SIDEIMSS.2017-OK.pptx

Nuevo Dictamen
electrónico. SIDEIMSS

CONTENIDO
• Antecedentes
• Marco legal y normativo
• Dictamen IMSS
• Nuevo requerimiento de
información
• Cuestionarios
(atestiguamiento)
• Revisión secuencial /
Fiscalización

Antecedentes
I. Derechohabientes: 65,051,468
II. Desglose:
Asegurados 19,172,222 (*)
Seguro facultativo, salud para la
familia y continuación voluntaria 7,174,718
Familiares de asegurados 31,397,074
Pensionados, jubilados 4,042,941
Familiares pensionados, jubilados 3,264,513
(*) Incluye trabajadores del campo. Fuente INEGI. Información actualizada a agosto 2017.

Antecedentes
Población en México 123,364,426
Derechohabientes 65,051,468
Capacidad IMSS 52.73%
Fuente INEGI.

Antecedentes
Otros esquemas de aseguramiento:
ISSSTE
Seguro Popular
Fuerzas armadas
Seguros particulares
Otros

Antecedentes
Entidad Trabajadores
Aguascalientes 301,015
Baja California 861,422
Baja California Sur 167,642
Campeche 118,643
Coahuila 747,620
Colima 129,389
Chiapas 217,994
Chihuahua 862,146
CDMX 3,337,515
Durango 236,620
Guanajuato 935,563
Guerrero 162,076
Hidalgo 216,779
Jalisco 1,675,221
Estado de México 1,532,561
Michoacán 419,987
17%
9%
8%
5%
4%
4%
4%

Antecedentes
Entidad Trabajadores
Morelos 201,772
Nayarit 134,769
Nuevo León 1,547,963
Oaxaca 200,238
Puebla 590,111
Querétaro 541,505
Quintana Roo 411,790
San Luis Potosí 417,546
Sinaloa 497,907
Sonora 562,368
Tabasco 169,604
Tamaulipas 649,716
Tlaxcala 95,743
Veracruz 704,525
Yucatán 351,934
Zacatecas 172,538
8%
4%
64%
9 entidades

Antecedentes
 El IMSS como organismo fiscal autónomo:
 Proceso de corrección patronal (lo lleva a cabo patrón –
IMSS).
 Revisión de gabinete.
 Dictamen por contador público autorizado.

Marco legal y normativo
 Diario Oficial de la Federación 20-dic-2001
 Surge la obligatoriedad del dictamen fiscal en materia de
seguro social.
 Patrones con 300 trabajadores en promedio o más.
 Supuestos de obligatoriedad distintos al dictamen de
estados financieros para efectos fiscales.

 Patrones con menos de 300 trabajadores, continúa la figura
del dictamen voluntario.
 PRODECON, en julio de 2017, emitió criterio de
interpretación al artículo 16 de la Ley del Seguro Social:
 Obligación para dictaminarse nace en el ejercicio en que
el patrón cuente con 300 trabajadores.
 Patrones cuentan con certeza jurídica.

Ventajas del dictamen:
 No serán sujetos de visitas domiciliarias por el o los ejercicios
dictaminados, excepto que al revisar el dictamen haya
desviaciones de tal naturaleza que implique ejercer sus
facultades de comprobación al IMSS.

 No emisión de cédulas de diferencias (SIVEPA) por el ejercicio
dictaminado, siempre que:
•Dictamen concluido y presentado.
•Presentación de avisos afiliatorios derivados de dictamen.
•Cuotas obrero patronales pagadas derivadas de dictamen.
•No aplica para las ramas de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y
Vejez.

 No pago de multas derivado de las diferencias por dictamen.
 Regularización de adeudos, omisiones, sujetos de afiliación.
 Opinión de cumplimiento Positiva (licitaciones).
 Código de mejores prácticas.
 Base para toma de decisiones en procesos Due Diligence,
entre otros.

 Correcta clasificación en materia de riesgos de trabajo, a partir de la
entrega del dictamen.
2017
2016 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEP OCT NOV DIC TOTAL
RP 1 150 148 154 165 138 150 145 155 170 171 175 180 1901
RP 2 15 15 15 15 15 15 18 18 18 18 18 18 198
RP 3 250 250 250 250 250 250 148 149 152 155 140 132 2376
SUMAS 415 413 419 430 403 415 311 322 340 344 333 330 4475
MESES 12
PROM. 373
Aviso de dictamen
Dictamen
Aviso de dictamen: 15 días hábiles (positiva ficta).
A partir de octubre 2017, nueva clasificación RT.

Normas de Atestiguamiento.
I. Normas personales y generales:
•Título profesional, entrenamiento técnico y capacidad profesional.
•Conocimiento del asunto de que se trate.
•Cuidado y diligencia profesionales.
•Independencia (mental y física).

II. Normas de ejecución del trabajo:
•Planeación y supervisión.
•Obtención de evidencia suficiente y competente.
III. Normas de información:
•Bases de opinión razonables sobre trabajos de atestiguamiento.
•Emisión de una opinión.
•Revelación de asuntos importantes en los anexos del dictamen y, en su caso,
revelación en la opinión a emitir.

