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- 1. 1 ACTIVO 1540 Flota y equipo de transporte 2365 Retención en la fuente 11 Disponible 154005 Autos, camionetas y camperos 236505 Salarios y pagos laborales 1105 Caja 154030 Motocicletas 236510 Dividendos y/o participaciones 110505 Caja general 154035 Bicicletas 236515 Honorarios 110510 Cajas menores 1560 Armamento de vigilancia 236520 Comisiones 1110 Bancos 1592 Depreciación acumulada 236525 Servicios 111005 Moneda nacional 159205 Construcciones y edificaciones 236530 Arrendamientos 111010 Moneda extranjera 159210 Maquinaria y equipo 236535 Rendimientos financieros 1120 Cuentas de ahorro 159215 Equipo de oficina 236540 Compras 112005 Bancos 159220 Equipo de computación y comunicación 236545 Loterías, rifas, apuestas y similares 112010 Corporaciones de ahorro y vivienda 159235 Flota y equipo de transporte 236565 Por impuesto de timbre 12 Inversiones 16 Intangibles 236575 Autorretenciones 1205 Acciones 1605 Crédito mercantil 2367 Impuesto a las ventas retenido 1210 Cuotas o partes de interés social 1610 Marcas 2368 Impuesto de industria y comercio retenido 1215 Bonos 1615 Patentes 2370 Retenciones y aportes de nómina 1220 Cédulas 1630 Know how 237025 Embargos judiciales 1225 Certificados 17 Diferidos 237030 Libranzas 122505 Certificados de depósito a término (CDT) 1705 Gastos pagados por anticipado 237040 Cooperativas 1255 Obligatorias 170505 Intereses 2380 Acreedores varios 13 Deudores 170510 Honorarios 238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 1305 Clientes 170515 Comisiones 24 Impuestos, gravámenes y tasas 130505 Nacionales 170520 Seguros y fianzas 2404 De renta y complementarios 130510 Del exterior 170525 Arrendamientos 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 170535 Mantenimiento equipos 240805 IVA generado (en ventas y servicios) 132505 A socios 170540 Servicios 240808 IVA por devolución en ventas 132510 A accionistas 1710 Cargos diferidos 240810 IVA descontable (en compras y servicios) 1345 Ingresos por cobrar 171004 Organización y preoperativos 240812 IVA por devolución en compras Anticipo de impuestos y contribuciones o 171012 Estudios, investigaciones y proyectos 2412 De industria y comercio 1355 saldos a favor 171016 Programas para computador (software) 25 Obligaciones laborales 135505 De renta y complementarios 171020 Útiles y papelería 2505 Salarios por pagar 135510 De industria y comercio 171044 Publicidad, propaganda y promoción 2510 Cesantías consolidadas 135515 Retención en la fuente 171048 Elementos de aseo y cafetería 2515 Intereses sobre cesantías 135517 Impuesto a las ventas retenido 1730 Cargos por corrección monetaria diferida 2520 Prima de servicios 135518 Impuesto de industria y comercio retenido 19 Valorizaciones 2525 Vacaciones consolidadas 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1905 De inversiones 2530 Prestaciones extralegales 136505 Vivienda 190505 Acciones 253020 Bonificaciones 136510 Vehículos 190510 Cuotas o partes de interés social 2540 Indemnizaciones laborales 136515 Educación 1910 De propiedades, planta y equipo 26 Pasivos estimados y provisiones 136520 Médicos, odontológicos y similares 191004 Terrenos 2610 Para obligaciones laborales 136525 Calamidad doméstica 191008 Construcciones y edificaciones 261005 Cesantías 1399 Provisiones 191012 Maquinaria y equipo 261010 Intereses sobre cesantías 139905 Clientes 191016 Equipo de oficina 261015 Vacaciones 139925 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 191020 Equipo de computación y comunicación 261020 Prima de servicios 139960 Cuentas por cobrar a trabajadores 191032 Flota y equipo de transporte 27 Diferidos 139975 Deudores varios 2 PASIVO 2705 Ingresos recibidos por anticipado 14 Inventarios 21 Obligaciones financieras 270505 Intereses 1430 Productos terminados 