PROCESO DE CONTABILIDAD basica de cada una de las etapas .pdf
1. CONCEPTO DE PROCESO
CONTABLE
Es el conjunto de actividades que permiten
incorporar a la contabilidad y expresar a través
de estados financieros las
operaciones económicas de una organización.
2. Son los hechos carácter interno o externo,
medibles en dinero, que afectan o modifican la
situación financiera y/o los resultados financieros
de una organización.
3. PROCESO CONTABLE
proceso contable
3
Es un conjunto de fases o etapa a través de las cueles la contaduría
obtiene y comprueba la información financiera
TEORIA
CONTABLE
SISTEMATIZACIÓN
(1)
VALUACIÓN
(2)
PROCESAMIENTO
(3)
EVALUACIÓN
(4)
INFORMACIÓN
(5)
4. FASES DEL PROCESO CONTABLE
CONTABILIDAD
Establecimiento de un sistema
de información financiera
SISTEMATIZACIÓN
Cuantificación de las transacciones
en términos monetarios
VALUACIÓN
Elaboración de estados de
resultados
PROCESAMIENTO
A
proceso contable 4
5. Calificación de efectos de las
transacciones sobre la situación
financiera
EVALUACIÓN
FASES DEL PROCESO CONTABLE
A
Comunicación de la información
financiera
INFORMACIÓN
Teoría
contable
Es un conjunto de principios, leyes , reglamentos,
postulados, normas y técnicas que rigen el estudio y
ejercicio de la actividad de la contaduría
proceso contable 5
6. TEORÍA
CONTABLE
TEORIA
CONTABLE
CONTABILIDAD AUDITORIA
Principios Reglas Criterios
PRINCIPIOS
Ética Postulados Normas
Técnica Terminología Técnica y
Procedimientos
Terminología
proceso contable 6
7. SISTEMATIZACIÓN
Es la fase inicial del proceso contable, en virtud por el cual
los elementos de la Contabilidad se organizan, para que
esta alcance su objetivo.
La Sistematización implica el establecimiento de un
Sistema de Información Financiera, para lo cual es
necesario seleccionarlo, diseñarlo e instalarlo.
Es decir organizar los elementos de tal manera que
garanticemos la adecuada obtención del objetivo que se
persigue.
7
8. Elementos para elegir el procedimiento de
procesamiento:
Es necesario ponderar respecto del ente
económico a la cual va a aplicarse:
a)A su magnitud,
b)Su volumen de operaciones,
c)Necesidades de información,
d)Costo de equipos
e)Posibilidades de capacitar y sostener personal
idóneo.
SISTEMATIZACIÓN 8
9. 2.-DISEÑO
DEL
SISTEMA.
a)Catalogo de cuentas
b)Documentos fuentes
c)Guía de procedimiento
d)Informes:
a) Operaciones
b) Documento
SISTEMATIZACIÓN
El sistema de información financiera debe revisarse
permanentemente, a efecto de considerar la deficiencias
o insuficiencias que pudiera mostrar, con el fin de
mantenerlo eficiente y actualizado.
10. VALUACIÓN
Es la cuantificación monetaria de los recurso y
obligaciones que adquiere una entidad económica
cuando celebra transacciones financieras,
podemos observar diferentes criterios de medición:
a)Términos de estados financieros ( Estado de
situación financiera y estado de resultados), Valor
equivalente al importe pagado
b)Valor de mercado ( Oferta y demanda)
c)Valor estimado o valor determinado (Avaluó)
10
11. Ejemplos:
Inventario que se realiza en base a la adquisición de
mercancías y se valúan de acuerdo a:
1)Costo promedio CP
2)Primeras entradas, Primeras salidas (PEPS )
3)Ultimas entrada ultimas salidas. (UEPS)
Valuación de:
a) Moneda extranjera
b) Cuentas incobrables
c) Depreciaciones y amortizaciones
VALUACIÓN 11
12. 12
PROCESAMIENTO
INCLUYE
a) Captación
b) Registro
c) Cálculo
d) Y Síntesis de datos
Los datos se registran a
través de
Documento Fuente
Se registran en
pólizas
a)De diario
b)De ingresos
c)De Egresos
Libros
Se ingresan
en el
procedimient
o electrónico
13. proceso contable
13
PROCESAMIENTO
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
SISTEMA DE
POLIZAS
LIBRO DE
DIARIO
AUXILIARES LIBRO MAYOR
BALANZA DE
COMPROBACION
ESTADOS DE
RESULATDOS
BALANCE
GENERAL
•Facturas
•Recibos de
honorarios
•Recibos de
arrendamiento s
•Pólizas de seguros
•Estados de cuenta
bancarios
F
L
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J
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D
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R
M
A
C
I
O
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N
A
N
C
I
E
R
A
14. 14
EVALUACIÓN
o Es la cuarta fase del proceso contable que
califica el efecto de las transacciones celebradas
por la entidad económica, sobre su situación
financiera.
o Se encarga de evaluar en términos generales:
a)Significa apreciar el resultado de una acción
b)Tomando como base una norma aceptada como
valida.
15. oAfirma que la información por si misma no es
suficiente, si antes no esta sometida a una
comparación que permita conocer las deviaciones.
oRefleja las desviaciones que han sufrido las
transacciones financieras con relación a situaciones
optimas predeterminadas.
oEl resultado de dichas comparaciones son objeto de
c a l i f i c a c i ó n , a t r a v é s d e l A N A L I S I S E
I N T E R P R E TA C I Ó N D E L O S E S TA D O S
FINANCIEROS.
EVALUACIÓN
17. proceso contable 17
INFORMACIÓN
Es la fase del proceso contable que comunica la información financiera
obtenida, como parte de las transacciones celebradas por la entidad
económica.
Como consecuencia de la terminación del periodo o ejercicio contable,
se tiene que preparar un informe, en que :
a)Se da información detallada sobre la realidad económica financiera
b)Incluyendo todos los elementos necesarios para la toma de decisiones
adecuada y oportuna.
Preparación Presentación Discusión
Reglas de
Comunicación
19. La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones
económicas que ocurran en una organización
TIPOS DE
OPERACIONES
RUTINARIAS
NO RUTINARIAS
Operaciones básicas
Operaciones de Apoyo
20. Aquellas que se presentan de manera frecuente
y uniforme en desarrollo de las actividades de la
organización
OPERACIONES
RUTINARIAS Deben ser planificadas
Donde se deben definir los aspectos
relacionados con la incorporación de la
información que ellas originan a la contabilidad.
Planeación de
Operaciones
21. Operaciones Rutinarias
OPERACIONES
BÁSICAS
P a r a l a
obtención de
los bienes o
servicios que
constituyen el
objeto social de
la organización.
GENERALME
NTE TIENEN
USUARIOS O
C L I E N T E S
EXTERNOS
OPERACIONES
DE APOYO
Su propósito
es servir de
soporte para
la prestación
d e l a s
operaciones
básicas
Pueden
tener
usuarios o
clientes
internos y
externos
22. AQUELLAS CUYA
OCURRENCIA NO ES
FRECUENTE NI
UNIFORME
•Daños o pérdidas por casos fortuitos,
•Pérdidas por fallos judiciales,
•Adquisiciones o remodelaciones de
instalaciones,
•Procesos de investigación para el
desarrollo de nuevos productos ,etc..
Estas operaciones que igualmente deben ser
incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones
requieren definirles procedimientos específicos.
25. RECOLECCIÓN O CAPTURA
DE INFORMACIÓN
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
CONTABLE
CAPTURA
O RECOLECTA
INFORMACIÓN
A TRAVES DE
LOS MEDIOS
QUE PARA C/U
DE LAS
OPERACIONES
SE DEFINA
RESPONSABLE DEBE ASEGURARSE QUE TODA
LA INFORMACIÓN LLEGUE,
CON LAS CONDICIONE DE:
INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD,
CONFIABILIDAD
26. RECOLECCIÓN O CAPTURA DE
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN
LENGUAJE COMÚN
(PROPIO DE LA
OPERACIÓN)
TRADUCIDA A LENGUAJE
CONTABLE (EN FORMA
DE ASIENTOS DE
CONTABILIDAD)
27. CLASIFICACIÓN Y REGISTRO DE LA
INFORMACIÓN
La información se clasifica y registra en
asientos de contabilidad
Esquema basado en el principio
de la partida doble,
que permite registrar
hechos económicos
de manera individual
o colectiva,
siempre que se trate de
hechos homogéneos.
29. DEBE HABER
El DEBE o cargo
se coloca a la izquierda
El HABER
se coloca a la derecha.
Para realizar los asientos contables se combinan las
convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales
pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de
patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.
31. Las cuentas cumplen funciones similares a las de las
cajillas de un ordenador, es decir, permiten:
A. Agrupar en expresiones cortas operaciones
económicas homogéneas,
B. Permite resumir en estados financieros todos las
operaciones económicas de una organización.
32. CUENTA DEBITO
Cargo
CRÈDITO
Abono
ACTIVOS Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o
desaparecen
PASIVOS Cuando disminuyen o
desaparecen
Cuando surgen o aumentan
PATRIMONIO Cuando disminuyen o
desaparecen
Cuando surgen o aumentan
INGRESOS cuando por alguna razón
disminuyen o para cancelar su
saldo al final del ejercicio
Cuando surgen o aumentan
COSTOS Y GASTOS Cuando surgen o aumentan cuando por alguna razón
disminuyen o para cancelar su
saldo al final del ejercicio.
REGLAS BÁSICAS PARA AFECTAR LAS CUENTAS CONTABLES
33. De la combinación de las convenciones
debe y haber con las cuentas surge el
asiento contable.
ASIENTO CONTABLE
Es la unidad mínima de registro
de las operaciones o transacciones de
una organización.
En él se puede
registrar una operación o
un conjunto de operaciones
homogéneas
(de la misma operación)
ocurridas en un
período máximo de un mes.
34.
35. EJEMPLO:
FECHA Y
HORA
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Septiembre 24
2:30 p.m.
1524
1110
Equipo de computo
Bancos
Para registrar la compra de un
computador IBM, según C.E. 1355
2.500.000
2.500.000
El 24 de septiembre a las 2:30 de la tarde se
compra un computador por $2.500.000 según
Comprobante de egreso No 1355. Se paga con
cheque del Banco de Bogotá No 154698.
36. • La diferencia entre el registro débito y el registro crédito
es el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida). Si los
ingresos son mayores a los gastos hay utilidad, en caso
contrario hay pérdida.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
XXX YYY
Utilidad
Pérdida