Este documento presenta información sobre un examen semestral de Sandibel Barraza Valenzuela en administración fiscal en México. Incluye resúmenes y referencias a libros, artículos, capítulos y páginas web sobre temas como la reforma fiscal en México, la historia fiscal mexicana y la administración fiscal mexicana, así como extractos de un artículo en inglés sobre la reforma del sistema tributario. También presenta extractos de un libro sobre establecimientos permanentes, un capítulo sobre definiciones legales y una tesis

1. EXAMEN SEMESTRAL
SANDIBEL BARRAZA VALENZUELA

2. • LIBROS ENTEMA DE ADMINISTRACION FISCAL EN MEXICO
• ADMINISTRACION FISCAL EN MEXICO
• ARTICULO EN INGLES
• RESUMEN DEL LIBRO
• CAPITULO
• TESIS
• PAGINA WEB

3. LIBROS ENTEMA DE ADMINISTRACION
FISCAL EN MEXICO
EL IMPACTO FISCAL REDISTRIBUTIVO DESAGREGADO DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO EN MÉXICO: VÍAS DE REFORMA.
Luis Huesca and Alfredo Serrano
Investigación Económica
Vol. 64, No. 253 (julio-septiembre de 2005), pp. 89-122
http://www.jstor.org/stable/42777606?seq=1#page_scan_tab_contents
REFORMA FISCAL EN MÉXICO
Horacio Sobarzo
Estudios Económicos
Vol. 19, No. 2 (38) (Jul. - Dec., 2004), pp. 159-180
http://www.jstor.org/stable/40311488?seq=1#page_scan_tab_contents
VINO VIEJO Y ODRES NUEVOS. LA HISTORIA FISCAL EN MÉXICO
Luis Jáuregui
Historia Mexicana
Vol. 52, No. 3, Ruggiero Romano, in Memoriam (Fermo 1923-París 2001) (Jan. - Mar., 2003),
pp. 725-771
http://www.jstor.org/stable/25139461?seq=1#page_scan_tab_contents

4. UNA DIFICIL TRANSICION FISCAL: DEL REGIMEN COLONIAL AL MEXICO INDEPENDIENTE,
1750-1850
Carlos Marichal y Daniela Merino (comps), (2001). De Colonia a Nacion. Impuestos y políticas en
Mexico, 1750-1860, Mexico, El Colegio de Mexico, pp. 19-58.
http://carlosmarichal.colmex.mx/finanzas-
coloniales/Una%20dificil%20transicion%20fiscal.pdf
SOBRE LA REFORMA TRIBUTARIA EN MÉXICO
Economía UNAM
Economía UNAM vol.7 no.21 México sep./dic. 2010
Profesor de la Facultad de Economía, UNAM.
http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1665-952X2010000300003

5. ADMINISTRACION FISCAL EN MEXICO
EL IMPACTO FISCAL REDISTRIBUTIVO DESAGREGADO DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO EN MÉXICO:VÍAS DE REFORMA.
(Serrano, 2005). El articulo desarrolla un análisis desagregado del impacto
redistributivo y recaudatorio del impuesto al valor agregado (IVA) que esta
actual en México, donde identifica la capacidad de redistribución del
tratamiento impositivo dentro de cada categoría familiar de gasto.
Este impuesto (IVA) es un tributo en las economías desarrolladas, y en
algunos países de América Latina con éxito en materia económica como
Chile y Uruguay. Advierte el camino a seguir para el caso de México. Si bien,
el objetivo principal de esta herramienta en la política fiscal es la de recaudar
recursos necesarios para solventar el gasto publico de cada entidad.

6. VINOVIEJOY ODRES NUEVOS. LA HISTORIA FISCAL EN MÉXICO
(Jáuregui, 2003). En 1891 el historiador estadunidense Frederick Jackson
Turner declaraba que “cada época escribe de nuevo la historia del pasad,
sobre la base de las condiciones que predominan en su propio tiempo” la
afirmación de esa sobre conocida por todos. Sin embargo, ¿puede acaso
aplicarse la historia fiscal?
Con la llegada del liberalismo y sus principios que obligaban al ejercicio de
gobierno celosamente vigilado por las Cortes, la mayoría de los documentos
fiscales y administrativos comenzaron a ser publicados. Esta práctica tendió
a llamarse “libertad de imprenta”, busca comunicar la medida fiscal con el
conocimiento técnico de los funcionarios encargados de cobro-asignación de
los recursos del estado.

