Este documento presenta la propuesta de la sociedad auditora "Emprendedor S.A." para realizar un examen especial a las cuentas por cobrar de la empresa "Gonzales Rondo S.A." por el periodo 2020. La propuesta incluye objetivos como comprobar la valuación de las cuentas por cobrar y verificar los procesos de cobranza. La empresa acepta la propuesta y firma un contrato con la sociedad auditora para iniciar el examen el 29 de mayo por un plazo de 2 meses.

1. “ A Ñ O D E L B I C E N T E N A R I O D E L
P E R Ú : 2 0 0 A Ñ O S D E
I N D E P E N D E N C I A ”
INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“CARLOS SALAZAR ROMERO”
CONTABILIDAD
 UNIDAD DIDACTICA: Planeamiento de Auditoria
 DOCENTE: Dr. Ernesto León Alva
 SEMESTRE ACADEMICO: VI
 TURNO: Vespertino
 INTEGRANTES:
• Acosta De La Cruz Yoselin
• De La Cruz Gomez Ambar
• De La Cruz Herrera Eduardo
• Vargas Herrera Damaris
NUEVO CHIMBOTE - 2021

2. Una auditoría de cuentas por cobrar permite
comprobar su origen y autenticidad, llevar un
registro de las facturas e historial de cada
cliente, estar al tanto de los procesos de
cobranza y analizar resultados.
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS POR COBRAR
CONCEPTO:

3. 1. Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude.
2. Examinar el control interno de las cuentas por cobrar.
3. Confirmar la existencia de las cuentas por cobrar y la ocurrencia de
las transacciones.
4. Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por
pagar.
5. Determinar si el cliente tiene derecho sobre esas cuentas por cobrar.
6. Determinar si la valuación de las cuentas por cobrar y pagar.
7. Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por
cobrar.
OBJETIVO:

4.  Son propiedad de la organización, generarán un beneficio
futuro.
 Nacen a partir de un crédito y son efectivas una vez que se
cobrar.
 Es importante administrar correctamente el crédito porque
si no hay cobros, no hay efectivo disponible.
ALCANCE:

5. PROCEDIMIENTO:
 Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su validez, asegurarse de que
estén debidamente firmados y resolver cualquier irregularidad.
 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.
 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.
 Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.
 Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.
 Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus estados
financieros si el monto de las utilidades a repartir coincide con los documentos por cobrar.
 Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.
 Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por cobrar y verificar
que los datos coincidan.

6. PROGRAMA:
Objetivos de la auditoría de
cuentas por cobrar:
Comprobar si hay una
valuación permanente –
respecto de intereses y
reajustes- del monto de las
cuentas por cobrar para
efectos del balance.

7. CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
Un cuestionario de control
interno es una herramienta de
recolección de datos que una
empresa le proporciona a sus
empleados con el objetivo de
realizar una auditoría y
determinar cuáles son las áreas
en las que se debe enfocar una
mejora.

8. EXAMEN
ESPECIAL A LAS
CUENTAS POR
COBRAR

9. DATOS DE LA EMPRESA
 NOMBRE: “GONZALES RONDO S.A.”
 RUC: 20760415061
 ACTIVIDAD ECONOMICA: Comercialización de Baterías
 DOMICILIO: AV. PERU NRO. 1547 PJ. MIRAMAR ALTO ANCASH - SANTA – CHIMBOTE
 REGIMEN TRIBUTARIO: Régimen General

10. CONVOCATORIA
“GONZALES RONDO S.A.”
Se hace de conocimiento a todas las sociedades auditoras independiente, que nuestra empresa GONZALES
RONDO S.A. realizara un examen especial a los estados financieros, en el rubro de CUENTAS POR COBRAR del
año 2020 por tal motivo se invita a los interesados presentar sus propuestas de servicios profesionales a todo
costo.
Los postulantes deberán:
 Acreditar su registro a la CONASEV.
 Habilitación del colegio de contadores.
 Experiencia en Comercializadoras.
Presentarse los días martes y miércoles a las horas de atención, a partir de las 8.00 a.m. a 1.00 pm. Y de 4.00 pm.
A 8.00 p.m.
Teléfono: 374519
Chimbote: av. Enrique Meiggs Nº 2599 . Miraflores alto-Chimbote.
LA GERENCIA

11. BASES DEL CONCURSO
OBJETIVO: Dar a conocer a toda la sociedad auditoras, las condiciones y requisitos
necesarios dando un evento competitivo.
ALCANCE: Consiste en el examen del área de administración en los rubros:
 Examen Especial de Cuentas por cobrar
Evaluación del control interno en el rubro de ventas
Verificar los ingresos de caja y conciliarlos con el registro de ventas.
Comprobar los cobros.
TIEMPO: 2 mes.
INICIO DEL EXAMEN: 01/06/2021
ENTREGA DE INFORMACIÓN: 28/08/2021
OBLIGACIÓN DE LAS AUDITORAS:
Tener como experiencia mínima de 3 años.
Acreditar su registro en la CONASEV.
Tener habilitación en el colegio de contadores públicos.

