Síntesis, que consiste en recomponer todos los datos separados en el análisis e integrarlos en un
todo que es el resultado de la investigación.

Organización y elaboración del informe.
ESTRUCTURA GLOBAL
Todo informe consta de tres partes básicas que son: introducción, desarrollo y conclusión.
INTRODUCCIÓN
En ella se presenta el problema y los objetivos buscados; se responde a la pregunta: ¿para qué?
DESARROLLO
Presenta los procedimientos o metodología utilizada para recopilar la información (experimentos,
entrevistas, cuestionarios, visitas de información, etc.) En esta parte se responde a la pregunta:
¿Cómo?
CONCLUSIÓN
Aquí se presentan los resultados obtenidos, utilizando cuadros, tablas, gráficos, ilustraciones, etc., y
se responde a la pregunta: ¿Qué se encontró? Además, se dan recomendaciones o ideas del autor
para tomar decisiones. Son la respuesta al interrogante: ¿Qué debe hacerse?
ESTRUCTURA FORMAL
Algunos informes se presentan como memorandos o cartas, pero hay informes más rigurosos
llamados informes formales que tiene un objeto de estudio y un contenido amplios. Este tipo de
informes presentan la siguiente estructura formal:
PARTES PRELIMINARES
Cubierta o carátula
Portada
Presentación del informe:
Donde se expresan en forma breve los objetivos, procedimientos, fuentes de información y
aspectos relevantes. Esta parte suele hacerse mediante una carta de remisión del informe.
Tabla de contenido
Tabla de ilustraciones
Compendio o resumen
CUERPO

Introducción:
Aquí se plantea el problema su origen y antecedentes; además, se presentan la justificación, los
objetivos y el marco teórico.
METODOLOG ÍA
Resultados
Notas
Citas
Conclusiones
Recomendaciones o sugerencias
MATERIAL COMPLEMENTARIO
Bibliografía
Anexos o apéndices
RECOMENDACIONES PARA SU ELABORACIÓN

Presente la información con objetividad.

Elimine toda subjetividad: opiniones, efectividad, sentimientos, etc..

Mencione el mayor número de datos posibles.

Preséntelos en forma organizada y jerarquizada.

Describa cada etapa realizada o cada paso seguido.

Cite las fuentes de información consultadas.

Utilice al escribir la primera persona del plural o la forma impersonal (se encontró o realizó, etc.).

Enfatice en el aspecto cuantitativo y no en el cualitativo.

Use párrafos cortos.

Escriba en forma clara, precisa, concisa y correcta desde el punto de vista del léxico, la morfología

y la sintaxis.

Presente toda la información necesaria.

Exponga en forma concreta y precisa sus conclusiones y recomendaciones.
**************************************...
EL INFORME DE LA AUDITOR ÍA.
La elaboración del informe de auditoría operativa es el punto final del proceso de captación y
tratamiento de la información obtenida de la organización auditada. Esta información ha de ser
suficiente para que el auditor, con su experiencia y conocimiento, sea capaz de realizar un
diagnóstico y realizar unas recomendaciones
La captación de la información de auditoría.
La información es la materia prima con la que trabaja el auditor, esto da origen a pregunto-se:
¿Qué información hay que buscar?, ¿Dónde se encuentra?, ¿Cómo darle una coherencia? y
otras más.
El auditor operativo, antes de iniciar la recopilación de información necesita:
*Saber que información es significativa y cual no lo es.
* Tener un esquema conceptual con el que ordenarla y clasificarla.
* Saber cuales son los medios para obtenerla.
*Saber cómo se puede obtener al menor coste posible.
Obtención de Información
Explotación de la información propia de la unidad de auditoría. Análisis documental.
La información necesaria se puede obtener accediendo a las bases de datos corporativas, o a la
memoria de actividades de la organización, sin necesidad de requerir información a la unidad
auditada. Por ejemplo información relativa al personal o la ejecución del presupuesto. Básicamente
se trata de realizar un análisis documental que nos permita hacemos una composición del lugar de
la organización a auditar. Recogeremos información diversa, en cantidad y calidad, la
analizaremos y la clasificaremos para su uso posterior.
Dos recomendaciones:
* No recopilar información indiscriminadamente (costo tiempo y esfuerzo intelectual).
*Un estricto orden en la clasificación de la información (tratamiento efectivo).
Cuestionario de Chequero.
Este cuestionario es útil cuando la información propia es escasa y / o la unidad auditada se
encuentra en una ubicación lejana. La información obtenida a través de él nos permite adelantar
un prediagnóstico, de la situación de la unidad y orienta el trabajo de campo. Este cuestionario ha
de tener un diseño estándar, idéntico para todas las unidades a auditar, permitiendo así la
comparación del estado de una unidad con otras o de esta misma unidad en diferentes instantes
de tiempo.
Observación directa.
-Es una técnica que nos permite captar con todos nuestro sentido la realidad de la organización y
puede ser de dos tipos. No participante es aquella en que el auditor observa externamente el
proceso sin interferir en ellos. Y participante es aquella en la que el auditor participa en los
procesos de la unidad auditada, sea integrándose en el grupo y sus actividades. En cualquier caso

