Este documento habla sobre los principios básicos de la contabilidad y la importancia de llevar adecuadamente los libros y registros contables de una empresa. Explica que la contabilidad provee información financiera útil para la toma de decisiones gerenciales y el análisis del negocio. También describe los libros de contabilidad obligatorios, los documentos que deben soportar las transacciones, y las consecuencias de irregularidades o falta de documentación contable.

1. principios de análisis e
instrumentos financieros
Hernando Solanilla
Chacón

2. Objetivo
Proveer al empresario o emprendedor el conocimiento de
los aspectos legales y funcionales de la contabilidad,
información base en el proceso de convergencia a las NIIF
en forma de una visión gerencial de la misma, así como de
herramientas que le permitan definir y estructurar una
adecuada gestión contable en su empresa e interactuar
con su contador y otros terceros en torno a sus estados
financieros.

3. Contabilidad
Generalidades y Marco Normativo

4. ¿Qué es la contabilidad?
Es la ciencia o técnica encargada de obtener,
clasificar, procesar, analizar e interpretar de
forma sistemática la información originada
en la ejecución de la actividad económica,
con el propósito de suministrar información
financiera útil.

5. El enfoque gerencial
Es la función dentro de tu empresa, que te
suministra en forma organizada la
información económica clave para el
análisis de la evolución de tu negocio, así
como para su planeación o proyección.
Con la contabilidad podrás definir tu
el rumbo de tu
empresa.

6. Quiénes están obligados a
llevar contabilidad?

7. … obligados
Todos los comerciantes
Y quién es comerciante?
Toda persona natural o jurídica que realice
cualquier tipo de actividad mercantil de forma
regular y profesionalmente.
Código de Comercio Art. 19

8. … obligados
Veamos entonces quienes NO son comerciantes
Asalariados
Quienes ejerzan una profesión liberal
Agricultores y ganaderos que enajenen sus
productos en estado natural (quienes los
transformen o los comercialicen mediante una
empresa, estarán obligados)
Cod. de Comercio Art. 19

9. Las actividades mercantiles . . .

10. Conociendo las tal:que NO son actividades mercantiles
(C.Co. Art. 23), conocerás las que si son consideradas
como
“1. La adquisición de bienes con destino al consumo
doméstico o al uso del adquirente, y la enajenación de los
mismos o de los sobrantes;
2. La adquisición de bienes para producir obras
artísticas y la enajenación de estas por su autor;
… actividades mercantiles

11. … actividades mercantiles
3.Las adquisiciones hechas por funcionarios
o empleados para fines de servicio público;
4.Las enajenaciones que hagan directamente los
agricultores o ganaderos de los frutos de sus
cosechas o ganados, en su estado natural. Tampoco
serán mercantiles las actividades de transformación de
tales frutos que efectúen los agricultores o ganaderos,
siempre y cuando que dicha transformación no
constituya por sí misma una empresa, y
5.La prestación de servicios inherentes a las
profesiones liberales.”

12. La documentación contable. . .

13. Documentos contables
La totalidad de los hechos económicos reconocidos en la
contaduría, tendrá que estar debidamente soportada, en
aras de garantizar su verificabilidad; esto es que cada
transacción será consignada contablemente en un
comprobante de contabilidad, siendo así este un
documento interno, que estará soportado por el
documento normalmente externo, emitido por la
contraparte en dicha transacción.

14. IMPORTANTE
Son diferentes los requisitos de los documentos
desde el aspecto tributario al aspecto contable y
comercial.
En este taller el enfoque es netamente contable y
de legislación comercial.

15. Contenido
documentos
contables
La información mínima que debe contener un
documento soporte y su respectivo
comprobante de contabilidad es:
• Fecha de emisión
• Numeración consecutiva
• Identificación del emisor del documento
• Detalle de la transacción
• Valor de la transacción

16. Libros de Contabilidad
Los libros de contabilidad, también
denominados libros de comercio o libros
oficiales; son documentos en los que los
entes económicos registrarán la totalidad de
los hechos económicos o transacciones con
valor monetario, que serán la base de
emisión de los estados financieros.

17. Registrar los libros de
contabilidad?
El Decreto Ley 19 de 2012 modifica la legislación vigente en cuanto a:
1)Eliminar el deber de inscribir los libros de contabilidad
en el registro mercantil, dejando prevista únicamente la
inscripción de los libros de actas y de registro de socios o
accionistas,
2)Establecer que los libros de contabilidad podrán llevarse
en archivos electrónicos y que el registro de los libros
electrónicos estará sujeto a reglamentación del gobierno,
3)Incluir como prohibición en los libros de comercio la
posibilidad de alterar dichos archivos

18. Cuáles?
Los libros de contabilidad que deben diligenciarse son:
• Libro de Inventario y balances
• Libro de Mayor y balances
• Libro diario
• Libro auxiliar
• Libro de actas de Junta de Socios o Asamblea de
Accionistas
• Libro de actas de Junta Directiva
• Libro de Registro de Socios o Accionistas
Los resaltados son los libros que deben registrarse ante las entidades
competentes.
El Decreto 805 de Abr de 2013, regula el registro de libros de contabilidad
electrónicos, se encuentra en proceso de reglamentación.