7. ARTICULO EN INGLES
GENERAL REFORM OFTHETAX SYSTEM
(KALDOR, April 1964). There are urgent need for radical and general reform of
Mexico's tax system, for two reasons. Nes the first is that current income from of taxes
are inadequate for the needs of a dynamic community, with rapid population growth
and accelerated development needs. The current tax revenue from taxes (Federal,
State and Municipal taxes) in Mexico it is around 9% of P.N.B. And is among the
lowest in the world. The second reason is partly political. Lies in the fact that the
increasing economic inequality between the different classes, together with the
regressive character of the tax system threatens to undermine the social edifice by
putting thus jeopardize the prospects of a peaceful and Constitutional nature of
society.

8. INCOME FROM WAGES AND SALARIES
In the case of wages and salaries, the taxable
income under Schedule IV, which is now a
monthly concept, must become an annual
concept, since the practice is clearly
discriminatory against those who pay tax3 on the
basis of their annual income.
On the other hand, certain deductions could also
be allowed, as expenses for charitable
contributions and subscriptions to scientific and
professional journals, in the same how they are
granted to professionals. In addition, there is no
justification for deducting taxable income as
salary the rewards received by the directors of
the companies, which are now considered
equivalent to the shares in the utilities.

9. RESUMEN DEL LIBRO
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente
cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente,
actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.
Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales,
agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o
cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos
naturales. 2/2 Ley del ISR 2015 texto y comentarios 24 IMCP No obstante lo
dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe
en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente
independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un
establecimiento permanente en el país.

10. Respecto a la excepción realizada para los
reaseguros, tal excepción debe entenderse
dada la naturaleza del reaseguro y no de un
salvo conducto para que un residente
extranjero cobre primas por reaseguros o
cubra riesgos en México de manera
indiscriminada, pues independientemente de
los temas regulatorios, si un extranjero tiene
un lugar de negocio en México y realiza toda
o parte de su actividad de reaseguro en el
país con cierto grado de permanencia,
indiscutiblemente tendrá un EP en los
términos de la disposición en comento.

11. CAPITULO
Artículo 7
Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas,
entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen
preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las
sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella
se realicen actividades empresariales en México.

12. Tratándose de sociedades de objeto múltiple de nueva
creación, el Servicio de Administración Tributaria
mediante resolución particular en la que se considere
el programa de cumplimiento que al efecto presente el
contribuyente podrá establecer para los tres primeros
ejercicios de dichas sociedades, un porcentaje menor
al señalado en el párrafo anterior, para ser
consideradas como integrantes del sistema financiero
para los efectos de esta Ley. RMF 3.1.7.
Para los efectos de esta ley, se considera previsión
social las erogaciones efectuadas que tengan por
objeto satisfacer contingencias o necesidades
presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a
favor de los trabajadores o de los socios o miembros
de las sociedades cooperativas, tendientes a su
superación física, social, económica o cultural, que les
permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la
de su familia.

13. TESIS
EL AMBITO DE LA FISCALIZACION
(Esparza, 2015). La fiscalización consiste en la verificación que llevan a cabo
las autoridades fiscales respecto al cumplimiento de aquellas obligaciones a
cargo de los contribuyentes, esta función de las autoridades fiscales esta
prevista en los artículos 41-A y 42 del Código Fiscal de la Federación, en
suma es el ejercicio de las facultades de dichos preceptos otorgar al estado,
que le permiten incidir en la esfera jurídica de los gobernados a través de los
diversos actos de molestia.

14. “Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros, datos, informes o documentos adicionales, que
consideren necesarios para aclarar la información asentadas en las
declaraciones de pago provisional o definitivo, del ejercicio y
complementarias, así como en los avisos de compensación
correspondientes, siempre que se soliciten en un plazo no mayor a los tres
meses siguientes a la presentación de las citadas declaraciones y avisos.

15. PAGINA WEB
FISCALIZACIÓN DEL SAT
(Tributaria, 2016). Desde que el contribuyente
quedó obligado a emitir factura
electrónica ante cada intercambio comercial,
el Servicio de Administración Tributaria ha
mejorado su control y recaudación de
impuestos. El Informe Tributario y de Gestión
indica que durante el pasado 2016 se
emitieron más de 6,142 millones de facturas
electrónicas, un 6,2% más que en 2015;
destaca en el informe que para el cuarto
trimestre del 2016 se efectuaron un 31,2%
menos actos de control que en el mismo
periodo de 2015, pero que la recaudación fue
mucho mayor.

16. Por los actos de fiscalización, el SAT logró recaudar 142,966 millones de pesos el
pasado 2016, lo que representó un aumento de más de 2,477 millones de pesos frente a
lo recaudado el año 2015. El informe destaca que, al cierre del cuarto trimestre del 2016,
se había recaudado un promedio de 1.6 millones de pesos.
Desde el año 2015, además, el SAT se ha enfocado en auditorías que puedan combatir
los comportamientos ilegales, como la simulación de operaciones o la emisión de
facturas electrónicas falsas, con el fin de que las empresas tengan unas finanzas y un
control contable adecuado.

17. GRACIAS