hay que definir el objetivo de la observación (cual es el motivo de su realización), las variables de
la observación (que queremos observar, planificación de la observación (que haremos durante la
observación y trascripción de la observación (como se expresara la observación, por escrito,
visualmente, etc)
Entrevista.
Es una técnica útil y arriesgada, ésta representa la inversión del territorio laboral de una persona,
es lógico por lo tanto reacciones defensivas e incluso hostiles. Una forma de 'rebajar" tensión está
en adoptar una postura amigable y de colaboración. El rendimiento de la entrevista depende de los
siguientes factores (repartidos por igual entre el auditor y el entrevistado); la experiencia y los
conocimientos del auditor y la predisposición y los conocimientos del entrevistado.
Cuestionarios Específicos.
Tienen como finalidad obtener información más especifica derivada de la entrevista y la
observación directa realizada con anterioridad Estos cuestionarios pueden ser de índole diversa
por su forma y contenido: cuestionarios cuantitativos o cualitativos, cuestionario sobre clima de
organizativo, sobre liderato, sobre dedicación a actividades, carga de trabajo, etc. Loa
cuestionarios pueden dirigirse genéricamente a la organización o a las personas, individualmente.
El cuestionario es una técnica barata pero presenta inconvenientes: hay una falta de feedback
entre el auditor y encuestado; es posible que se produzca engaño en las respuestas; las preguntas
tienen una formulación rígida; el tratamiento es engorroso si no se dispone de herramientas
apropiadas, al mismo hay que considerar una elevada probabilidad de sesgo que existe en el
cuestionario.
Prueba de Verificación.
Consiste en realizar pruebas de los sistemas, equipos y/o procesos que están siendo auditados.
Las pruebas se centran exclusivamente en éstos, sin tener en aierâa otras variables de la
organización que estén incluidas en el proceso de auditoría Ejemplo: un sistema de información o
equipo informático.
El tratamiento de la Información.
El tratamiento es la aplicación de técnicas especificas para cada variable significativa de los tres
niveles organizativos. Las técnicas de tratamiento pueden ser cuantitativas o cualitativas.
La decisión de tratar o no, ciertas informaciones o variables se puede sistematizar aplicando los
métodos:

El análisis ABC.
Se basa en regla empírica que dada una población de personas, objetos, etc, y una variable a
controlar relacionada con los individuos de la población, la mayor parte del valor agregado de
dicha variable se concentra en una reducida parte de la población, aproximadamente el 80% del
valor agregado de la variable corresponde a un 20°/ó de la población. La aplicación directa de
esta regla es que se puede controlar de manera suficiente la variable sencillamente controlando el
reducido grupo que concentra la mayor parte del valor agregado de la variable, con lo cual se
consiguen ahorros de costo y sólo actúa sobre aquello que verdaderamente es relevante. Se
denomina ABC porque generalmente se divide la población en tres grupos según el porcentaje que
representa respecto del total de la población: A(5%) B(15%) C(80%). Para cada uno de los grupos
se aplica una política de control distinta, en función de su relevancia.

