La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
Recauda un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.
Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
Recauda un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.
Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica.
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010gueste42102
Conceptualización y Actualización tributaria para el 2010 en Colombia.
Impuesto de Renta, Iva, Retención en la fuente, Impuesto de Industria y Comercio, Declaraciones tributarias, Información Exogena, Sanciones tributarias.
Breve reseña de las características y principales enfoques didácticos contemporáneos. Basado en Enfoques Pedagógicos y Didácticas Contemporáneas de la Fundación Internacional de Pedagogía Conceptual Alberto Merani.
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Hoy repasaremos a uña de caballo otro reciente documento de la Comisión (SWD-2024) que lleva por título ‘Análisis de países sobre la convergencia social en línea con las características del Marco de Convergencia Social (SCF)’.
CAPITALISMO, HISTORIA Y CARACTERÍSTICAS.remingtongar
El capitalismo se basa en los siguientes pilares: Propiedad privada, que permite a las personas poseer bienes tangibles, como tierras y viviendas, y activos intangibles, como acciones y bonos. Interés propio, por el cual las personas persiguen su propio bien, sin considerar las presiones sociopolíticas.
2. La retención en la fuente
no es un impuesto, sino un
mecanismo de cobro
anticipado de un impuesto
en el momento en que
sucede el hecho
generador.
Se puede aplicar sobre:
• RENTA
• IVA
ICA
3. Constituye un anticipo del
impuesto a la renta.
Aplicable en pagos o
abonos en cuenta en el
momento de realizarse la
operación.
Conceptos:
• Salarios e ingresos laborales
• Servicios
• Honorarios y comisiones
• Arrendamientos
• Compras y otros
4. Se aplicará a los trabajadores que cumplan con los
requisitos, de acuerdo a una tabla que es actualizada
todos los años.
Para el año gravable 2017 se aplicará sobre salarios
superiores a $3.027.000 (Art 383 a 386ET)
5. Toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o
jurídica sin relación de dependencia laboral, que contenga una
obligación de hacer, en la que predomina el factor manual,
material o mecánico y no el intelectual.
6% si es una persona natural, o 4% si es una persona jurídica
sobre valores superiores a $127.000 .
6. • Remuneración al trabajo
prestado por una persona
natural o jurídica, sin
vínculo laboral, donde
predomina el factor
intelectual, la creatividad o
el ingenio sobre el trabajo
manual o material.
Honorarios
• Retribución que se hace
a quien realiza un
negocio o encargo por
cuenta ajena, pero sin
vínculo laboral, con la
promesa de pagarle un
valor fijo o porcentaje de
la transacción
Comisiones
Para el año gravable 2017, se descontará el 10%
del pago a personas naturales y 11% a personas
jurídica
7. •Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o inmuebles.
•Para bienes inmuebles por valores superiores a $860.000 a
una tarifa del 3,5%, a declarantes y no declarantes.
• Para bienes muebles a una tarifa del 4% sobre cualquier
valor.
8. En general se aplica sobre valores superiores a
$860.000 a una tarifa del 3,5%para no declarantes
y 2,5% para declarantes.
9. Cuando vende:
Le retienen se lleva a la cuenta 1355
(Anticipo de impuestos)
Se descuenta del impuesto a la renta por
pagar:
Ejemplo:
La cia X Tiene que pagar $20.000.000 de
impuesto, pero tiene retefuentes o
anticipos de $25.000.000. Queda
entonces un saldo a favor.
10. Es un agente retenedor
Debe declarar y pagar mensualmente el
impuesto
Lo registra como un pasivo: 2365
Retención en la fuente
11. Mecanismo de recaudo anticipado,
establecido en cada municipio, por
el cual las personas responsables
del impuesto de industria y comercio
deben efectuar la retención por
todos los pagos o abonos en
cuenta, en la compra de bienes y
servicios que estén sometidos al
Impuesto de Industria y Comercio
de acuerdo con las tarifas
establecidas por el Concejo
Municipal.
12.
13. Se conoce comúnmente como Reteiva.
Consiste en que el comprador, al momento
de causar o pagar la compra, retiene al
vendedor el 15% del valor del Iva
Se practica siempre y cuando el hecho u
operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT.
15. Entidades de derecho público, notarios y
oficinas de transito, emisoras de tarjetas de
crédito, la nación, los departamentos y las
entidades del estado, entre otras.
Las personas jurídicas y sociedades de
hecho.
Las personas naturales que tengan la calidad
de comerciantes y que al año
inmediatamente anterior hayan tenido un
patrimonio bruto o ingresos superiores a
30.000 UVT (Unidades de Valor Tributario,
para el 2017 $31.859)
16. Para contabilizar la retención
en la fuente por renta se
utilizan dos tipos de cuentas:
• Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta de pasivo 2365, denominada
Retención en la fuente.
• Cuando a la empresa le retienen,
afecta la cuenta 1355, denominada
Anticipo de impuestos y
contribuciones o saldos a favor
17. REGISTRA EN EL DIARIO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES REALIZADAS POR DISTRIBUCIONES ATLANTICO S.A.
QUE SE DEDICA A LA DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS DE ASEO, EN MARZO DE 2017:
MZO 1 VENDE MERCANCIAS AL CONTADO A PERSONAS NATURALES POR $560.200,OO
IVA 19%
MZO 8 GIRA UN CHEQUE PARA CANCELAR AL SEÑOR ROBERTO LOZANO EL ARREGLO
DE LA TUBERIA POR $450.400,00 RET. ____%.
MZO 10 COMPRA MERCANCIAS POR $3.138.980,00 A CREDITO FABRICAS DE TRAPEROS
COLOMBIA LTDA. IVA 19% RET. ___% RETEICA 7/1000
MZO 14 CANCELA EN EFECTIVO EL SERVICIO DE TELEFONO POR $348.230,00 IVA 19%
MZO 20 COMPRA PAPELERIA PARA USO DE LA OFICINA POR $890.100,00 A CREDITO A
PAPELERIA TAURO LTDA. IVA 19% RET. 2,5% RETEICA 7/1000.
MZO 22: vende mercancías a personas naturales por $4.434.560 IVA INCLUIDO
MZO 25 VENDE MERCANCIAS A CREDITO A ALMACENES TODOHOGAR S.A. POR
$2.130.430 (DETERMINA LOS IMPUESTOS).
MZO 28: VENDE MERCANCIAS AL CONTADO (LE CANCELAN MEDIANTE
TRANSFERENCIA AL SU CUENTA CORRIENTE DEL BANCO BBVA.)A ALMACEN ÉXITO S.A.
POR $250.320.870. IVA 19% RETEFUENTE 2,5% RETEICCA 10/1000