TIPOS DE FISCALIZACION - SUNAT

1. Maestríaencienciascontablesy
financierasconmenciónengestiónde
riesgosy auditoriaintegral
Tiposde
Fiscalización
Tributariaen
elPerú-
Sunat

2. Se hace una auditoría
exhaustiva a los libros,
registros y documentos
del contribuyente para
determinar el monto de la
obligación tributaria
correspondiente a un
tributo y periodo
tributario
Fiscalización
Definitiva
Fiscalización
Parcial
Se revisa uno, algunos o
parte de los elementos de
la obligación tributaria.
Tiene un plazo de 6 meses,
salvo que exista dificultad
o evasión fiscal
Fiscalización Parcial
Electrónica
Se da cuando la Sunat
realiza el procedimiento
de fiscalización desde sus
oficinas, sin tener que ir a
tus oficinas o
establecimientos como
contribuyente. Este
procedimiento tiene un
plazo máximo de 30 días
hábiles
TIPOSDEFiscalización

3. AccionesdeFiscalizaciónquerealizalaSunat
La fiscalización es un procedimiento que hace la Sunat para comprobar la correcta determinación de tus
impuestos.
 Inicia: notificación de la carta de presentación del agente fiscalizador y el primer requerimiento.
 Termina: notificación de la resolución de determinación o de multa, la cual puedes impugnar con
un recurso de reclamación, si no estás de acuerdo.
La Sunat emitirá cartas, requerimientos, resultados, actas y otros documentos. Asimismo, te solicitara informes,
análisis, libros de actas, libros y registros contables.

4. 01
Procedimiento de
fiscalización
La SUNAT está en la facultad de
fiscalizar a las organizaciones
para comprobar si cumplen o no
con sus obligaciones de lo
contrario podría ordenar
infracciones o multas
02
Elprocedimiento contencioso
tributario
Son las diligencias tramitadas por
las autoridades tributarias.
Siempre y cuando exista un
reclamo por parte de la
organización y que deba ser
llevado hasta un tribunal fiscal
para una apelación.
03
Elprocedimiento decobranza
coactiva
Es el proceso que permite la
cobranza de las deudas, si es que
no cumple con los requisitos
dentro de su fiscalización, la
Sunat enviará una notificación
pre cobranza.
04
Elprocedimiento no contencioso
Establece los elementos que
configuran la existencia (o no
existencia) de obligación tributaria,
el hecho generador, la base
imponible, el deudor tributario y la
cuantía del tributo. El proceso
permite elaborar solicitudes de
devoluciones, compensaciones,
exoneración, entre otras.
Técnicasde
fiscalización
más
utilizadas
porlaSUNAT

5. TECNICASdefiscalizacionqueutilizaun AUDITOR
Existen diversas formas o recursos que utiliza un auditor para la obtención de información, se puede detallar algunos,
sin embargo, depende el tamaño de la organización.
a) Estudio general de la organización, esto permite conocer debilidades y fortalezas.
b) Análisis de los saldos o movimientos de una cuenta o partidas determinadas.
c) Inspección física de las partidas para comprobar su existencia y veracidad.
d) Cruces de información con terceros.
e) Entrevistas con principales funcionarios.
f) Declaraciones , escritos en memorandos o cartas dirigidas al auditor
g) El auditor busca la manera de verificar como se realizan las operaciones.
h) Revisión aritmética de cuentas u operaciones.
i) Comprobar mediante muestras selectivas o totales las cuentas contables

6. La fiscalización tributaria es muy importante en un país y en una organización
debido a que su función primordial es comprobar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, detectar las omisiones de los contribuyente sustanciales y
formales que son de cargo de los deudores tributarios y fiscaliza la veracidad de la
información proporcionada en las declaraciones juradas. Todo este trabajo lo realiza
un personal capacitado en auditoria.
CONCLUSION

7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS YVIRTUALES
• https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/los-procedimientos-tributarios-que-siempre-debemos-
considerar#:~:text=Es%20el%20proceso%20que%20permite,Sunat%20enviar%C3%A1%20una%20notific
aci%C3%B3n%20precobranza.
• https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/6106/Cristel_Informe_Titulo_2019.p
df?sequence=1&isAllowed=y
• https://www.gob.pe/8249-acciones-de-fiscalizacion-que-realiza-la-sunat