12. CONDICONES ECONÓMICAS:
La empresa propone como remuneración de 20,000 soles sujeto a negociación.
depositándose el 50% a una cuenta corriente y 50% a la entrega y defensa del informe
de auditoría.
El examen deberá ser especialmente con los rubros ya señalado del rubro: cuentas
por cobrar.
Tendrá todas las comodidades para realizar el Examen especial.
Estará a libre disposición toda información que requiera para el Examen especial.
Movilidad a libre disposición para el cumplimento de su trabajo.
Incentivo de S/. 500, soles cada quincena para sus gastos necesarios.
Dichos gastos serán con documentos sustentatorios.
Tener como experiencia mínima de 3 años.
Acreditar su registro en la CONASEV.
Tener habilitación en el colegio de contadores públicos.

13. VISITA PRELIMINAR:
 La sociedad auditora ““Emprendedor S.A”, SOCIEDAD DE AUDITORIA acude al llamado del
aviso teniendo como representación a la Doct. VARGAS HERRERA DAMARIS JEFA DE
AUDITORIA que tiene como objetivo principal conocer la entidad que podría ser auditada.
 Siendo las 8:30 am del día 27 abril del 2021 me apersone a la empresa GONZALES RONDO
S.A. , y después de haber recorrido el área de contabilidad se encontró algunos documento
de pagos muy altos lo cual se es una gran salida de dinero por tal motivo se determino hacer
un examen especial en el rubro de cuentas por cobrar.
 Se entrevista con el Gerente General GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR (REPRESENTANTE
LEGAL)el cual informo sobre el rubro de caja y bancos que se va a auditar.
 Verificación de información para el examen especial.
 Evaluar los cobros y pagos realizado en el periodo anterior.
 Se realizara una verificación, si los ingresos de caja coinciden con el registro de ventas.
 Siendo las 13 horas de la tarde se culminó con la visita preliminar de manera satisfecha.
 Atentamente
___________________________
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA

14. PROPUESTA DE SERVICIO PROFESIONAL
Chimbote, 28 de Abril del 2021.
Señores:
Gonzales Rondo S.A. AV. PERU NRO. 1547 PJ. MIRAMAR ALTO ANCASH - SANTA – CHIMBOTE
De nuestra consideración:
Por medio de la presente no es grato presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para realizar un examen al área de
Contabilidad de la Empresa Gonzales Rondo Erickson Jacobo S.A. por el período 2020 tendrá una duración de 2 meses.
 Nuestro equipo de trabajo cuenta con profesionales de reconocido nivel y con alta experiencia en el ámbito.
 DC. Vargas Herrera Damaris Diplomada en Contabilidad Financiera y Auditoría (5 años)
 M.G. Acosta De La Cruz Yaksumi (4 años)
 C.P.C. De La Cruz Herrera Eduardo (3 años)
 C.P.C. De La Cruz Gomez Ambar (3 años)
 Creemos conveniente una remuneración de 20,000.00 nuevos soles depositándose el 50% a una cuenta corriente y 50% a la
entrega y defensa del informe de auditoría.
 A su representada se le brindará charlas administrativas y contable luego de haber concluido con el respectivo análisis, a
efecto de ayudar a resolver las diferencias.
Confiando en merecer la aprobación de ustedes nos ponemos a sus gratas órdenes para ampliar y/o aclarar cualquier punto que
estime conveniente.
Atentamente.
_______________________________________
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA

15. CONSTANCIA DE PAGO
(Colegio de contadores Ancash)
Por medio del presente dejamos constancia que el Sr: Emprendedor S.A Identificado con RUC. 20760415061, ha
realizado sus correspondientes pagos de la suma de S/. 800.00 por haber postulado a formar una sociedad auditora
denominado Los Emprendedor S.A Expedimos esta certificación de acuerdo a la resolución ministerial N° 014-2015-CDJC-
CCPP, referente a la constitución.
Ancash 28 de abril del 2021
-
Firma del representante
_______________________________________
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA

16. ANALISIS Y COMPARACIÓN DE PROPUESTAS PARA SU SELECCIÓN

17. CARTA DE ACEPTACIÓN
Chimbote, 27 Mayo 2021
Señores:
“Emprendedor S.A”,
SOCIEDAD DE AUDITORIA
Presente. -
Atención : C.P.C. VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFE DE AUDITORIA
Estimados señores:
Por la presente comunicamos a Uds. que su sociedad ha sido seleccionada para efectuar el examen especial
correspondiente al área de Administración, del rubro de cuentas por cobrar del período 2020 de nuestra Empresa
Gonzales Rondo Erickson Jacobo S.A.
Agradeciendo se apersone a nuestras oficinas cita en AV. PERU NRO. 1547 PJ. MIRAMAR ALTO ANCASH - SANTA –
CHIMBOTE
Chimbote a las 10.00 a.m. para las coordinaciones respectivas y las firmas del contrato correspondiente.
Atentamente
________________________________
GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR
REPRESENTANTE LEGAL

18. CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contrato Privado de Auditoria Externa
Conste por el presente documento que celebran por su parte la empresa Gonzales Rondo Erickson Jacobo S.A.
representado por del Gerente GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR, identificado con DNI Nº 32456728, con domicilio
en Av. Enrique Meiggs 2075 y a su vez socio de la empresa contrata los servicios de “EMPRENDEDOR S.A” SOCIEDAD
DE AUDITORIA representado por la Srta. VARGAS HERRERA DAMARIS, con DNI 71381932, con domicilio en Av. 21
Abril Mz. B Lt. 5 – Chimbote, con las siguientes condiciones:
 PRIMERO. - La sociedad auditora “EMPRENDEDOR S.A” se compromete a efectuar el examen financiero y
especial al área de ventas, en el rubro de cuentas por cobrar 2020 de la Empresa GONZALES RONDO ERICKSON
JACOBO S.A.
 SEGUNDO. - La Empresa GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A. se compromete a proporcionar al auditor
toda la información o documentación requerida y necesaria.
 TERCERO. - La empresa GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A. ambientará una oficina para el personal que
se designara para el trabajo de auditoria respectiva.

19.  CUARTO. - Los honorarios pactados en ambas partes ascienden a S/. 20,000 (Veinte Mil Soles) pagadero de
la siguiente manera:
 50% al firmar el contrato
 50% a la entrega el informe final de auditoria.
 QUINTO. - El equipo de auditoria comenzará el día 29 de mayo del 2021 con horarios de oficina.
 SEXTO. - El equipo de trabajo que utilizará el auditor estará conformado por:
 MG. VARGAS HERRERA DAMARIS
 C.P.C. ACOSTA DE LA CRUZ YAKSUMI
 C.P.C. DE LA CRUZ HERRERA EDUARDO
 C.P.C DE LA CRUZ GOMEZ AMBAR
GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR VARGAS HERRERA DAMARIS
REPRESENTANTE LEGAL JEFA AUDITORA

20. CARTA DE PRESENTACIÓN
Chimbote, 28 mayo 2021
Carta Nª 031-2021
Señor:
GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR
GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A.
Chimbote. -
Asunto: Presentación del equipo de trabajo
Estimado Señor:
Me es grato dirigirme a usted para presentar a nuestro equipo de trabajo que tendrá a cargo realizar el examen
especial al área de Administración en el rubro de caja y bancos.
El equipo de trabajo estará integrado por los siguientes profesionales:
o AUDITOR GENERAL : MG. VARGAS HERRERA DAMARIS
o AUDITOR JUNIOR : ACOSTA DE LA CRUZ YAKSUMI
o ASISTENTES : DE LA CRUZ HERRERA EDUARDO
DE LA CRUZ GOMEZ AMBAR
Indicándole a UD. Qué es un equipo capacitado y con una amplia experiencia en las labores de auditoria. La
fecha de inicio se llevará a cabo el 29 de mayo con la debida entrega y sustentación del informe el 26 junio del
2021.
Atentamente
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA
V

21. Objetivos de la Auditoría
1. Valorar la situación actual de cada una de Las Cuentas por cobrar.
2. Realizar una revisión de los saldos a enero año 2021.
3. Identificar las No conformidades En el área auditada.
4. Proponer acciones correctivas para las no conformidades.
Alcance de la Auditoría
Esta auditoría a diferencia de muchas, el auditor fue quien buscó al cliente y le ofreció los servicios de auditoría para
posteriormente poder proponer un Sistema de Calidad basado en la norma ISO 9001.
El área a auditar es la siguiente:
1. Administrativa: Estados Financieros
Al finalizar la auditoría se les entregará a la Dirección General elreporte final que contiene;
 Plan de auditoría
 Las observaciones obtenidas
 Las no conformidades detectadas
 Las propuestas de acciones correctivas
Personas Involucradas
Gonzales rondo Erickson Jacobo (Gerente Administrativo)
Gonzales Sánchez Julio Cesar (Representante legal)
Miembros Equipos Auditor
Yaksumi Acosta De La Cruz, Eduardo De La Cruz Herrera, De La Cruz Gómez Ambar y Damaris Vargas Herrera, estas personas
serán encargadas de elaborar el plan de auditoria, aplicar las listas de verificación y finalmente realizar el reporte final.
Fecha estimada y duración de las
actividades
Las fechas estimadas para la aplicación de la lista de verificación será:
1. Administración: Estados Financieros (01 junio)
La duración de las actividades será no más de tres horas por día.
Programas las reuniones con la
administración
Las reuniones con la administración serán dos, una al principio de la auditoria y otra al finalizar la misma.
Requisitos de confidencialidad
La organización Divulga ha solicitado un cuidado especial de la documentación sobre todo aquella que implica los
procedimientos para la realización del servicio.
Distribución del informe de
auditoría y fecha de emisión.
La entrega del reporte final estará estimada para la 28 de Agosto. El reporte incluye las no conformidades detectadas así
como también la propuesta a las acciones correctivas.
PLAN
DE
AUDITORIA

