El documento presenta estrategias para el manejo del efectivo cuando una empresa está en déficit o superávit. Cuando hay déficit, las estrategias son salvaguardar los recursos, promover la contabilización adecuada, y alentar el cumplimiento de políticas. Cuando hay superávit, las estrategias son distribuirlo como dividendos, reinvertirlo para aumentar el capital social, o aplicarlo a la formación de reservas.