El documento presenta información sobre impuestos especiales en México, incluyendo la Ley de Ingresos de la Federación, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. También incluye tablas sobre el presupuesto de egresos de la federación para 2016 y la Ley de Ingresos de la Federación para el mismo año.

1. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE
BAJA CALIFORNIA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN IMPUESTOS

2. IMPUESTOS ESPECIALES
 LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
LEY DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION
DE BIENES INMUEBLES

3. Proceso
Enseñanza
Aprendizaje
Área
Cognoscitiva
Área Afectiva
(Emocional)
(Conductual)
6
5
4
3
2
1
Evaluación
Síntesis
Análisis
Aplicación
Comprensión
Conocimiento
1
2
3
4
5
Recibir
Responder
Valorizar
Organizar
Caracterizar

4. ESTADOS
FINANCIEROS
OPERACIÓN
FINANCIERA
TEORÍA DE
LA PARTIDA
DOBLE
TEORÍA DE
LA CUENTA
ASIENTO
CONTABLE
LIBRO
DIARIO
LIBRO
MAYOR
HOJA DE
TRABAJO
S Í N T E S I S A N Á L I S I S S Í N T E S I S
E.F.

5. Documentación
Fuente
Contabilidad
Financiera
Fiscal
NIF
Leyes Fiscales
Administrativa
Eficiencia y
Eficacia
Estados Financieros
Básicos
• Presupuestos
• Punto de Equilibrio
• Contabilidad de Costos
• Etc.
Cumplimiento de
Obligaciones Fiscales

6. D E P R E C I A C I O N
CONCEPTO CONTABLE FISCAL ADMINISTRATIVA
MAQUINARIA 10,000,000 10,000,000
COSTO REPOSICIÓN 15,000,000
AÑOS DE USO 5 5
% DE DEPRECIACION 10%
DEPRECIACION ANUAL 2,000,000 1,000,000 3,000,000
REEXPRESION ACTUALIZACION REPOSICIÓN
DEDUCCIÓN
INMEDIATA
NO DEDUCIBLE

7. MAQUINARIA DEP ACUM DE MAQ
A) 10,000,000 2,000,000 (1
GTOS DE OPERACIÓN RVA PARA REP DE A F
1) 2,000,000 1,000,000 (2
2) 1,000,000
PROVEEDORES
10,000,000 (A

8. Primer cuestionario
1. ¿Cómo están estructuradas las Leyes
Fiscales?
2. ¿Qué son las Contribuciones?
3. ¿Cómo se clasifican las Contribuciones?
4. ¿Qué son los Impuestos?
5. ¿Cuáles son los elementos de los Impuestos?

9. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS E.U.M.
ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV
LEY DE INGRESOS DE LA
FEDERACIÓN
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
APORTACIONES
DE SEGURIDAD
SOCIAL
IMPUESTOS
CONTRIBUCION
ES DE MEJORAS
DERECHOS
ISR IEPS ISANIVA I C E ETC.
REGLAMENTOS
RESOLUCIONES
DECRETOS
CRITERIOS
ETCÉTERA
P
O
D
E
R
L
E
G
I
S
L
A
T
I
V
O
P
O
D
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R
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J
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C
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T
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V
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P
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J
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D
I
C
I
A
L
S
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N
T
E
N
C
I
A
S
J
U
R
I
S
P
R
U
D
E
N
C
I
A

10. ¿Qué son las Contribuciones?
 Son las aportaciones que realizan las
personas físicas y morales para cubrir el
gasto público así de la Federación, como
del Distrito Federal o del Estado y
Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.

