CONTABILIDAD PUBLICA

1. 8.1 ESTRUCTURA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN
1) Código (Cuentas y Sub Cuentas del Plan Contable Gubernamental)
2) Cuentas del Mayor (Nombre de las Cuentas del Plan Contable Gubernamental)
3) Movimiento Acumulado Anterior (Debe y Haber)
4) Movimiento del mes (Debe y Haber)
5) Movimientos Acumulados (Debe y Haber)
6) Saldos Acumulados (Deudor y Acreedor)
Sub Total Patrimonial : xxxxxxxx
Sub Total Presupuestal : xxxxxxxx
Sub Total Cuentas de Orden: xxxxxxxx
TOTAL GENERAL: xxxxxxxx
SUMAS: El primer par de columnas que muestra las sumas del debe y haber de la cuenta, tal como se
muestra en libro mayor.
SALDOS: Es el segundo par de columnas donde se muestran lo saldos resultantes de la diferencia entre el
debe y el haber (Debe – Haber = Saldo).

2. 8.2 IMPORTANCIA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN
 El Balance de comprobación, es importante, porque permite dar siempre un equilibrio cuantitativo y
cualitativo entre las cantidades cargadas y las cantidades abonadas; entre los saldos deudores y los saldos
acreedores.
 Por consiguiente, entre el total del activo y el total del pasivo, es por tanto un estado que aparece en las
columnas saldos, que demuestra la situación del estado de las cuentas para formular una exposición
financiera.
 El Balance de Comprobación.- Llamado también balance de sumas y saldos, viene a ser un conjunto
de cuentas cuyos nombres aparecen en e Libro Mayor y es importante porque permiten comprobar si el pase
de los asientos del Diario al Mayor, se han hecho correctamente y sí la suma de los saldos Deudores y
Acreedores del mayor coinciden entre sí.
 También es importante el Balance de Comprobación porque permite:
a) Verificar el cumplimiento de la partida doble.
b) Evidenciar el conocimiento del contador, ya que debe analizar y comprobar, la precisión y
actualidad de los saldos puestos que algunos se pueden encontrar desactualizados.
c) Establecer un resumen básico de un estado financiero.

3. 8.3 RESPONSABLES DE LA FORMULACIÓN DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN
 1) Jefe del Área de Integración Contable
 - Es el encargado de contabilizar en el Módulo Contable las operaciones administrativas de Ingresos y
 Gastos que realizan las Entidades Públicas.
 - Formular Notas de Contabilidad de Apertura
 - Formular Notas de Contabilidad de asientos complementarios
 - Formular Notas de Contabilidad de Asientos de Ajuste
 - Formular Notas de Contabilidad de Provisiones
 - Formular Notas de Contabilidad de Cierre
 2) Contador General de la Entidad
 - Es el encargado de verificar las cuentas contables e importes del Balance de Comprobación
 - Firma y sello del Contador General

4. CIERRE DEL CICLO CONTABLE
Como fechas clave, hay que señalar que el cierre contable se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo, en referencia al
ejercicio económico que se desarrolla, normalmente, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
REGISTRO EN EL MODULO CONTABLE SIAF
Sirve para registrar y controlar todos los ingresos y egresos de recursos económicos que se realicen en entidades públicas.
Dicho registro es muy necesario para una correcta gestión pública, ya que permite evitar los casos de corrupción y
despilfarro.
PROCESO DE CIERRE CONTABLE DE CUENTAS
El cierre contable es el proceso que consiste en cancelar las cuentas de resultados (compuestas por las cuentas de
ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción) y trasladar dichas cifras a las cuentas de balance respectivas
(activo, pasivo y patrimonio).
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE
El asiento de cierre se realizará saldando todas las cuentas abiertas, de modo, que se cargarán las cuentas que tengan un
saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan saldo acreedor. Supongamos que al final de un ejercicio, una
empresa tiene abiertas las siguientes cuentas, con sus respectivos saldos.
DOCUMENTOS QUE SUSTENTA EL DEVENGADO
El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos: 1. Factura, boleta de venta u otros
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por
la SUNAT.
8.4 MARCO TEORICO DEL CIERRE CONTABLE - MODULO CONTABLE

5.  CUENTAS PATRIMONIALES - (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)
 Elemento
 1 Activo
 2 Pasivo
 3 Patrimonio
CUENTAS PATRIMONIALES - (ESTADO DE GESTIÓN)
 4 Ingresos
 5 Gastos
 6 Resultados
 CUENTAS PRESUPUESTALES
 8 Cuentas de Presupuesto
 CUENTAS DE ORDEN
 9 Cuentas de Orden
8.5 ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

6. 8.6 EL MODULO CONTABLE Y EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

7. 8.6 EL MODULO CONTABLE Y EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

8. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD DE APERTURA PATRIMONIAL

9. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE PATRIMONIAL

10. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD DE APERTURA DE CUENTAS DE ORDEN

11. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD DE ESTIMACIONES Y PROVISIONES

12. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD POR LA APROBACION DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS

13. 8.7 NOTAS DE CONTABILIDAD POR LA APROBACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS