El documento resume los principales tipos de impuestos que deben declarar las constructoras en México, tanto las personas físicas como las morales. Describe impuestos sobre la renta para dividendos, salarios y no residentes, así como impuestos al valor agregado, sobre nómina, estatales y locales. Concluye que el sistema tributario mexicano es complejo y que muchas empresas y personas no están preparadas para cubrir todos los impuestos sin ayuda de contadores.
Este documento presenta un resumen de tres párrafos sobre el tema de la administración tributaria. Explica que la administración tributaria se encarga de la planeación, recaudación y control de los ingresos fiscales, además de vigilar el cumplimiento de las leyes fiscales. Describe que sus funciones son principales y auxiliares, donde las principales establecen los criterios de actuación y las auxiliares implican una aplicación directa de las normas tributarias, poniendo como ejemplo la función de recaudación y control de obligaciones como principales, y
Este capítulo describe la administración tributaria como el conjunto de órganos encargados de recaudar ingresos fiscales y hacer cumplir las leyes fiscales. Explica que las funciones principales establecen los criterios de actuación, mientras que las funciones auxiliares implican una aplicación directa de las normas tributarias e involucran a los contribuyentes, como el registro de contribuyentes y la recaudación de pagos.
Este documento analiza la política tributaria boliviana entre 1987 y 2012. Resume la evolución del marco normativo, la estructura de impuestos y el comportamiento de la recaudación tributaria durante este período. Concluye que aunque la reforma tributaria de 1986 simplificó el sistema, no logró aumentar sustancialmente la recaudación ni mejorar la redistribución de ingresos. Sin embargo, en años recientes la presión tributaria ha crecido gracias a mayores ingresos por impuestos como el IVA, IDH e IUE. El documento evalúa esta
Análisis y propuestas para una reforma tributaria en BoliviaKyrios Digital
Un nuevo sistema tributario para su aplicación en el Estado autonómico –consistente en la aplicación de una nueva normativa tributaria autonómica–, la creación de un defensor del contribuyente, la definición de una nueva estructura y régimen tributario, así como un nuevo modelo de distribución de recursos tributarios, son algunas recomendaciones realizadas por la Fundación Jubileo
La reforma tributaria de 2012 tuvo efectos diferentes a lo prometido. En lugar de sustituir gravámenes, generó doble imposición en 2013-2014. Aunque redujo la tarifa de renta de sociedades al 25%, no ajustó las retenciones, anulando el alivio. Aumentó la carga a empleados de altos ingresos pero dejó sin tributar a rentistas y socios de empresas. Mejoró el control de evasión pero la desigualdad podría mantenerse o empeorar.
Teoría sobre la Actividad Principalmente debemos tomar en consideración que la actividad financiera se refiere a la gestión que realiza el estado y los demás entes públicos secundarios, con el objetivo de proveerse de los medios económicos suficientes para cubrir los gastos de los servicios públicos y también la ejecución de esos mismos gastos, en resumen, se puede establecer que la actividad financiera es la entrada y salida de dinero en la caja del estado, con la finalidad de cumplir con las necesidades de la colectividad.
Ahora bien, la teoría sobre la actividad financiera establece el resultado de ingresos para financiar los gastos del estado. A su vez se encargad de involucrar aspectos de distintas índoles, de este modo dicha teoría se centra en la recolección de ingresos públicos, su adecuada administración y culminando con una correcta aplicación para alcanzar las metas y fines establecidos.
Fines de la actividad financieraPodemos resumir los fines de la actividad financiera en la recaudación de los recursos necesarios para satisfacer los gastos públicos, la satisfacción de las necesidades colectivas y la realización de sus metas y fines.
El documento presenta información sobre impuestos especiales en México, incluyendo la Ley de Ingresos de la Federación, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. También incluye tablas sobre el presupuesto de egresos de la federación para 2016 y la Ley de Ingresos de la Federación para el mismo año.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones del taller #2 de Microeconomía Financiera de Alejandra Aristizabal Puccini para la Universidad Libre Seccional Pereira. El documento define e identifica los diferentes tipos de impuestos, como impuestos directos e indirectos. Explica los efectos de los impuestos sobre el ingreso y el consumo, y concluye analizando la importancia de los impuestos para financiar los gastos del estado.
Este documento presenta un resumen de tres párrafos sobre el tema de la administración tributaria. Explica que la administración tributaria se encarga de la planeación, recaudación y control de los ingresos fiscales, además de vigilar el cumplimiento de las leyes fiscales. Describe que sus funciones son principales y auxiliares, donde las principales establecen los criterios de actuación y las auxiliares implican una aplicación directa de las normas tributarias, poniendo como ejemplo la función de recaudación y control de obligaciones como principales, y
Este capítulo describe la administración tributaria como el conjunto de órganos encargados de recaudar ingresos fiscales y hacer cumplir las leyes fiscales. Explica que las funciones principales establecen los criterios de actuación, mientras que las funciones auxiliares implican una aplicación directa de las normas tributarias e involucran a los contribuyentes, como el registro de contribuyentes y la recaudación de pagos.
Este documento analiza la política tributaria boliviana entre 1987 y 2012. Resume la evolución del marco normativo, la estructura de impuestos y el comportamiento de la recaudación tributaria durante este período. Concluye que aunque la reforma tributaria de 1986 simplificó el sistema, no logró aumentar sustancialmente la recaudación ni mejorar la redistribución de ingresos. Sin embargo, en años recientes la presión tributaria ha crecido gracias a mayores ingresos por impuestos como el IVA, IDH e IUE. El documento evalúa esta
Análisis y propuestas para una reforma tributaria en BoliviaKyrios Digital
Un nuevo sistema tributario para su aplicación en el Estado autonómico –consistente en la aplicación de una nueva normativa tributaria autonómica–, la creación de un defensor del contribuyente, la definición de una nueva estructura y régimen tributario, así como un nuevo modelo de distribución de recursos tributarios, son algunas recomendaciones realizadas por la Fundación Jubileo
La reforma tributaria de 2012 tuvo efectos diferentes a lo prometido. En lugar de sustituir gravámenes, generó doble imposición en 2013-2014. Aunque redujo la tarifa de renta de sociedades al 25%, no ajustó las retenciones, anulando el alivio. Aumentó la carga a empleados de altos ingresos pero dejó sin tributar a rentistas y socios de empresas. Mejoró el control de evasión pero la desigualdad podría mantenerse o empeorar.
Teoría sobre la Actividad Principalmente debemos tomar en consideración que la actividad financiera se refiere a la gestión que realiza el estado y los demás entes públicos secundarios, con el objetivo de proveerse de los medios económicos suficientes para cubrir los gastos de los servicios públicos y también la ejecución de esos mismos gastos, en resumen, se puede establecer que la actividad financiera es la entrada y salida de dinero en la caja del estado, con la finalidad de cumplir con las necesidades de la colectividad.
Ahora bien, la teoría sobre la actividad financiera establece el resultado de ingresos para financiar los gastos del estado. A su vez se encargad de involucrar aspectos de distintas índoles, de este modo dicha teoría se centra en la recolección de ingresos públicos, su adecuada administración y culminando con una correcta aplicación para alcanzar las metas y fines establecidos.
Fines de la actividad financieraPodemos resumir los fines de la actividad financiera en la recaudación de los recursos necesarios para satisfacer los gastos públicos, la satisfacción de las necesidades colectivas y la realización de sus metas y fines.
El documento presenta información sobre impuestos especiales en México, incluyendo la Ley de Ingresos de la Federación, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. También incluye tablas sobre el presupuesto de egresos de la federación para 2016 y la Ley de Ingresos de la Federación para el mismo año.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones del taller #2 de Microeconomía Financiera de Alejandra Aristizabal Puccini para la Universidad Libre Seccional Pereira. El documento define e identifica los diferentes tipos de impuestos, como impuestos directos e indirectos. Explica los efectos de los impuestos sobre el ingreso y el consumo, y concluye analizando la importancia de los impuestos para financiar los gastos del estado.
La tributación se refiere al sistema de impuestos de un país. Este documento explica conceptos clave de la tributación como sujetos de la obligación tributaria, principios constitucionales, diferencias entre deuda y cuota tributaria. También resume la tributación en Perú, la cual se rige por principios como reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad.
El pacto fiscal deseado y posible. Waldo Gutierrez, presentaciónDebateDemocratico
Este documento discute la necesidad de un Pacto Fiscal entre el gobierno central y los gobiernos subnacionales en Bolivia. Propone un Pacto Fiscal deseado que redistribuya los recursos de manera más equitativa entre los diferentes niveles de gobierno basado en criterios poblacionales y de pobreza. También sugiere generar mayores ingresos para el Estado a través de reformas tributarias. Reconoce que un Pacto Fiscal posible debería implementarse gradualmente para evitar confrontaciones y redistribuir primero los
El documento trata sobre la educación tributaria. Explica que las necesidades públicas son aquellas que surgen de vivir en sociedad y que son satisfechas por el Estado, como la educación, salud y defensa. Los recursos que el Estado utiliza para satisfacer estas necesidades provienen de los tributos, deuda pública y empresas estatales. Se clasifican y definen los diferentes tipos de tributos, impuestos y recursos, y se describe el sistema tributario argentino. El propósito de la educación tributaria es promover el entendimiento de la tributación como pilar
Este documento resume las principales normas legales y constituciones que regulan las finanzas públicas en Colombia. Explica que la Constitución Nacional en su Título XII establece el régimen económico y de hacienda pública. Luego presenta leyes como la 358 de 1997, 550 de 1999, 617 de 2000, 819 de 2003 y 1473 de 2011, las cuales dictan normas técnicas sobre endeudamiento, reactivación empresarial, gasto público, responsabilidad fiscal y una regla fiscal, respectivamente. Finalmente, menciona el Acto Leg
Claves de la semana del 10 al 15 de diciembreCesce
El documento resume las noticias internacionales más destacadas de la semana del 10 al 15 de diciembre de 2019. La cumbre del clima en Madrid concluyó con escasos resultados y sin acuerdo sobre mercados de carbono. Argentina reconoció su incapacidad de pago de deuda y suspendió el acuerdo con el FMI. Brasil recortó tipos de interés y elevó su perspectiva crediticia. Chile desestimó la acusación contra Piñera. Ecuador alcanzó acuerdo con el FMI. México, EEUU y Canadá firmaron el
Este documento resume los principales cambios de la nueva reforma fiscal aprobada en México en 2014, incluyendo el aumento de las tasas del ISR para personas físicas, nuevos impuestos como el IVA a alimentos para mascotas y bebidas azucaradas, y limitaciones a deducciones. También describe la falta de comprensión y desaprobación de la población hacia esta reforma debido principalmente a su desinterés por informarse sobre los cambios fiscales y sus implicaciones.
Este documento presenta información sobre la cultura tributaria para estudiantes de primer año de secundaria. Explica el rol del estado y cómo se financia a través de impuestos. Describe la administración tributaria (SUNAT) y sus objetivos de recaudar impuestos de manera voluntaria para financiar bienes y servicios públicos. También explica la importancia de los comprobantes de pago y la responsabilidad compartida de ciudadanos y comerciantes para asegurar el cumplimiento tributario.
El documento discute el sistema de federalismo fiscal en México y áreas de oportunidad para mejorarlo. Describe que existe dependencia financiera entre los niveles de gobierno y recursos fiscales insuficientes. También señala sustitución intergubernamental de funciones legislativas, afectación unilateral de haciendas y falta de corresponsabilidad fiscal entre los niveles de gobierno. Propone incrementar las potestades y competencias tributarias de estados y municipios.
El documento resume la información sobre Ediciones UFT, una publicación que ofrece nuevas perspectivas sobre temas de derecho tributario. Explica que el derecho tributario regula la relación entre el Estado y los individuos para cubrir los gastos públicos a través de impuestos. También describe la estructura del sistema tributario venezolano, que involucra a los poderes nacional, estadal y municipal, y los impuestos correspondientes a cada uno.
Este documento resume la evolución histórica de la intervención del Estado en la economía según la Constitución colombiana desde 1886 hasta 1991. Explica las facultades del legislativo, ejecutivo y banco central relacionadas con la intervención económica. Finalmente, analiza los objetivos e instrumentos para el ejercicio de estas facultades y la coordinación entre las diferentes ramas del poder público en materia económica.
El documento explica cómo se llega a definir el concepto de ingresos corrientes en Colombia. La Constitución establece que el Congreso debe expedir leyes sobre el presupuesto de rentas y ley de apropiaciones. Posteriormente se expidió la Ley Orgánica del Presupuesto y el Estatuto Orgánico del Presupuesto, los cuales definen los ingresos corrientes como los ingresos tributarios y no tributarios, y los recursos de capital como aquellos ingresos ocasionales. La jurisprudencia y doctrina han interpretado que los ingres
Este documento propone un pacto fiscal como un instrumento para lograr acuerdos entre la sociedad civil y el Estado en Bolivia. Argumenta que un pacto fiscal podría definir las bases para el desarrollo sostenible del país mediante acuerdos sobre ingresos, gastos, competencias fiscales y financieras entre el gobierno central y las entidades territoriales autónomas. Presenta cinco componentes clave para el pacto fiscal: generación de recursos, captación de recursos, distribución de recursos, utilización de recursos, y gestión pública. También discute los
El documento resume las principales características del sector público y su participación en la economía. Define al sector público como el conjunto de instituciones y empresas que realizan actividades económicas en nombre del Estado para beneficiar a la sociedad. Explica las funciones del Estado como estabilizadora, proveedora, redistribuidora y reguladora de la economía. También describe los tributos que recauda el Estado y cómo se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones. Por último, resume los componentes básicos del presupuesto público como los ingresos, gast
Beneficios tributarios en la ley del impuesto sobre la rentaYelitza Simoza
Este documento analiza las distorsiones derivadas de los beneficios tributarios en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en Venezuela. Examina conceptos como exenciones, exoneraciones y rebajas, y su impacto en los principios constitucionales tributarios. También evalúa el control que ejerce la administración tributaria sobre estos incentivos fiscales. El objetivo es determinar si estos beneficios cumplen con su propósito de estimular ciertas actividades económicas, o si en realidad generan distorsiones en el sistema tributario y fiscal del país
El documento describe las facultades y atribuciones de la Secretaría de Finanzas del Estado de México como organismo fiscal autónomo. Entre ellas se encuentran la administración y recaudación de impuestos, la determinación de créditos fiscales, la imposición de sanciones por infracciones fiscales, y la celebración de convenios de colaboración administrativa con otros estados y municipios en materia fiscal.
Actividad financiera del Estado Venezolanocarlossifonte
Este documento describe la actividad financiera del Estado venezolano y el derecho financiero. Explica las fases de gastos e ingresos públicos, los aspectos políticos, sociales, económicos y jurídicos de la actividad financiera del Estado. También compara la actividad financiera del Estado con la privada, y describe las bases legales y terminología clave como hacienda pública y tesoro público. Finalmente, resume los principios y ciclo presupuestario según la ley orgánica de administración financiera del sector público venezolano
Este documento resume la evolución histórica de la intervención estatal en la economía según la Constitución colombiana desde 1886 hasta 1991. Explica las facultades del legislativo, ejecutivo y banco central en materia de política monetaria, cambiaria y crediticia, así como los diferentes tipos de leyes y decretos relacionados. Finalmente, analiza los objetivos e instrumentos del ejercicio de facultades de intervención y la coordinación entre autoridades.
SNCF sistema nacional de coordinación fiscalOmar Cruz Diaz
El documento describe el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF) en México. El SNCF coordina los impuestos entre los gobiernos federal y estatales a través de convenios que limitan los poderes tributarios estatales a favor de la federación. El SNCF distribuye fondos federales a los estados y municipios según fórmulas que consideran factores como el número de habitantes y la eficiencia recaudatoria. El documento también explica los órganos como la Junta de Coordinación Fiscal que supervisan el sistema de coordinación fiscal.
Este documento define y explica diferentes tipos de contribuciones especiales como las contribuciones de mejoras, las contribuciones por servicios y las contribuciones parafiscales. También analiza las contribuciones previstas en la Ley Orgánica de Ciencias, Tecnología e Innovación y la Ley Orgánica Contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas. Finalmente, concluye que todo Estado tiene la facultad de crear tributos destinados a cubrir los gastos de cumplir con su finalidad
El documento resume los pasos legales y financieros requeridos para establecer una empresa en Venezuela. Estos incluyen 1) registrarse en el Registro Mercantil para reservar el nombre de la empresa, 2) obtener el Registro de Información Fiscal (RIF) ante el SENIAT, 3) registrarse en instituciones como el IVSS y pagar impuestos como el ISLR, 4) registrar marcas y patentes a través del SAPI, 5) cumplir con requisitos bancarios para solicitar créditos, y 6) obtener permisos de entidades como
Este documento resume los conceptos clave de la depreciación e impuestos. Explica los diferentes métodos de depreciación como línea recta y unidades de producción con ejemplos. También define la terminología básica como tasa de depreciación, valor en libros y costo inicial. Finalmente, clasifica los principales impuestos aplicados en Venezuela e indica que estos aportes permiten al Estado brindar servicios públicos.
La tributación se refiere al sistema de impuestos de un país. Este documento explica conceptos clave de la tributación como sujetos de la obligación tributaria, principios constitucionales, diferencias entre deuda y cuota tributaria. También resume la tributación en Perú, la cual se rige por principios como reserva de ley, igualdad y no confiscatoriedad.
El pacto fiscal deseado y posible. Waldo Gutierrez, presentaciónDebateDemocratico
Este documento discute la necesidad de un Pacto Fiscal entre el gobierno central y los gobiernos subnacionales en Bolivia. Propone un Pacto Fiscal deseado que redistribuya los recursos de manera más equitativa entre los diferentes niveles de gobierno basado en criterios poblacionales y de pobreza. También sugiere generar mayores ingresos para el Estado a través de reformas tributarias. Reconoce que un Pacto Fiscal posible debería implementarse gradualmente para evitar confrontaciones y redistribuir primero los
El documento trata sobre la educación tributaria. Explica que las necesidades públicas son aquellas que surgen de vivir en sociedad y que son satisfechas por el Estado, como la educación, salud y defensa. Los recursos que el Estado utiliza para satisfacer estas necesidades provienen de los tributos, deuda pública y empresas estatales. Se clasifican y definen los diferentes tipos de tributos, impuestos y recursos, y se describe el sistema tributario argentino. El propósito de la educación tributaria es promover el entendimiento de la tributación como pilar
Este documento resume las principales normas legales y constituciones que regulan las finanzas públicas en Colombia. Explica que la Constitución Nacional en su Título XII establece el régimen económico y de hacienda pública. Luego presenta leyes como la 358 de 1997, 550 de 1999, 617 de 2000, 819 de 2003 y 1473 de 2011, las cuales dictan normas técnicas sobre endeudamiento, reactivación empresarial, gasto público, responsabilidad fiscal y una regla fiscal, respectivamente. Finalmente, menciona el Acto Leg
Claves de la semana del 10 al 15 de diciembreCesce
El documento resume las noticias internacionales más destacadas de la semana del 10 al 15 de diciembre de 2019. La cumbre del clima en Madrid concluyó con escasos resultados y sin acuerdo sobre mercados de carbono. Argentina reconoció su incapacidad de pago de deuda y suspendió el acuerdo con el FMI. Brasil recortó tipos de interés y elevó su perspectiva crediticia. Chile desestimó la acusación contra Piñera. Ecuador alcanzó acuerdo con el FMI. México, EEUU y Canadá firmaron el
Este documento resume los principales cambios de la nueva reforma fiscal aprobada en México en 2014, incluyendo el aumento de las tasas del ISR para personas físicas, nuevos impuestos como el IVA a alimentos para mascotas y bebidas azucaradas, y limitaciones a deducciones. También describe la falta de comprensión y desaprobación de la población hacia esta reforma debido principalmente a su desinterés por informarse sobre los cambios fiscales y sus implicaciones.
Este documento presenta información sobre la cultura tributaria para estudiantes de primer año de secundaria. Explica el rol del estado y cómo se financia a través de impuestos. Describe la administración tributaria (SUNAT) y sus objetivos de recaudar impuestos de manera voluntaria para financiar bienes y servicios públicos. También explica la importancia de los comprobantes de pago y la responsabilidad compartida de ciudadanos y comerciantes para asegurar el cumplimiento tributario.
El documento discute el sistema de federalismo fiscal en México y áreas de oportunidad para mejorarlo. Describe que existe dependencia financiera entre los niveles de gobierno y recursos fiscales insuficientes. También señala sustitución intergubernamental de funciones legislativas, afectación unilateral de haciendas y falta de corresponsabilidad fiscal entre los niveles de gobierno. Propone incrementar las potestades y competencias tributarias de estados y municipios.
El documento resume la información sobre Ediciones UFT, una publicación que ofrece nuevas perspectivas sobre temas de derecho tributario. Explica que el derecho tributario regula la relación entre el Estado y los individuos para cubrir los gastos públicos a través de impuestos. También describe la estructura del sistema tributario venezolano, que involucra a los poderes nacional, estadal y municipal, y los impuestos correspondientes a cada uno.
Este documento resume la evolución histórica de la intervención del Estado en la economía según la Constitución colombiana desde 1886 hasta 1991. Explica las facultades del legislativo, ejecutivo y banco central relacionadas con la intervención económica. Finalmente, analiza los objetivos e instrumentos para el ejercicio de estas facultades y la coordinación entre las diferentes ramas del poder público en materia económica.
El documento explica cómo se llega a definir el concepto de ingresos corrientes en Colombia. La Constitución establece que el Congreso debe expedir leyes sobre el presupuesto de rentas y ley de apropiaciones. Posteriormente se expidió la Ley Orgánica del Presupuesto y el Estatuto Orgánico del Presupuesto, los cuales definen los ingresos corrientes como los ingresos tributarios y no tributarios, y los recursos de capital como aquellos ingresos ocasionales. La jurisprudencia y doctrina han interpretado que los ingres
Este documento propone un pacto fiscal como un instrumento para lograr acuerdos entre la sociedad civil y el Estado en Bolivia. Argumenta que un pacto fiscal podría definir las bases para el desarrollo sostenible del país mediante acuerdos sobre ingresos, gastos, competencias fiscales y financieras entre el gobierno central y las entidades territoriales autónomas. Presenta cinco componentes clave para el pacto fiscal: generación de recursos, captación de recursos, distribución de recursos, utilización de recursos, y gestión pública. También discute los
El documento resume las principales características del sector público y su participación en la economía. Define al sector público como el conjunto de instituciones y empresas que realizan actividades económicas en nombre del Estado para beneficiar a la sociedad. Explica las funciones del Estado como estabilizadora, proveedora, redistribuidora y reguladora de la economía. También describe los tributos que recauda el Estado y cómo se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones. Por último, resume los componentes básicos del presupuesto público como los ingresos, gast
Beneficios tributarios en la ley del impuesto sobre la rentaYelitza Simoza
Este documento analiza las distorsiones derivadas de los beneficios tributarios en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en Venezuela. Examina conceptos como exenciones, exoneraciones y rebajas, y su impacto en los principios constitucionales tributarios. También evalúa el control que ejerce la administración tributaria sobre estos incentivos fiscales. El objetivo es determinar si estos beneficios cumplen con su propósito de estimular ciertas actividades económicas, o si en realidad generan distorsiones en el sistema tributario y fiscal del país
El documento describe las facultades y atribuciones de la Secretaría de Finanzas del Estado de México como organismo fiscal autónomo. Entre ellas se encuentran la administración y recaudación de impuestos, la determinación de créditos fiscales, la imposición de sanciones por infracciones fiscales, y la celebración de convenios de colaboración administrativa con otros estados y municipios en materia fiscal.
Actividad financiera del Estado Venezolanocarlossifonte
Este documento describe la actividad financiera del Estado venezolano y el derecho financiero. Explica las fases de gastos e ingresos públicos, los aspectos políticos, sociales, económicos y jurídicos de la actividad financiera del Estado. También compara la actividad financiera del Estado con la privada, y describe las bases legales y terminología clave como hacienda pública y tesoro público. Finalmente, resume los principios y ciclo presupuestario según la ley orgánica de administración financiera del sector público venezolano
Este documento resume la evolución histórica de la intervención estatal en la economía según la Constitución colombiana desde 1886 hasta 1991. Explica las facultades del legislativo, ejecutivo y banco central en materia de política monetaria, cambiaria y crediticia, así como los diferentes tipos de leyes y decretos relacionados. Finalmente, analiza los objetivos e instrumentos del ejercicio de facultades de intervención y la coordinación entre autoridades.
SNCF sistema nacional de coordinación fiscalOmar Cruz Diaz
El documento describe el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF) en México. El SNCF coordina los impuestos entre los gobiernos federal y estatales a través de convenios que limitan los poderes tributarios estatales a favor de la federación. El SNCF distribuye fondos federales a los estados y municipios según fórmulas que consideran factores como el número de habitantes y la eficiencia recaudatoria. El documento también explica los órganos como la Junta de Coordinación Fiscal que supervisan el sistema de coordinación fiscal.
Este documento define y explica diferentes tipos de contribuciones especiales como las contribuciones de mejoras, las contribuciones por servicios y las contribuciones parafiscales. También analiza las contribuciones previstas en la Ley Orgánica de Ciencias, Tecnología e Innovación y la Ley Orgánica Contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas. Finalmente, concluye que todo Estado tiene la facultad de crear tributos destinados a cubrir los gastos de cumplir con su finalidad
El documento resume los pasos legales y financieros requeridos para establecer una empresa en Venezuela. Estos incluyen 1) registrarse en el Registro Mercantil para reservar el nombre de la empresa, 2) obtener el Registro de Información Fiscal (RIF) ante el SENIAT, 3) registrarse en instituciones como el IVSS y pagar impuestos como el ISLR, 4) registrar marcas y patentes a través del SAPI, 5) cumplir con requisitos bancarios para solicitar créditos, y 6) obtener permisos de entidades como
Este documento resume los conceptos clave de la depreciación e impuestos. Explica los diferentes métodos de depreciación como línea recta y unidades de producción con ejemplos. También define la terminología básica como tasa de depreciación, valor en libros y costo inicial. Finalmente, clasifica los principales impuestos aplicados en Venezuela e indica que estos aportes permiten al Estado brindar servicios públicos.
Finanzas, presupuestos, inversiones control de créditoKio Saku
El documento habla sobre finanzas, presupuestos, inversiones, recursos y conceptos contables y fiscales como control de nomina y pago de impuestos. Las finanzas se dividen en inversiones y financiamiento, mientras que los presupuestos determinan de forma cuantitativa los recursos para cierto periodo y pueden ser de operación, capital o financieros. Las inversiones buscan obtener beneficios a futuro y se clasifican por objeto o tipo.
Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre impuestos que incluye varias actividades. La guía explica conceptos clave como sujetos activos y pasivos, hechos generadores e imponibles. También describe brevemente la historia de los impuestos desde la antigüedad hasta la actualidad. Como actividades, invita a identificar impuestos nacionales y locales, reflexionar sobre las consecuencias de no pagar impuestos y debatir si todos deberían contribuir igual independientemente de sus ingresos. Finalmente, propone elaborar una cart
Este documento resume las principales obligaciones fiscales de personas físicas y morales en México. Explica que las obligaciones incluyen registrarse ante el SAT, expedir comprobantes fiscales, presentar declaraciones periódicas y pagos de impuestos como el ISR e IVA. También describe los principales impuestos en México como el ISR, un impuesto directo sobre las ganancias de las empresas, e IVA, un impuesto indirecto que grava el valor agregado en las transacciones comerciales.
Este documento resume las principales propuestas de reforma al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México contenidas en el proyecto de ley de 2014, incluyendo: 1) Establecer tasas máximas del ISR del 30% para ingresos menores a 500 mil pesos y 32% para mayores; 2) Limitar deducciones personales al 10% del ingreso bruto; 3) Crear un nuevo Régimen de Incorporación Fiscal para pequeños negocios con ingresos menores a 1 millón de pesos anuales.
Este documento presenta una introducción al tema de la depreciación acelerada. Explica brevemente la clasificación de impuestos, los métodos de depreciación como línea recta, unidades de producción y sumas de dígitos anuales. También define conceptos como activo fijo tangible e intangible, vida útil y depreciación. Finalmente, introduce la depreciación acelerada y métodos como saldo de doble disminución y suma de los dígitos de los años.
El documento presenta información sobre los regímenes tributarios en Perú. Describe tres regímenes: el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen General. Explica los objetivos, contribuyentes, requisitos y categorías del NRUS, el cual es para pequeños contribuyentes y les permite pagar tributos de acuerdo a su capacidad económica sin declarar o pagar impuestos a la renta, IGV o impuesto municipal.
La retención en la fuente surgió inicialmente como mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta por concepto de dividendos para inversionistas extranjeros. Actualmente, es una forma de recaudar impuestos de manera anticipada sobre pagos como salarios, dividendos, honorarios y otros conceptos. Los agentes de retención deben retener una parte del pago según las tarifas, declarar y consignar los valores retenidos, y expedir certificados a los sujetos pasivos.
El documento presenta información sobre las clases de empresas y los trámites necesarios para la constitución y puesta en marcha de una empresa en Panamá. Explica los criterios de clasificación de las empresas, como su naturaleza jurídica, tamaño y sector económico. También describe los tipos de sociedades como las mercantiles, civiles y de interés social. Finalmente, resume los pasos para la constitución legal de una empresa y los impuestos aplicables a las empresas en Panamá.
El documento presenta el objetivo general de la asignatura Fiscal III de la Licenciatura en Contaduría de la Universidad del Golfo de México. El objetivo es que los alumnos aprendan a calcular el impuesto sobre la renta de personas físicas que realizan actividades empresariales y profesionales. Se detalla el programa de la asignatura, la evaluación y se introduce el tema de impuesto sobre la renta de personas físicas.
Este documento contiene cinco ejercicios relacionados con impuestos en México. El primer ejercicio pide explicar conceptos clave de impuestos sobre la renta e incluir ejemplos. El segundo ejercicio solicita resumir el convenio de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal del estado de residencia. El tercer ejercicio presenta tres casos de clientes que requieren asesoría fiscal. El cuarto ejercicio pide analizar el impacto del régimen fiscal en empresas mineras. El quinto ejercicio propone diseñar esque
Este documento presenta una guía didáctica sobre impuestos como parte de un diplomado en finanzas del Politécnico de Colombia. Explica conceptos básicos sobre impuestos, identifica los principales impuestos en Colombia como el IVA, retención en la fuente e impuesto de renta, y cubre temas como planeación tributaria. El objetivo es que los estudiantes comprendan la funcionalidad de los impuestos y conozcan las características generales de los impuestos más importantes en el país.
Este documento presenta información sobre un examen semestral de Sandibel Barraza Valenzuela en administración fiscal en México. Incluye resúmenes y referencias a libros, artículos, capítulos y páginas web sobre temas como la reforma fiscal en México, la historia fiscal mexicana y la administración fiscal mexicana, así como extractos de un artículo en inglés sobre la reforma del sistema tributario. También presenta extractos de un libro sobre establecimientos permanentes, un capítulo sobre definiciones legales y una tesis
Este documento trata sobre las actividades de un alumno en la materia de Marco Legal de las Organizaciones. Incluye cinco actividades que cubren temas como la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Código Fiscal de la Federación, la clasificación y concepto de las contribuciones, la obligación de llevar contabilidad y emitir facturas. El documento proporciona detalles sobre los sujetos, bases e tasas de los impuestos así como extractos de artículos relacionados con estos temas legales.
PRESENTACIÓN DE LA EVASIÓN DEL IMPUESTO ISR DE 2002 A 2013Monik Vazquez
Este documento resume el tema de investigación sobre la evasión del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México de 2002 a 2013. Explica que el ISR se aplica a las ganancias de personas físicas y morales, y que la evasión de este impuesto ha ido aumentando durante este periodo, pasando de 4.5% en 2002-2004 a más de la mitad para 2011 en adelante. También describe las posibles consecuencias de evadir el pago del ISR.
Aspectos legales en República DominicanaProColombia
El documento resume los principales aspectos legales para invertir en República Dominicana, incluyendo las regulaciones sobre sociedades, el régimen de inversión extranjera, el régimen tributario, el régimen laboral, e incentivos para inversiones en zonas francas industriales, el sector turístico, energías renovables e innovación industrial. Ofrece una guía general sobre las leyes y políticas que rigen estas áreas para inversionistas interesados en la economía dominicana.
Este documento describe los factores del entorno de una empresa, tanto generales como específicos. Explica que el entorno incluye factores políticos, sociales, tecnológicos y económicos que afectan a todas las empresas, así como factores del sector como la competencia y el poder de los proveedores y clientes que afectan de forma específica. También analiza la importancia de que las empresas evalúen continuamente su entorno para identificar oportunidades y amenazas y adaptarse a los cambios.
Este documento clasifica y explica los diferentes tipos de impuestos en México, incluyendo impuestos federales, estatales y municipales. También describe la Ley de Ingresos, los artículos transitorios, y las reglas misceláneas y decretos que rigen los impuestos. Los tres niveles principales de impuestos son federales, estatales y municipales, cada uno regulado por su propia normativa legal.
El documento presenta la idea de negocio de una empresa dedicada a la producción y comercialización de piezas eléctricas llamada ELECTROCALI. Incluye la estructura organizacional de la empresa, aspectos legales como la constitución como empresa unipersonal y normas aplicables, y el plan financiero para las operaciones durante el primer año que incluye gastos de constitución, construcción de instalaciones, compra de maquinaria, insumos, nómina y gastos operacionales.
1. INVESTIGACION DOCUMENTAL Y DE
CAMPO
INFORME FINAL
TEMA: LOS TIPOS DE IMPUESTOS A
DECLARAR A LAS CONSTRUCTORAS QUE
SON PERSONA FISICA Y MORAL EN LAS
COMPAÑIAS CONSTRUCTORAS DE OBRA
CIVIL.
ANGEL NAVARRO LABASTIDA
JUNIO DE 2018
2. INDICE
Tabla decontenido
INDICE.....................................................................................................................................2
INTRODUCCION ......................................................................................................................3
METODOLOGIA.......................................................................................................................4
EL PROGRAMA DE TRABAJO:................................................................................................. 4
RESULTADOS...........................................................................................................................5
TIPOS DE IMPUESTOS............................................................................................................ 5
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: DIVIDENDOS............................................................................ 5
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: SALARIOS ................................................................................ 6
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA NO RESIDENTES TRABAJANDO EN MÉXICO....................... 6
IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE DIVERSOS PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO ...... 6
IMPUESTOS MÍNIMOS.......................................................................................................... 7
IMPUESTOS SOBRE NÓMINA................................................................................................. 7
Impuesto Estatal sobre nómina..............................................................................................................................7
OTROS IMPUESTOS LOCALES................................................................................................. 7
REPARTO DE UTILIDADES ...................................................................................................... 8
REPORTES DE AUDITORÍA: IMPUESTOS Y SEGURO SOCIAL ..................................................... 8
CONCLUSIONES.......................................................................................................................8
REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA.............................................................................11
SITIOS WEB..........................................................................................................................11
ARTICULOS..........................................................................................................................11
LIBROS.................................................................................................................................11
ANEXOS.................................................................................................................................11
3. INTRODUCCION
El obejtivo del tema “Los tipos de impuestos a declarar a las constructoras que son
persona física y moral en las compañías constructoras de obra”, es poder por dos razones,
primero conocer los diferentes tipos de impuestos que se tiene que declarar tanto para
personas físicas como para personas morales, y segundo partiendo de los diferentes tipos
y características de dichos impuesto poder conocerlos mas a fondo asi como ver la manera
de evitar problemas con el SAT por no declarar a tiempo por desconocimientos de las leyes
y procedimientos donde se aplican los mismos.
La razón de mi elección para este tema, es tratar de explicar y explicarme los
diferentes tipos de impuestos que se aplican en el caso de las constructoras debido a que
soy ingeniero civil y no se ahonda mucho en el tema, aun cuando es un tema importante
conocer de impuestos por ser lo de las primeras obligaciones en materia de gastos para la
operaciones financieras que se llevan a cabo antes y durante las ejecuciones de obra.
El propósito es tener un conocimiento más pleno de lo que se trata la materia de
impuestos, leyes y reglamentos en los que se basan, dependencias que lo perciben y que
cada una tienen diferente manera de aplicar.
Todo esto nos lleva a otro problema, la evasión fiscal que se da en las compañías
constructoras para reducir sus costos y para poder sobrevivir dentro del escena económica
de este país. Pero también en mucho de los casos no existe un manual o una explicación de
porque o en que medida se tienen que pagar los impuestos, los beneficios que existe de
pagarlos como las deducciones, así como la tranquilidad que conlleva de pagarlos a tiempo.
4. METODOLOGIA
Se realizo una investigación documental a base de búsqueda de libros online y
paginas web especializadas en el tema, por lo que se empleo la web a través de
buscadores de cómo Buscador google Académico, por lo que se tuvieron que visitar
distintas paginas relacionadas con el tema, para ir seleccionando el material mas acorde
de acuerdo con el tema, se procedió a la lectura y selección de texto, extracción de citas y
fichas bibliográficas en el caso de libros.
Para tratar abarcar diferentes tipo de fuentes la selección fue de diferentes partes,
algunas de entrevistas en el caso de la CMIC es una organismo con fines de lucro relativa a
la construcción de muchos años de prestigio en el ramo de la construcción.
En el caso del libro de factores de sobrecosto es una publicación de una editorial
conocida y que existe como acervo de varias bibliotecas.
En el caso de las diferentes leyes se hace referencia a publicación con el link
correspondiente en el diario oficial de la federación.
Los documentos obtenidos son:
EL PROGRAMA DE TRABAJO:
SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3
PLAN DE TRABAJO
DURACION
DIAS L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D
INVESTIGACION DOCUMENTAL
ELECCION DE TEMA 1
BUSCAR FUENTES BIBLIOGRAFICAS 3
ELABORACION DE ESQUEMA 1
REDACCION DE BORRADOR 4
PASAR EN LIMPIO 3
ENSAYO 5
TOTAL DE DURACION 17
5. RESULTADOS
¿Qué son los impuestos? Son deducciones que hace el gobierno a toda persona física o
moral que realice las siguientes actividades: Enajenen bienes, Presten servicios
independientes, Otorguen el uso o goce temporal de bienes. importen bienes o servicios1
en territorio nacional, es decir que lleven a cabo una actividad comercial donde se realicen
operaciones financieras por contratos, rentas, etc.
TIPOS DE IMPUESTOS
Los diferentes tipo de impuestos que se aplican a las empresas constructoras son:
1.- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
2.- Impuestos y prestaciones del personal de campo que asu vez incluye el pago de Seguro
Social, el Infonavit, Sistema de Ahorro para el Retiro, Impuesto sobre la Renta, conocidas
como cuotas patronales.