11. ¿Cómo se clasifican las Contribuciones?
• Impuestos
• Aportaciones De Seguridad Social
• Contribuciones De Mejoras
• Derechos
Art. 2 CFF

12. ¿Qué son los Impuestos?
 Son las contribuciones establecidas en ley
que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentren en la situación
jurídica o de hecho prevista por la misma
y que sean distintas de las señaladas en
las fracciones II, III y IV de este artículo.
Art. 2 CFF

13. ¿Cuáles son los elementos de los Impuestos?
• Sujeto: Personas Físicas y Morales que|
realicen los actos o actividades
señaladas en Ley.
• Objeto: Los actos o actividades establecidos
en las Leyes.
• Base: Los valores señalados en Ley.
• Tasa: Porcentaje o tarifa que debe aplicarse
a la base para determinar el impuesto

14. Presupuesto de
Egresos de la
Federación para el
ejercicio fiscal
2016

15. 99,214,603,346 2.08%
1 Poder Legislativo 14,101,599,051 0.30%
4,421,972,587 0.09%
7,559,432,185 0.16%
2,120,194,279 0.04%
3 Poder Judicial 63,616,316,565 1.34%
5,087,491,930 0.11%
55,872,115,835 1.17%
2,656,708,800 0.06%
22 15,473,834,466 0.32%
35 1,546,934,935 0.03%
41 478,057,464 0.01%
42 1,060,000,000 0.02%
43 2,000,000,000 0.04%
44 937,860,865 0.02%
7,723,519,682 0.16%
2,447,483,112 0.05%
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACION EJERCICIO 2016
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Instituto Nacional para la Evaluación de la Educación
Instituto Federal de Telecomunicaciones
Instit Nacional Transp, Acceso a la Inf y Protecc Datos Personales
RAMO: 40 INFORMACIÓN NACIONAL ESTADÍSTICA Y GEOGRÁFICA
Instituto Nacional de Estadística y Geografía
RAMO: 32 TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA
Suprema Corte de Justicia de la Nación
Consejo de la Judicatura Federal
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación
Instituto Nacional Electoral
Comisión Nacional de los Derechos Humanos
Comisión Federal de Competencia Económica
ANEXO 1. GASTO NETO TOTAL (pesos)
A: RAMOS AUTÓNOMOS
Gasto
Cámara de Senadores
Cámara de Diputados
Auditoría Superior de la Federación

16. 1,116,787,966,784 23.44%
2 1,922,652,864 0.04%
4 67,472,539,816 1.42%
5 7,841,504,845 0.16%
6 28,502,492,275 0.60%
7 72,250,719,526 1.52%
8 84,827,278,656 1.78%
9 105,217,734,544 2.21%
10 14,746,088,863 0.31%
11 302,986,555,681 6.36%
12 132,216,881,794 2.78%
13 27,401,156,874 0.58%
14 4,374,882,581 0.09%
15 25,613,444,548 0.54%
16 55,770,254,828 1.17%
17 16,468,566,951 0.35%
18 2,807,979,137 0.06%
20 109,371,909,018 2.30%
21 5,211,444,461 0.11%
27 1,296,984,800 0.03%
31 881,065,063 0.02%
37 117,459,310 0.00%
38 34,010,260,421 0.71%
45 369,999,989 0.01%
46 319,999,985 0.01%
47 14,788,109,954 0.31%
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACION EJERCICIO 2016
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología
Comisión Reguladora de Energía
Comisión Nacional de Hidrocarburos
Entidades no Sectorizadas
Energía
Desarrollo Social 1/
Turismo
Función Pública
Tribunales Agrarios
Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal
Salud
Marina
Trabajo y Previsión Social
Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano
Medio Ambiente y Recursos Naturales
Procuraduría General de la República
Hacienda y Crédito Público
Defensa Nacional
Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
Comunicaciones y Transportes
Economía
Educación Pública
ANEXO 1. GASTO NETO TOTAL (pesos)
B: RAMOS ADMINISTRATIVOS
Gasto
Oficina de la Presidencia de la República
Gobernación
Relaciones Exteriores

