Este documento presenta una sesión sobre la potestad tributaria y competencia en la que se discuten varias leyes fiscales mexicanas. También explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado: la normativa, la administrativa y la jurisdiccional. Cada función tiene un fundamento legal específico en la constitución mexicana. Finalmente, se describe la competencia de las autoridades fiscales de acuerdo a cada función de recaudar impuestos y contribuciones definidas en la ley.

1. Sesión 3
Potestad Tributaria y competencia
Docente: GRISELDA MIJANGOS
ALFONSO
Alumno: José Luis Núñez Juárez

2. Leyes Fiscales
• Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal.
• Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental
• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto Sobre la Renta
• Ley de ayuda alimentaria para los trabajadores
• Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
• Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
• Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
• Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
• Ley Federal de Derechos
• Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
• Ley Aduanera
• Ley de Comercio Exterior
• Ley del Servicio de Administración Tributaria
• Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
• Ley de Coordinación Fiscal
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
• Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
• Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
• ¿Cuáles son las obligaciones fiscales?
• Los impuestos, entre los que se destacan:

3. Leyes Fiscales
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
• Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
• Impuesto sobre la Renta (ISR)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Sin embargo, antes de cumplir con estos impuestos u obligaciones fiscales
directas, debemos inscribirnos en el Registro Federal de Contribuyentes
(RFC) y para ello debe tenerse en cuenta que todas las personas morales
están obligadas y las personas físicas, solo aquellas que deban presentar
declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por
las actividades que realicen.
• Es importante saber que, en la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos (artículo 31) se establece que es obligatorio para los mexicanos
“contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes”.

4. Explica las tres funciones de la
potestad tributaria del Estado.
La normativa: habla de que toda persona tiene el deber de contribuir a los gastos públicos a
través de los impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley.
La administrativa: en esta función la administración pública a través de su mecanismo y sistema
tributario, realiza la obtención de un recurso económico, con el cual se sufragar
los gastos del Estado y se hacen llegar los recursos que sirven para satisfacer las necesidades de
los gobernados mediante un presupuesto de ingresos y egresos, el cual es aplicable en tiempo y
forma señalado por la ley.
La jurisdiccional: esta función está delimitada por un plano de jurisdicción, que indica los niveles
de gobierno federal, estatal y municipal y a su vez enmarca los campos de acción de los mismos.
Los municipios dentro de sus límites geográficos señalados se encuentran delimitados por
normas internacionales para realizar o ejercer su sistema tributario, al igual que los estados
federales federativos y la nación.

5. • Indica el fundamento legal de dichas
funciones.
Normativa:
En el artículo 73, de la CPEUM, en sus facciones VII y XXIX está el sustento legal sobre su
facultad legislativa.
Administrativa:
Está fundamentada en el artículo 4to fiscal de la Federación.
Jurisdiccional:
Está fundamentada en el Título III del Código Fiscal Federal, denominado” De las facultades de
las autoridades Fiscales.

6. • DESCRIBE LA COMPETENCIA DE SUS AUTORIDADES CONFORME A LA FUNCIÓN QUE LE
CORRESPONDE DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO.
Una de las facultades es la intervención en las finanzas publicas la policía fiscal, esto es para
el correcto desarrollo económico y social mediante un proceso democrático de planeación.
Para la parte económica debe ingerir atraves de la Moneda, La Banca, El Crédito, La política
exterior, así como la política financiera.
Contribuciones
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos. Los impuestos son las contribuciones establecidas por
la ley y que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista por la ley y que no sean aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos. Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado, Impuestos
al Comercio Exterior y el Impuesto Sobre la Renta.