2105 Bancos nacionales 270510 Comisiones 143005 Productos manufacturados 210505 Sobregiros 270515 Arrendamientos 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 210510 Pagarés 2720 Crédito por corrección monetaria diferida 15 Propiedades, planta y equipo 2110 Bancos del exterior 3 PATRIMONIIO 1504 Terrenos 211015 Cartas de crédito 31 Capital social 150405 Urbanos 2125 Corporaciones de ahorro y vivienda 3105 Capital suscrito y pagado 150410 Rurales 212505 Sobregiros 310505 Capital autorizado 1508 Construcciones en curso 212510 Pagarés 310510 Capital por suscribir (DB) 136595 Otros 212515 Hipotecarias 3115 Aportes sociales 1516 Construcciones y edificaciones 22 Proveedores 3130 Capital de personas naturales 151605 Edificios 2205 Nacionales 32 Superávit de capital 151610 Oficinas 2210 Del exterior Prima en colocación de acciones, cuotas o 3205 151615 Almacenes 23 Cuentas por pagar partes de interés social 1520 Maquinaria y equipo 2335 Costos y gastos por pagar 3220 Know how 1524 Equipo de oficina 233505 Gastos financieros 33 Reservas 152405 Muebles y enseres 233510 Gastos legales 3305 Reservas obligatorias 152410 Equipos 233520 Comisiones 330505 Reserva legal 1528 Equipo de computación y comunicación 233525 Honorarios 3310 Reservas estatutarias 152805 Equipos de procesamiento de datos 233530 Servicios técnicos 34 Revalorización del patrimonio 152810 Equipos de telecomunicaciones 233535 Servicios de mantenimiento 3405 Ajustes por inflación 152820 Satélites y antenas 233540 Arrendamientos Dividendos o participaciones decretados en 35 152825 Líneas telefónicas 233550 Servicios públicos acciones PLAN ÚNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES (PUC) DOCENTE: LAURA MELISA LORA BARRIOS - Contadora Pública - Especialista en Educación con Nuevas Tecnologías INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA JOHN F. KENNEDY - JORNADA MAÑANA - BARRANCABERMEJA
- 2. 36 Resultados del ejercicio 510533 Intereses sobre cesantías 521510 De timbres 3605 Utilidad del ejercicio 510536 Prima de servicios 521515 A la propiedad raíz 3610 Pérdida del ejercicio 510539 Vacaciones 521540 De vehículos 37 Resultados de ejercicios anteriores 510551 Dotación y suministro a trabajadores 5220 Arrendamientos 3705 Utilidades acumuladas 510560 Indemnizaciones laborales 522010 Construcciones y edificaciones 3710 Pérdidas acumuladas 510563 Capacitación al personal 5230 Seguros 38 Superávit por valorizaciones 510572 Aportes cajas de compensación familiar 5235 Servicios 3805 De inversiones 510575 Aportes ICBF 523505 Aseo y vigilancia 3810 De propiedades, planta y equipo 510578 SENA 523520 Procesamiento electrónico de datos 381004 Terrenos 5110 Honorarios 523525 Acueducto y alcantarillado 381008 Construcciones y edificaciones 511005 Junta directiva 523530 Energía eléctrica 381012 Maquinaria y equipo 511010 Revisoría fiscal 523535 Teléfono 381016 Equipo de oficina 511025 Asesoría jurídica 5240 Gastos legales 381020 Equipo de computación y comunicación 511030 Asesoría financiera 524005 Notariales 381032 Flota y equipo de transporte 511035 Asesoría técnica 524010 Registro mercantil 4 INGRESOS 5115 Impuestos 524015 Trámites y licencias 41 Operacionales 511515 A la propiedad raíz 5245 Mantenimiento y reparaciones 4135 Comercio al por mayor y al por menor 5120 Arrendamientos 524510 Construcciones y edificaciones 413505 Venta de vehículos automotores 512010 Construcciones y edificaciones 524515 Maquinaria y equipo 413522 Venta de productos agropecuarios 512035 Equipo de hoteles y restaurantes 524520 Equipo de oficina Venta de productos textiles, de vestir, de 5125 Contribuciones y afiliaciones 524525 Equipo de computación y comunicación 413524 cuero y calzado 5130 Seguros 5250 Adecuación e instalación Venta de libros, revistas, elementos de 513015 Corriente débil 5255 Gastos