19. Por cuánto tiempo debes
conservarlos?
• Los libros de contabilidad, así como los comprobantes de
contabilidad y los documentos que los soportan, la
correspondencia relacionada con sus operaciones, deberán
conservarse y solo podrán destruirse después de 20 años
contados desde el cierre del periodo (31 de diciembre), sin
embargo si estos documentos han sido reproducidos por
cualquier medio técnico, podrán destruirse luego de 10 años
de conservación.
Código de Comercio Art. 134.

20. Qué hacer en caso de
pérdida?
En caso de pérdida total o parcial, de los libros
de contabilidad, además de la respectiva
denuncia es necesario reconstruir a partir de
copias digitalizadas, copias de los documentos en
poder de terceros o cualquier otro medio, la
totalidad de la información contable.

21. Qué hacer en caso de
pérdida?
Si la pérdida obedece a destrucción por
caso fortuito como incendio o
inundación, por ejemplo, este hecho
deberá ser demostrado con los
documentos que lo certifiquen; el
procedimiento de reconstrucción o
recuperación será el mismo.

22. Las irregularidades en
la contabilidad. . .

23. a.No llevar libros de contabilidad si hubiere
obligación de llevarlos;
b.No tener registrados los libros principales de
contabilidad, si hubiere obligación de registrarlos;
c.No exhibir los libros de contabilidad, cuando las
autoridades tributarias lo exigieren;
“ARTÍCULO 654. Hechos irregulares
en la contabilidad. Habrá lugar a
aplicar sanción por libros de contabilidad,
en los siguientes casos:
. . . irregularidades

24. . . . irregularidades
d. Llevar doble contabilidad;
e. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan
verificar o determinar los factores necesarios para establecer las
bases de liquidación de los impuestos o retenciones, y
f. Cuando entre la fechade las últimas
operaciones registradas en los libros, y el último día del mes
anterior a aquel en el cual se solicita su exhibición existan más
de cuatro
(4) meses de atraso.”
Estatuto Tributario

25. Utilidades de la información
contable . . .

26. En la planeación tributaria
Optimizar el nivel de tributación
aportará a la rentabilidad de los
socios, a mejorar los flujos de caja, a
aumentar el valor de tu empresa.
En la preparación de presupuestos
Uno de los objetivos principales de un buen
gerente es la apropiada ejecución del plan
financiero, de esta forma optimizará el uso de
los recursos organizacionales en pro de
mejores resultados.
. . . utilidades

27. En la proyección de flujos de caja
Anticiparte a las necesidades o excedentes
de caja, sin duda te facilitará el logro de los
objetivos de tu empresa. Administración
efectiva del efectivo.
En la consolidación de cifras sectoriales y nacionales
Monitorear el sector del que haces parte, te
permitirá, conocer su comportamiento será un
excelente punto de comparación para definir tus
planes empresarial.
. . . utilidades

28. En la obtención de financiamiento
. . .
utilidades
Conoce los costos fijos y variables,
directos e indirectos, instrumentos base
para la determinación de precios de
venta, márgenes de rentabilidad y
contribución entre otros.
Obtener financiamiento en justa medida,
hace la operación de tu empresa mas
rentable, eficiente y por ende competitiva.
En el análisis de costos

29. En la vinculación a redes empresariales o
clústeres
Hacer frente a los negocios globalizados, es
sin duda uno de los grandes retos
empresariales de hoy, por lo que es
necesario hacer equipo y fortalecer la
capacidad productiva para competir con
economías de escala.
En la interpretación de la situación financiera
Analizar y comprender la situación
financiera de tu empresa, son tu “brújula”
en el desarrollo empresarial.
. . . utilidades

30. Beneficios de disponer de
una adecuada información
contable . . .

31. La diferencia
contabilidad
entre usar la
en forma
apropiada y no hacerlo, son
los resultados que
obtendrás, por supuesto
usarla en debida forma te
garantiza una mejor gestión
de la actividad empresarial.
. . . beneficios

32. Obtener mejores resultados traducido
en crecimiento de utilidades y mayor
rentabilidad
. . . beneficios
Optimización del nivel de
tributación

33. . . . beneficios
Confiabilidad en el mercado, o
derivad de una adecuada ejecución
de los recursos
Mitigación de riesgos financieros
operativos y de mercado.