3.- Ingresos mercantiles y otros estatales o municipales que varían de acuerdo con la
ubicación de la obra
De acuerdo con la pagina invesbaja2 tambien existen otros impuestos como son:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: DIVIDENDOS
Además del 30% corporativo que arriba se menciona, la distribución de utilidades a
los accionistas extranjeros de una empresa están sujetos a un impuesto sobre
dividendos del 10%. Sin embargo, dicho impuesto se reduce o elimina conforme a
disposiciones de los diversos tratados para evitar la doble imposición que México
tiene celebrado con más de 40 países. Adicionalmente, los dividendos sobre
utilidades que no hayan estado sujetos a impuesto sobre la renta corporativo,
6. están sujetas a un impuesto sobre la renta adicional cuyo impacto puede ser
mitigado o eliminado con ciertas condiciones.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA: SALARIOS
Este impuesto se impone en base a una tabla cuya tasa máxima es del 35%; es
retenido por los patrones en conjunto con las cuotas de seguridad social a cargo
de los trabajadores. Adicionalmente, los patrones tienen la obligación de pagar
cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto de Fondo
Nacional de Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y hacer contribuciones al
seguro de retiro de los trabajadores (SAR). La carga tributaria de estas obligaciones
para los patrones es de aproximadamente un 30% sobre los salarios. Para más
información, consultar www.imss.gob.mx y www.infonavit.org.mx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA NO RESIDENTES TRABAJANDO EN MÉXICO
Los residentes en el extranjero que laboran en México están sujetos a pagar
impuestos en México cuando su estancia en el país sea mayor a 183 días,
consecutivo o no, en un período de doce meses en caso de que su salario sea
pagado por una empresa residente en el extranjero; si por el contrario, dicho
salario es pagado por un residente en México, el impuesto se causa desde el
primer día en que la persona labora en territorio nacional.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE DIVERSOS PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
Los pagos que una empresa residente en México efectúe a personas residentes en
el extranjero generalmente son sujetos de impuesto sobre la renta, mismo que
7. quien hace los pagos debe retener y enterar a las autoridades fiscales, es decir,
descontar de los pagos que hace al residente en el extranjero, la totalidad del
impuesto sobre la renta.
Las tasas de impuesto varían dependiendo de la naturaleza de los pagos. Dichas
tasas pueden ser reducidas significativamente o eliminadas conforme a los tratados
para la doble imposición que México tiene celebrados.
IMPUESTOS MÍNIMOS
México no requiere actualmente impuestos mínimos o alternativos. El antiguo
impuesto al activo y el impuesto empresarial a tasa única han sido derogados.
IMPUESTOS SOBRE NÓMINA
Impuesto Estatal sobre nómina.
La tasa general es de un 2%. El Estado de Baja California otorga incentivos fiscales
que pueden reducir o eliminar dicho impuesto hasta un periodo de 5 años para
nuevos inversionistas en el Estado o para proyectos de expansión.
OTROS IMPUESTOS LOCALES
Los propietarios de bienes inmuebles están sujetos a un impuesto predial que es
relativamente menor a los impuestos federales y estatales. Además, algunos
municipios del Estado otorgan beneficios fiscales sobre dicho impuesto.
8. Los adquirentes de bienes inmuebles están sujetos a un impuesto sobre
adquisición de bienes del 2% sobre el mayor de los siguientes valores: transacción,
catastral, avalúo.
REPARTO DE UTILIDADES
A partir del segundo año de sus operaciones, los patrones están obligados a
entregar anualmente a sus trabajadores un 10% de sus utilidades fiscales por
concepto de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
REPORTES DE AUDITORÍA: IMPUESTOS Y SEGURO SOCIAL
Las compañías con cierto nivel de ingresos, activos o empleados en el año en
curso, pueden optar por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, así
como dictaminar sus obligaciones en materia de seguridad social e INFONAVIT.
Dichos dictámenes deben ser emitidos por un contador público registrado ante las
autoridades fiscales.
CONCLUSIONES
Como se ha expuesto anteriormente en este trabajo de información los diferentes
de impuestos son muy variados y de cierta complejidad al ser aplicados a las empresas
por lo que se puede concluir diferentes cosas. A la pregunta ¿Te parece complicado pagar
impuestos? Los resultados arrojan que una mayoría considera que si es complicado.
9. Que la
mayoría de los
ciudadanos y
compañías
constructoras no
están preparados al 100 porciento para cubrir cada uno de los diferentes impuestos que
son de carácter obligatorio o transitorio, sin la ayuda de un experto en la materia en este
caso, un contador publico o despacho contable, como fue el resultado de la encuesta
rápida sobre impuestos en respuesta a la pregunta ¿Quién lleva tus impuestos? en la que
el 63.6 % dijo necesitarlo .
Como aparece en dicha
encuesta el 100 % de los
encuestado piensa que se pagan muchos impuesto aunque la mayoría piensa que si es
necesario pagarlos.
10. Que la complejidad del sistema tributario mexicano comparado con el otros países,
hace que sea mas difícil de cumplir con las obligaciones fiscales, por lo que conocer más
sobre la materia es indispensable al interior de las personas físicas y morales. De la
pregunta ¿Te ha causado problemas pagar impuestos? Un porcentaje elevado declara del
45.5 considera que es difícil de cumplir con los impuestos.
A manera de conclusión todo es dificultades para pagar impuestos deriva en problemas
económicos para las empresas por lo que es alarmante la manera en que no se ha
solucionado los problemas fiscales. Menciono por ultimo la encuesta con la pregunta ¿Te
ha llegado una multa del SAT? Un porcentaje de 27.3%
11. REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA
SITIOS WEB
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/2018/leyes_2018.aspx
2.- http://www.investinbaja.gob.mx/es/ambiente-negocios/impuestos
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/265433/Sistema-de-ahorro-para-el-
Retiro.pdf
http://portal.infonavit.org.mx/wps/wcm/connect/Infonavit/Contactanos/Aclara+tus+dud
as/Patrones/Quehago_paracumplir/01_Porqueobligatorio_aportarInfonavit
ARTICULOS
https://sipse.com/mexico/una-de-cada-dos-empresas-constructoras-es-informal-cmic-
38259.html
https://contadorcontado.com/2014/07/22/cuotas-obrero-patronales-que-son-y-como-se-
calculan/
LIBROS
1.- Gómez Lara G, Factores de costo en construcción, México, Ed. Trillas, 1992, pág. 91
ANEXOS
Diario o bitácora de la primer vista en la investigación de campo.
12. Encuesta relacionada con la investigación de campo.
Guión de la entrevista realizada al Contador Publico en jefe de la compañía constructora
donde se llevo a cabo la investigación de campo.