Dictamen electrónico SIDEIMSS
Cada año se presentan cerca de 14,500 dictámenes (obligados y
voluntarios).
Presentación en la Subdelegación del domicilio fiscal de la empresa.
SUDI – SUDINET – Plataforma electrónica previa al uso de SIDEIMSS.
Instrumento que utiliza el IMSS para verificar el adecuado cumplimiento de
las obligaciones fiscales de los patrones.
Otros usuarios de la información: Comités de Auditoría, Consejo de
Administración, Inversionistas, etc.

H. Consejo Técnico del IMSS – Oficio número 09-9001-030000/1447 (28 de
junio de 2017).
Publicación en Diario Oficial de la Federación del 13 de julio de 2017:
a) Actualización de formatos para presentar Dictamen, vía Sistema de
Dictamen Electrónico del IMSS (SIDEIMSS).
b) Optativo a partir del 15 de julio de 2017 (auditoría del ejercicio 2016).
c) Obligatorio a partir del 1 de enero de 2018.

Objetivos:
1.-Disminuir sustancialmente los trámites presenciales en las Subdelegaciones.
2.-Simplificar el cumplimiento en la presentación del dictamen, habilitando su
envío a través de internet (ahorro de papel).
3.-Alinear el dictamen a las reglas y recomendaciones emitidas por la contaduría
pública organizada.

Objetivos:
4.-Alinear el proceso de dictamen IMSS al de otras dependencias, con el uso de
la FIEL (Dictamen CDMX, Estado de México, SAT).
5.-Hacer más asertiva la revisión secuencial del dictamen.
6.-Agilizar el pago de diferencias por dictamen y presentación de avisos
afiliatorios.

Dictamen actual Nuevo Dictamen (SIDEIMSS)
• Se presenta en cada Subdelegación.
• Sellos, en su caso, en varios Anexos del Dictamen.
• Firmas autógrafas, representante legal y
dictaminador.
• Información de bases de cotización, muestra
selectiva y cifras globales.
• Movimientos afiliatorios y pagos en cada
subdelegación.
• Aviso de dictamen en papel.
• Se presenta a través de internet.
• Acuse de presentación electrónico.
• Firmas electrónicas (FIEL, SAT).
• Información de bases de cotización y conceptos
adicionales, anual, por RP por el 100% de
trabajadores.
• Movimientos afiliatorios y pagos en línea.
• Se elimina.

Manual del usuario SIDEIMSS, versión 1.0
1.- Introducción.
2.-Objetivo.
3.-Requerimientos de operación.
4.-Glosario de términos.
5.-Servicios digitales.
6.-Catálogo de contadores públicos autorizados.
7.-Módulo de contadores públicos.
8.-Módulo de dictamen.
9.-Consultas del dictamen

Aseveraciones del patrón.

I. Información del 100% de los trabajadores, por registro patronal, todo
el año.
II. Remuneraciones:
Viáticos
PTU
Reembolso de gastos médicos
Caja de ahorro
Ayuda de gastos de funeral, artículos escolares, anteojos, transporte.
Contribuciones pagadas por el patrón

Remuneraciones:
 Primas de seguros de vida
 Seguro de gastos médicos mayores
 Vales de gasolina
 Vales de ropa
 Cuotas sindicales (es remuneración ¿?)
 Subsidio de incapacidad
 Becas a trabajadores e hijos
 Jubilaciones, pensiones, retiro
 Otros pagos por separación
 Pagos de otros empleadores
(alcance del trabajo de auditoría)

ISR, ISN, INFONAVIT, OTROS
Información de
terceros.

Prorrateo: nivel de sueldos, días
laborados, # de trabajadores. ¿Remuneraciones?

Alcance del servicio,
información de terceros.

Prestaciones (saldo final de la cuenta de gastos registrada en balanza de
comprobación):
Instrumentos de trabajo
Cantidades otorgadas para fines sociales
Alimentación
Habitación
Cuota obrera pagada por el patrón
Cuotas pagadas al INFONAVIT
Fondo de pensiones

Previsión social ¿?

Pagos a personas físicas (honorarios, actividades empresariales,
comisionistas, asimilables, etc.):
Información reportada en DIM, Anexo II.
Declaración de clientes y proveedores.
Contrato de prestación de servicios.
Informe de avance de proyectos.
CFDI
Registro contable
Otros

No se incluye
actividad

Prestadores de servicio de personal y/o beneficiario:
Razón social.
Objeto del contrato
Inicio del contrato
Conclusión
Responsable de supervisión, dirección, capacitación.
Número de trabajadores.
Folio SIPRESS
Costo anual de la nómina (incluye carga social, margen de utilidad?)