17. 2,434,535,205,392 51.10%
19 553,686,745,568 11.62%
23 141,663,256,143 2.97%
25 50,173,812,770 1.05%
33 616,286,725,526 12.94%
Gasto No Programable
24 357,362,260,206 7.50%
28 678,747,304,379 14.25%
29 0 0.00%
30 16,048,600,000 0.34%
34 20,566,500,800 0.43%
774,237,136,929 16.25%
Ga
GYN 229,916,102,139 4.83%
GYR 544,321,034,790 11.43%
862,179,904,363 18.10%
Ga
TYY 478,282,000,000 10.04%
TVV 299,454,215,190 6.29%
Gasto No Programable
84,443,689,173 1.77%
TYY 69,278,089,167 1.45%
TVV 15,165,600,006 0.32%
0.00%
4,763,874,000,000 100.00%
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACION EJERCICIO 2016
Petróleos Mexicanos (Consolidado)
Comisión Federal de Electricidad
Neteo: Resta de: a) aportaciones ISSSTE; y, b) subsidios, transferencias y
apoyos fiscales a las entidades de control directo y empresas productivas
del Estado. 533,251,819,608
GASTO NETO TOTAL
Instituto Mexicano del Seguro Social
E: EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO
Petróleos Mexicanos (Consolidado)
Comisión Federal de Electricidad
Costo Financiero, que se distribuye para erogaciones de:
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios
Erogaciones para las Operac y Programas de Saneamiento Financ
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
Erogaciones Prog de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca
D: ENTIDADES SUJETAS A CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trab del Estado
Aportaciones a Seguridad Social
Provisiones Salariales y Económicas
Previsiones y Aport Sist Educ Básica, Normal, Tec y de Adultos
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios
Deuda Pública
C: RAMOS GENERALES
Gasto
ANEXO 1. GASTO NETO TOTAL (pesos)

18. Ley de Ingresos
de la Federación
para el ejercicio
fiscal 2016

19. 2016 2015
Millones de
pesos
1 3,102,440.30 2,904,011.80 198,428.50 6%
1 2,407,716.70 1,978,980.60 428,736.10 18%
1 1,249,299.50 1,059,206.20 190,093.30 15%
3 1,098,233.00 870,457.80 227,775.20 21%
4 36,289.10 27,875.90 8,413.20 23%
7 24,911.10 22,704.70 2,206.40 9%
8 4,067.10 2,200.00 1,867.10 46%
9 -5,083.10 -3,464.00 -1,619.10 32%
2 31.7 29.8 1.9 6%
1 31.70 29.8 1.90 6%
3 41,761.60 39,211.90 2,549.70 6%
1
36,114.70 33,901.20 2,213.50 6%
2 5,646.90 5,310.70 336.20 6%
4 5,651.30 6,063.40 -412.10 1%
1 7 6.6 0.4 0%
2 5,644.30 6,056.80 -412.50 1%
Derechos por prestacion de servicios.
Productos de tipo corriente
Productos de capital
CONCEPTO
Contribucion de mejoras de obras publicas
Derechos:
Productos:
Millones de
pesos
Aumento
(Disminución)
Impuestos:
Derechos por uso, goce, aprovechamiento o explotacion de
bienes de dominio publico
%
INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL
Impuesto al comercio exterior
Impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre la produccion, el comsumo y las transacciones
Contribuciones de mejoras:
Accesorios.
Otros Impuestos
Impuestos de ejercicios ant.

20. 2016 2015
Millones de
pesos
1 3,102,440.30 2,904,011.80 198,428.50 6%
5 161,743.00 134,626.80 27,116.20 -5%
161,715.20 134,600.80 27,114.40 17%
1 1,726.00 1,620.60 105.40 6%
2 1,994.80 1,873.00 121.80 6%
3 131.2 123.2 8.00 6%
4 345.6 323.6 22.00 6%
11 860 775.3 84.70 10%
12 981.7 856.6 125.10 13%
14 5.9 5.5 0.40 7%
15 0.5 0.5 0.00 0%
16 112.3 105.4 6.90 6%
22 155,557.20 128,917.00 26,640.20 17%
27.80 26.10 1.70 6%
1 27.80 26.10 1.70 6%
6 0.00 0.00 0.00 0%
7 485,536.00 745,099.30 -259,563.30 -53%Transferencias,
Participacion y aportacion
Recuperacion del capital
Cuotas Compensatorias.
Otros.
Aprovechamiento de capital
Aprovechmiento de tipo corriente
Aportaciones de contratistas de obras públicas.
Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal.
CONCEPTO
Aprovechamientos:
Indemnizaciones.
Reintegros.
Provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica.
Multas.
Millones de
pesos
Aumento
(Disminución) %
INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL
Participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales
Señaladas por la Ley Federal de Juegos y Sorteos.