de viaje 413528 papelería, útiles y textos escolares 513025 Incendio 525505 Alojamiento y manutención 413536 Venta de electrodomésticos y muebles 513030 Terremoto 525520 Pasajes terrestres Venta de productos de aseo, farmacéuticos 413538 513035 Sustracción y hurto 5260 Depreciaciones artículos de tocador Venta de maquinaria, equipo de oficina y 513040 Flota y equipo de transporte 526005 Construcciones y edificaciones 413554 programas de computador 5135 Servicios 526010 Maquinaria y equipo 413595 Venta de otros productos 513505 Aseo y vigilancia 526015 Equipo de oficina 4140 Hoteles y restaurantes 513520 Procesamiento electrónico de datos 526020 Equipo de computación y comunicación 414015 Restaurantes 513525 Acueducto y alcantarillado 526035 Flota y equipo de transporte 4175 Devoluciones en ventas (DB) 513530 Energía eléctrica 5265 Amortizaciones 42 No operacionales 513535 Teléfono 526515 Cargos diferidos 4210 Financieros 5140 Gastos legales 5295 Diversos 421005 Intereses 514005 Notariales 529505 Comisiones 421015 Descuentos amortizados 514010 Registro mercantil 529525 Elementos de aseo y cafetería 421040 Descuentos comerciales condicionados 514015 Trámites y licencias 5299 Provisiones 4220 Arrendamientos 5145 Mantenimiento y reparaciones 529910 Deudores 422010 Construcciones y edificios 514510 Construcciones y edificaciones 529915 Inventarios 422020 Equipo de oficina 514515 Maquinaria y equipo 529920 Propiedades, planta y equipo 4225 Comisiones 514520 Equipo de oficina 53 No operacionales 4230 Honorarios 514525 Equipo de computación y comunicación 5305 Financieros 423005 Asesorías 5150 Adecuación e instalación 530505 Gastos bancarios 4235 Servicios 515005 Instalaciones eléctricas 530515 Comisiones 423530 De computación 515015 Reparaciones locativas 5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 423535 De telefax 5160 Depreciaciones 531015 Venta de propiedades, planta y equipo 423540 Taller de vehículos 516005 Construcciones y edificaciones 531025 Venta de otros activos 423565 De mantenimiento 516010 Maquinaria y equipo 5395 Gastos diversos 4240 Utilidad en venta de inversiones 516015 Equipo de oficina 539520 Multas, sanciones y litigios Utilidad en venta de propiedades, planta y 516020 Equipo de computación y comunicación 539525 Donaciones 4245 equipo 516035 Flota y equipo de transporte 59 Ganancias y pérdidas 4275 Devoluciones en otras ventas (DB) 5165 Amortizaciones 5905 Ganancias y pérdidas 4295 Diversos 516515 Cargos diferidos 6 COSTO DE VENTAS 429551 Excedentes 5195 Diversos 61 Costo de ventas y de prestación de servicios 429553 Sobrantes de caja 52 Operacionales de ventas 6120 Industrias manufactureras 429567 Útiles, papelería y fotocopias 5205 Gastos de personal 6135 Comercio al por mayor y al por menor 47 Ajustes por inflación 520506 Sueldos 62 Compras 4705 Corrección monetaria 520515 Horas extras y recargos 6205 De mercancías 5 GASTOS 520518 Comisiones 6225 Devoluciones en compras (CR) 51 Operacionales de administración 520527 Auxilio de transporte 7 COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN 5105 Gastos de personal 520530 Cesantías 71 Materia prima 510506 Sueldos 520533 Intereses sobre cesantías 72 Mano de obra directa 510515 Horas extras y recargos 520539 Vacaciones 73 Costos indirectos 510518 Comisiones 5210 Honorarios 74 Contratos de servicios 510527 Auxilio de transporte 5215 Impuestos 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 510530 Cesantías 521505 Industria y comercio 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS PLAN ÚNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES (PUC) DOCENTE: LAURA MELISA LORA BARRIOS - Contadora Pública - Especialista en Educación con Nuevas Tecnologías INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA JOHN F. KENNEDY - JORNADA MAÑANA - BARRANCABERMEJA