El documento resume los principales impuestos en Argentina, incluyendo el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, las contribuciones patronales, e Ingresos Brutos. Explica cómo incorporar estos impuestos en un plan de negocios para obtener resultados y flujos de fondos precisos.

1. Desarrollo Emprendedor
Desarrollo Emprendedor
Aspectos Impositivos
Noviembre 2011

2. INDICE
Como hacer atractivo mi proyecto de inversión.
Como hacer atractivo mi proyecto de inversión
Principales Impuestos en Argentina.
Principales Impuestos en Argentina
l l
Impuestos en el Business Plan.
Conclusiones.

3. Como hacer atractivo mi proyecto de
Como hacer atractivo mi proyecto de
inversión.
Resumen
ejecutivo
Retorno Proyecto de Análisis
de la del
inversión Inversión mercado
RRHH

4. PRINCIPALES IMPUESTOS EN
PRINCIPALES IMPUESTOS EN
ARGENTINA
Impuesto a las Personas Físicas
Sociedades:
y Soc. Hecho: Utilidad Neta
Ganancias 35%
9% al 35%
Impuesto al 10,5% ‐ 21% ‐ Ventas y
Valor Agregado 27% Compras
Impuesto
Ganancia 1%
Activo
Mínima
Mínima Empresarial
p
Presunta
Impuesto sobre
De 0,25 % a 1,25
De 0,25 % a 1,25
los Bienes
l Bi %
Activo Personal
A i P l
Personales
Impuesto Bs.
0,5 % Patrimonio Neto
Personales

5. PRINCIPALES IMPUESTOS EN
PRINCIPALES IMPUESTOS EN
ARGENTINA
Impuesto sobre Débitos y
éb
los Débitos y/o 0,6 % Créditos
Créditos bancarios
Contribuciones Sueldos
23 %
Patronales brutos
Impuesto sobre
los Ingresos Del 1% al 6% Ventas
Brutos
Impuesto de
Impuesto de
% diferentes
% dif t Contratos
C t t
Sellos
Tasa Seguridad
% diferentes Ventas
e Higiene

6. MONOTRIBUTO
Régimen Tributario Integrado y Simplificado
destinado a pequeños contribuyentes
p q y
Incluye No Incluye
Aportes
Impuesto al Contribuciones
Impuesto a las Seguridad Aportes Obra Bienes Mínima Ingresos
Valor SS y OS
Ganancias. Social Social Personales Presunta Brutos
Agregado Empleados
(Jubilatorio)

7. INGRESOS BRUTOS
INGRESOS BRUTOS
Características
Impuesto aplicado por la Ciudad Autónoma de Buenos
I t li d l Ci d d A tó d B
Aires y por las Provincias. Grava actividades cada
jurisdicción.
Se tributa aplicando una tasa de imposición sobre el
monto de ingresos obtenidos.
La tasa de imposición depende de la actividad
desarrollada, siendo en general una tasa promedio del
3%
3%.
Existen actividades exentas del pago del impuesto (ej.:
exportaciones, actividad industrial bajo ciertas
exportaciones, actividad industrial bajo ciertas
condiciones, etc.)
Cada jurisdicción publica anualmente las tasas para
Cada jurisdicción publica anualmente las tasas para
cada actividad

8. CARGAS SOCIALES
CARGAS SOCIALES
CONCEPTO
• Los recursos de la Seguridad Social comprenden los
aportes del trabajador y las contribuciones del
del trabajador y las contribuciones del
empleador conformando la Contribución Unificada de la
Seguridad Social (C.U.S.S.) cuya percepción y
fiscalización está a cargo del Sistema Único de Seguridad
fiscalización está a cargo del Sistema Único de Seguridad
Social (S.U.S.S.).
Recaudación y control
• La AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) es
la encargada de la recaudación, fiscalización y ejecución
la encargada de la recaudación fiscalización y ejecución
judicial de los recursos de la Seguridad Social

9. CARGAS SOCIALES
CARGAS SOCIALES
ALICUOTAS VIGENTES PARA PYMES (< 48 MM)
CONTRIB.
APORTES TRABAJADOR
EMPLEADOR
JUBILACION (hoy Sistema Integrado
11.00% 10,17%
Previsional Argentino)
INSSJP LEY 19032 – (para el Instituto de
INSSJP LEY 19032 (para el Instituto de
3,00% 1,50%
Jubilados y Pensionados)
Asignaciones Familiares ‐ 4,44%
Fondo Nacional de Empleo
F d N i ld E l ‐ 0.89%
0 89%
Obra Social (Cobertura de Salud) 3,00% 6.00%
TOTALES NORMALES 17,00%
, 23,00%
,

10. CARGAS SOCIALES
CARGAS SOCIALES
ALGUNOS BENEFICIOS
• Decreto 814/2001 (Computo de parte de
Contribuciones como IVA)
C t ib i IVA)
• Ley 26 476 (Reducción por nuevos puestos
Ley 26.476 (Reducción por nuevos puestos
de trabajo)
• Otros (Ley de soft)

11. INCORPORACION DE LOS
IMPUESTOS AL BUSINESS PLAN
PRESUPUESTO ECONOMICO = RESULTADOS
PRESUPUESTO ECONOMICO = RESULTADOS
PRESUPUESTO FINANCIERO = FLUJO DE FONDOS

12. INCORPORACION DE LOS
IMPUESTOS AL BUSINESS PLAN
PRESUPUESTO ECONOMICO = RESULTADOS
Costos y
Ventas Resultados
Gastos

13. INCORPORACION DE LOS
IMPUESTOS AL BUSINESS PLAN
PRESUPUESTO FINANCIERO = FLUJO DE FONDOS
Flujo de
Ingresos Egresos
fondos

14. INCORPORACION DE LOS
IMPUESTOS AL BUSINESS PLAN
Ingresos
Brutos
Otros ITF
Impuestos
Económicos
CS SS
IG Contr..
Patron.
Patron

15. INCORPORACION DE LOS
IMPUESTOS AL BUSINESS PLAN
IVA
IGMP
Impuestos ITF
Financieros
Otros

16. Video

17. Video

18. GRACIAS
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