La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de impuestos que se aplica sobre renta, IVA e ICA. Tiene como objetivos acelerar y asegurar el recaudo de impuestos para el estado, prevenir la evasión fiscal y dar presencia estatal. Se aplica a pagos por salarios, servicios, arrendamientos y otros conceptos gravables.

1.  La retención en la fuente no es un
impuesto, sino un mecanismo de
cobro anticipado de un impuesto
en el momento en que sucede el
hecho generador.
 Se puede aplicar sobre:
• RENTA
• IVA
• ICA
OBJETIVOS DE LA RETEFUENTE
Acelera y asegura el recaudo de los
impuestos.
Da liquidez al estado, consiguiendo que el
impuesto en lo posible, sea recaudado en
el mismo ejercicio gravable en el cual se
cause.
Mecanismo de Control y Cruce de
información.
Previene la Evasión.
Da presencia del estado en muchos
lugares.

2.  Constituye un anticipo del
impuesto a la renta.
 Aplicable en pagos o
abonos en cuenta en el
momento de realizarse la
operación.
 Conceptos:
• Salarios e ingresos laborales
• Servicios
• Honorarios y comisiones
• Arrendamientos
• Compras y otros ingresos
gravables.

3. Se aplicará a los trabajadores que cumplan con los requisitos, de
acuerdo a una tabla que es actualizada anualmente.
Para el año gravable 2019 se aplicará sobre salarios superiores a 95
UVT ($34.270),después de realizada la correspondiente depuración de
la base gravable.

4. Aplicable a toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona
natural o jurídica sin relación de dependencia laboral, que contenga
una obligación de hacer, en la que predomina el factor manual,
material o mecánico y no el intelectual.
 6% si es una persona natural, o 4% si es una persona jurídica
sobre valores superiores a $137.000 .

5. • Remuneración al trabajo
prestado por una persona
natural o jurídica, sin
vínculo laboral, donde
predomina el factor
intelectual, la creatividad
o el ingenio sobre el
trabajo manual o
material.
• Tasa del 11% para
personas jurídicas y 10%
para no declarantes.
 .

6.  Retribución que se
hace a quien realiza
un negocio o encargo
por cuenta ajena,
pero sin vínculo
laboral, con la
promesa de pagarle
un valor fijo o
porcentaje de la
transacción

7. •Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o inmuebles.
•Para bienes inmuebles por valores superiores a $925.000 a una
tarifa del 3,5%; para bienes muebles a una tarifa del 4% .

8. En general se aplica sobre valores
superiores a $742.000 a una tarifa del 3,5%
a no declarantes y 2,5% a declarantes.

9.  Entidades de derecho público, notarios y
oficinas de transito, emisoras de tarjetas de
crédito, la nación, los departamentos y las
entidades del estado, entre otras.
 Las personas jurídicas y sociedades de
hecho.
 Las personas naturales que tengan la calidad
de comerciantes y que al año
inmediatamente anterior hayan tenido un
patrimonio bruto o ingresos superiores a
30.000 UVT (Unidades de Valor Tributario,
para el 2014 $27.485)

10. Para contabilizar la retención en la fuente
se utilizan dos tipos de cuentas:
• Cuando la empresa retiene, acredita la cuenta de
pasivo 2365, denominada Retención en la fuente.
• Cuando a la empresa le retienen, debita la cuenta
1355, denominada Anticipo de impuestos y
contribuciones o saldos a favor.