21. 2016 2015
Millones de
pesos
B. 1,102,425.50 1,118,070.60 -15,645.10 -1%
1 260,281.10 243,482.80 16,798.30 6%
1 0 0 0 0%
2 260,281.10 243,482.80 16798.3 6%
3 0 0 0 0%
4 0 0 0 0%
5 0 0 0 0%
Aportaciones de seguridad social:
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS
Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores
por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores.
Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y
trabajadores.
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo
de los patrones.
Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de
los citados trabajadores.Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para
las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los
militares.
CONCEPTO
Millones de
pesos
Aumento
(Disminución) %

22. 2016 2015
Millones de
pesos
B. 1,102,425.50 1,118,070.60 -15,645.10 -1%
1 260,281.10 243,482.80 16,798.30 6%
2 260,281.10 243,482.80 16798.3 6%
2 791,912.00 874,587.80 -82675.8 -10%
1 78,978.50 78,064.20 914.3 1%
2 712,933.50 796,523.60 -83590.1 -12%
3 314,540.60 0.00 314540.6 100%
C. 609,240.60 672,595.00 -63,354.40 -10%
1 560,029.20 604,450.90 -44,421.70 -8%
2 0.00 0.00 0.00 0%3 -68,274.40 -58,857.50 -9,416.90 14%
4 -527,980.60 127,001.60 -654,982.20 124%
4,763,874.00 4,694,677.40 69,196.60 1%
Ingresos por venta de vienes y servicios
Aportaciones de seguridad social:
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS
Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y
trabajadores.
TOTAL
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS
Endeudamiento interno
Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos
descentralizados
Ingresos de operación de empresas productivas del estado
Ingresos de empresas de participacion estatal
Deficit de empresas productivas del Estado
Endeudamiento externoDéficit de organismos y empresas de control directo.
CONCEPTO
Millones de
pesos
Aumento
(Disminución) %

23. Comparativo de Ley de Ingreso
CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016
A. INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL 2,313,614.20 2,498,646.50 2,709,961.10 2,904,011.80 3,102,440.30
I. Impuestos: 1,466,179.60 1,605,162.50 1,770,163.00 1,978,980.60 2,407,716.70
II. Contribuciones de mejoras: 23.00 26.80 27.80 29.80 31.70
III. Derechos: 789,105.90 809,588.50 822,023.40 39,211.90 41,761.60
IV. Contribuciones no comprendidas en las fracciones precedentes causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidaci1,120.30 45.00
V. Productos: 3,850.30 5,458.40 5,665.70 6,063.40 5,651.30
VI. Aprovechamientos: 53,335.10 78,365.30 112,081.20 134,626.80 161,743.00
V. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 745,099.30 485,536.00
B. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS 996,435.10 1,102,425.50 1,106,786.70 1,118,070.60 1,052,193.10
I. Ingresos de organismos y empresas: 805,024.20 890,205.80
II. Aportaciones de seguridad social: 191,410.90 212,219.70 878,598.70 243,482.80 260,281.10
III. Ingresos por venta de bienes y servicios 228,188.00 874,587.80 791,912.00
C. INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS 396,872.90 355,289.60 650,478.00 672,595.00 609,240.60
I. Endeudamiento neto del Gobierno Federal: 413,780.10 415,882.30 610,820.10 604,450.90 560,029.20
II. Otros financiamientos: 27,986.40 28,965.90 - -
III. Déficit de organismos y empresas de control directo.44,893.60- 89,558.60- 39,657.90 58,857.50- 68,274.40-
IV. Déficit de empresas productivas del Estado. 127,001.60 117,485.80
TOTAL 3,706,922.20 3,956,361.60 4,467,225.80 4,694,677.40 4,763,874.00

24.  0.75 % mensual sobre saldos insolutos
 Pago a plazos
 Hasta 12 meses 1%
 De 12 hasta 24 meses 1.25%
 De 24 meses en adelante 1.50%
Art. 8.- Tasas de recargos

25. Art. 16 Estímulos fiscales
A En materia de Estímulos fiscales
B En materia de Exenciones

26.  TAREA:
 ANALISIS DE LOS ESTIMULOS FISCALES Y
EXENCIONES DE LA LEY DE INGRESOS