Antes – Anexos en papel
I. Informe de la
situación del patrón
II. Cuotas omitidas
y determinadas
III. Conceptos de
precepción y pagos
a personas físicas
IV. Conciliación de
percepciones y balanza
de comprobación
V. Clasificación
de la empresa
Construcción
Ahora - SIDEIMSS
III. Cuotas pagadas
al Instituto
Cedulas de Dictamen – Cédulas
de diferencias y pagos
I. Remuneraciones pagadas
II. Prestaciones otorgadas
IV. Pagos a personas físicas
VIII. Balanza de
comprobación
VII. Clasificación de empresas
V. Prest. de servicios de personal
VI. Subcontratación de personal
IX. Obras de construcción

Cuestionarios
Atestiguamiento 11: El Fondo de Ahorro se integra por un depósito en
cantidad igual del patrón y del trabajador?
No hay opción de N/A
Atestiguamiento 14: ¿Los préstamos a los trabajadores a cuenta del
Fondo de Ahorro se realizaron hasta en dos ocasiones al año?
La LSS se refiere a “retiros”, no a préstamos (ISR).

Cuestionarios
Atestiguamiento 7: ¿El patrón opera directamente en sus instalaciones el servicio para proporcionar
alimentación a sus trabajadores?
Posible tema de clasificación en materia de riesgos de trabajo. “Actividad preponderante”.
Atestiguamiento 11: ¿El patrón otorga con elementos propios el servicio de habitación a sus trabajadores?
¿Relevancia para efectos de IMSS?
Atestiguamiento 12: ¿El patrón proporciona habitación a sus trabajadores a través de un proveedor de
servicios?
¿Relevancia para efectos del IMSS? ¿A través de INFONAVIT?
Atestiguamiento 14: ¿Las aportaciones correspondientes al INFONAVIT, fueron pagadas por el patrón en
dicho Instituto?
Alcance de esta respuesta. Sólo cumplimiento de obligaciones de la LSS??

Cuestionarios
Atestiguamiento 2: ¿La contratación de personas físicas por honorarios
cumplió razonablemente con las condiciones para que dichas personas
no sean consideradas sujetas de aseguramiento al régimen obligatorio
del SS en términos de la LSS ?
¿Cuáles son esas “condiciones”?
NOTA: En el módulo de personas físicas ya no se solicita la “actividad” que prestaron las personas físicas para
el patrón dictaminado. Cruce de información vs SAT.

Cuestionarios
Atestiguamiento 9: ¿El patrón dictaminado tuvo transferencias masivas
de trabajadores entre partes relacionadas?
Atestiguamiento 10: En caso que el patrón dictaminado haya tenido
transferencias masivas de trabajadores entre partes relacionadas, ¿los
trabajadores continuaron prestando sus servicios sin interrupción al
mismo cliente?
¿Los dictaminadores deberán extender la revisión a las partes
relacionadas, para asegurarse de la continuidad de los servicios de los
trabajadores? Ver Alcance del servicio.

Cuestionarios
Atestiguamiento 1: ¿Obtuvo la evidencia comprobatoria suficiente para
realizar el examen y atestiguamiento sobre la balanza de comprobación?
¿Todas las cuentas de egresos / ingresos?
Principios rectores de la norma de atestiguamiento:
 Conocimiento del asunto de que se trate.
 Pruebas selectivas.
 Base razonable para sustentar opinion.

Cuestionarios
Atestiguamiento 7: ¿Existen proveedores de servicios contratados por el
patrón que se encuentran en el supuesto establecido en el artículo 69-B
del Código Fiscal de la Federación?
¿A qué fecha, totalidad de proveedores, prueba selectiva, dentro del
alcance?
*Créditos fiscales firmes.
*Opiniones de cumplimiento.
*Proveedores “tóxicos” - SAT

Revisión secuencial / Fiscalización
1. RI-1 (Dictaminador), RI-2 (Patrón), RI-3 – RI-4 Dictaminador – Patrón
2. Coordinación con otras dependencias para intercambio de información.
3. Revisiones con base en “data analytics”.
4. Unidad de Servicios Estratégicos.
5. SAT, STPS, INFONAVIT, Secretarías de Finanzas Estatales.
6. Secretaría de Comunicaciones y Transportes, etc.

Consideraciones finales
1. Coordinación entre diferentes áreas de la empresa para preparación
de reportes, información, lay out (nóminas, fiscal, contabilidad, otras).
2. Revisar parámetros del sistema de nómina y, en su caso, hacer las
adecuaciones pertinentes.
3. Contar con opiniones de cumplimiento (SAT, IMSS, INFONAVIT, otras
dependencias) actualizadas.
4. Revisar conjuntamente con el auditor el alcance del servicio, el efecto
de las respuestas a los cuestionarios, entre otros aspectos de la
revisión.

Gracias por participar
Estenio
La Quemada #294
Col. Narvarte, CDMX
01-55-56820323 / 5682 0573 / 5682
0190
www.estenio.com.mx
Reta
CDMX: Torcuato Tasso 335- 6028
Col. Polanco
01-55-7095 7751
www.retacapacitacion.com.mx

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