La comparación con indicadores de referencia o indicadores de bench – marketing.
Se basa en el establecimiento de unos indicadores de variables que consideramos significativas
con unos valores que establecemos como óptimos, que son valores de referencia. Estos pueden
ser los que se obtengan en una unidad de negocio de la organización que consideremos como
paradigma de buen funcionamiento, o el valor medio del indicador entre todas las unidades de
negocio o un valor medio del indicador para las organizaciones del sector. Si la variable medida
tiene un valor del indicador por debajo del valor de referencia, estaría justificado el tratamiento de la
información.
El diagnóstico de la auditoría.
Realizar un diagnóstico es reconocer los “síntomas” que indica el estado de la organización
Naturalmente este diagnóstico será tanto más rico cuanto mas sofisticada sea la auditoría:
existencia de problemas, ausencia de los problemas, eficiencia de los sistemas, necesidades de
cambio.
El diagnóstico organizativo es por definición, muy complejo. Intervienen en ii un gran número de
variables, tantas como se hayan considerado en el modelo conceptual de los tres niveles de la
organización.
El diagnóstico cuenta con dos herramientas útiles:
1. El análisis del impacto cruzado entre las variables.
Es una técnica que consiste en analizar los efectos que tiene una variable sobre el resto de
variable de un conjunto dado. El modelo conceptual de los tres niveles contiene un amplio número
de variables. Por ello, se diseña una matriz de doble entrada en la que se confronten las variables
principales del modelo de tres niveles, indicando en cada casilla de la matriz algunos de los efectos
principales que produce cada variable sobre las demás.
Tener sistematizado estos efectos contribuye a facilitar el diagnóstico de la auditoría y a contrastar
hipótesis sobre los efectos interrelacionados de las variables.
Ejemplo: Efecto de la variable POL ÍTICA. Jerarquicozación de misiones y objetivos, puede venir
condicionada por el presupuesto disponible, cuya dimensión hará que la política sea mis o menos
ambiciosa, por los destinatarios de los productos y servicios, que modularan según sus
características la formulación de la política y por el marco legal o normativo, a la cual se ha de
supeditar la política.
2. La técnica del stream análisis.
Es una técnica de dinámica de grupo que tiene como objetivo llegar a un diagnóstico conjunto de la
situación de la organización y expresarlo de una manera clara y concisa. Para el auditor tiene
además unas utilidades adicionales, en el sentido de que ordena las informaciones parciales de la
organización en un todo coherente, lo que facilita el diagnóstico; ayuda a la planificación de las
acciones a emprender, ya que esta planificación se apoya en el diagnóstico y, finalmente, facilita
la ejecución y el seguimiento de las acciones. Si bien esta técnica ha sido diseñada para su
explotación en reuniones de grupo, también puede ser utilizada individualmente por el auditor para
decidir los términos de diagnósticos.
Las etapas del stream análisis son:
* Identificación de las dimensiones organizativas básicas (tres niveles).
* Identificación y elaboración del inventario de los problemas de la organización, deducidos de los
valores que adquieren las variables principales.

* Clasificación de los problemas, estableciendo la importancia de cada uno de ellos.

ESTRUCTURACIÓNDEL INFORME DE AUDITOR ÍA.
La estructura y el formato del informe de auditoría ha de ser coherente y atractivo para su
destinatario, ha de incitar a ser leído.
Es recomendable que el informe este dividido:
Introducción.
* Objetivo de la auditoría y origen de la misma: quién la pide y por qué razón.
* Alcance: espacio físico, temático y temporal que se audita; periodo durante el cual se realiza la
auditoría.
Resumen del Informe.
*Opinión de auditoría: juicio del auditor sobre el tema, proceso, actividades estudiadas.
* Resumen de las observaciones principales: conclusiones, recomendaciones y acciones
propuestas.
Cuerpo del Informe.
Cabes dos alternativas: estructurar el cuerpo del informe basándose en los temas auditados
analizando la situación de cada unidad funcional respecto al tema o, a la inversa, estructurándolo
según las unidades funcionales y analizando todos los temas que afecta la unidad.
Se estructure según un modelo u otro, el cuerpo del informe deberá contener:
* Observaciones: incluyen una breve descripción del proceso analizado, hechos detectados
(anomalías, puntos débiles detectados al comparar con las referencias); causas han generado las
anomalías y debilidades; recomendaciones que no se han aplicado y que se hablan hecho en
informes anteriores.
* Datos: cifras y detalles en las que se basan las observaciones.
* Conclusiones: posición definida sobre las observaciones, que ha de deducirse lógicamente de
los hechos detectados, sustentados en datos.
S

Pauta informe ejecutivo

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