Principales caracteristicas del Regimen de Incorporación Fiscal Determinación y Mecánica de calculo del régimen Impuesto Sobre la Renta Impuesto al Valor Agregado

2. ANTECEDENTES
REGIMEN
INTERMEDIO
REPECOS
REGIMEN DE
INCORPORACION
FISCAL
El Régimen Intermedio y el Régimen de Pequeños
Contribuyentes(REPECOS) desaparecen y se crea el Régimen de
Incorporación Fiscal, dicho régimen entra en vigor a partir de el “1 de Enero
de 2014”
Desaparecen
Deberán presentar
aviso de actualización
de obligaciones antes
del 31 de Enero de 2014
Pasaran
automáticamente a
este régimen

3. ¿ QUE ES ?
 Es un régimen fiscal dedicado exclusivamente a
personas físicas que realicen únicamente actividades
empresariales que enajenen bienes o presten servicios
por los que no se requiera para su realización titulo
profesional
 Requisito
 No haber excedido en el ejercicio inmediato anterior 2´000.00o.00
millones de pesos o en su caso estimen que no se excederá de tal
limite.
 Los contribuyentes en esta sección solo podrán estar
en este régimen 10 años, después de este plazo pasaran
al régimen de actividad empresarial y profesional

4. Obligaciones Fiscales
 Estar Inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes.
 Registrar y conservar comprobantes los ingresos, egresos,
inversiones y deducciones
 Emitir Facturas por sus operaciones
 Registrar los ingresos, gastos, inversiones y deducciones,
en el sistema de “Mis Cuentas” disponible en el portal
del Servicio de Administración Tributaria

5. Obligaciones Fiscales
 Efectuar el pago de sus deducciones mediante cheque, tarjeta
de crédito, débito o de servicios, cuando estas sean mayores a
2,000 pesos
 Pagar sus Impuestos en Tiempo y Forma( ISR e IVA)
 En caso de tener trabajadores retener el impuesto
correspondiente

6. BENEFICIOS FISCALES
 En el Caso del Impuesto Sobre la Renta cuando las
deducciones sean mayores a los ingresos, la diferencia de
las deducciones, podrán deducirse en el periodo siguiente
 Ejemplo Primer Bimestre
 Ingresos 10,000
 Deducciones 20,000
 Diferencia 10,000(para el siguiente bimestre se deduciran)
 Emisión de Comprobantes Fiscales por Internet(Facturas)
 Reducción del Impuesto Sobre la Renta el primer año del
100%
 Al utilizar el servicio de “Mis Cuentas” al ingresar los
ingresos, deducciones e inversiones del periodo se tendrá
por cumplida la obligación de presentar la Declaración
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
 Declaraciones del Impuesto Sobre la Renta
 Pagos Definitivos
 Pagos Bimestrales a mas tardar el día 17 los meses de marzo,
mayo, julio, septiembre, noviembre del mismo año y de enero
del año siguiente
 Registrar tus ingresos, tus gastos, inversiones y deducciones,
en el sistema de “Mis Cuentas” disponible en el portal del
Servicio de Administración Tributaria

8. Cálculo del Impuesto Sobre la Renta
+
• Ingresos (efectivamente cobrados del bimestre)
-
• Deducciones (efectivamente erogadas del bimestre como son activos
fijos, gastos o cargos diferidos)
=
• Utilidad Fiscal(se le aplicara la Tarifa Bimestral)
-
• Reducción
=
• Impuesto a Cargo

10. Principal Ventaja del Régimen de
Incorporación Fiscal
 Una vez calculado el Impuesto Sobre la Renta del periodo y
dependiendo de los años tributando en dicho régimen se
aplicara lo siguiente:
Contra el impuesto reducido, no podrá deducirse crédito
o rebaja alguno por concepto de exenciones o subsidios.

11. Impuesto Al Valor Agregado
 Declaraciones del Impuesto al Valor Agregado
 Pagos Definitivos
 calcular el impuesto de forma bimestral por los periodos
comprendidos de enero y febrero; marzo y abril; mayo y junio;
julio y agosto; septiembre y octubre, y noviembre y diciembre
de cada año y efectuar el pago del impuesto a más tardar el día
17 del mes siguiente al bimestre que corresponda

12. Cálculo del Impuesto al Valor Agregado
+
• Impuesto Causado ( Total de actos o actividades por la tasa del 16%
del bimestre)
-
• IVA Acreditable del bimestre ( IVA pagado en gastos)
=
• Impuesto Determinado
-
• IVA retenido( en su caso)
=
• Impuesto a Cargo

13. Quienes no entran en este Régimen
 Los socios, accionistas o integrantes de personas morales
 Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con
bienes raíces, capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios
o actividades financieras.
 Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de
comisión, mediación, agencia, representación, correduría,
consignación y distribución, salvo tratándose de aquellas personas
que perciban ingresos por conceptos de mediación o comisión y
estos no excedan del 30% de sus ingresos totales
 Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de
espectáculos públicos y franquiciatarios.
 Los contribuyentes que realicen actividades a través de
fideicomisos o asociación en participación.