22. OBJETIVO DE
PROGRAMA
ESTABLECER LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL
EN EL ÁREA DE VENTAS
PROCEDIMIENTO AUDITORIA INTERNA AÑO 2021
N° Proceso Dependencia Objetivo Alcance
Fecha
Inicia
Fecha
Final
Criterio Recursos Equipo Auditor
1
Estados
Financieros
Área de
contabilidad
Verificación
de las
cuentas por
cobrar
Actividades
desarrolladas
en el años
2021
01/06/2
021
28/08/20
21
Normas
Contables
y
Tributarias
Computador,
Papelería,
pasajes, Plan
de cuentas.
Líder:
Vargas Herrera Damaris
Acompañantes:
Acosta De La Cruz Yaks,
De La Cruz Herrera
Eduardo,
De La Cruz Gómez
Ambar.
PROGRAMA DE AUDITORIA

23. SIMBOLOS Y MARCAS
Chequeo.......................................... 
Documento Sustentatorio............... S
Suma Conforme.............................. <
Confirmado..................................... 
Inspección física…………………………… 0
Carta de presentación………………….. V
Informe técnico Especial………………….. W
_____________________________
De La Cruz Gómez Ambar
ASISTENTE

25. CARTA DE CONFIRMACIÓN
Chimbote, 01 de junio del 2021.
Señores:
GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A.
Presente. -
Nuestros auditores “EMPRENDEDOR S.A” SOCIEDAD DE AUDITORIA están realizando una
revisión a los estados financieros, correspondientes al cuentas por Cobrar del año 2020.
Con relación a su examen desean confirmar al 01 de enero de 2021 los saldos:
Importe S/. 7,915.94
Por lo expuesto, solicitamos nos confirme a la brevedad posible que la información es
correcta
Agradeciendo su atención.
__________________________
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA


26. CARTA DE RESPUESTA
Chimbote, 01 de junio del 2021.
Sra.
VARGAS HERRERA DAMARIS
JEFA DE AUDITORIA
Por la presente debo comunicarle que nuestra Empresa si tiene los saldos al 01 de enero por el
importe de S/. 7,915.94
Espero que mi contestación haya sido de útil apoyo en su labor de auditoria.
Atentamente,
______________________________
GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR
REPRESENTANTE LEGAL

27. Detalle del Saldo de la Cuenta 12 – Cuentas por
cobrar
S

28. Detalle
del
Saldo
de
la
Cuenta
12
–
Cuentas
por
cobrar
HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA.

29. PLANILLA DE COBRANZA - REALIZADA

30. EVIDENCIA
S

31. EVIDENCIA DEL ERROR EN FACTURACIÓN
S
S

32. Chimbote, junio 29, 2021
Señor:
GONZALES SÁNCHEZ JULIO CESAR
REPRESENTANTE LEGAL
GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A.
Me dirijo a usted para saludarlo y a la vez hacer de su conocimiento que el examen especial realizado
al rubro de cuentas por cobrar del periodo (2020) de la empresa GONZALES RONDO ERICKSON
JACOBO S.A., se ha dado por concluido hoy, cuyo resultado se encuentra reflejado en el informe de
auditoría que adjuntamos.
Atentamente,
___________________________________
VARGAS HERRERA DAMARIS
Jefa Auditora

33. INFORME TECNICO ESPECIAL
Señores Accionistas:
GONZALES RONDO ERICKSON JACOBO S.A.
Hemos auditado el rubro de cuentas por cobrar de su representada del periodo 2020.
La preparación de dicho rubro es responsabilidad de la gerencia y nuestra responsabilidad consiste en emitir una
opinión sobre ellos, basados en la auditoria que efectuamos.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de Auditoria generalmente aceptadas. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable,
donde en los movimientos de las cuentas no presentan errores de saldos pero si se encontró el registro de una
factura E001-000528 del 15/01/2020 que fue registrado a nombre del cliente Quesquén Vázquez el cual no es
correspondiente de dicho cobro sino le corresponde al cliente Quispe Vásquez Julio con RUC: 10973915012, el
cual debe rectificar la factura. Consideramos que la Auditoría que hemos efectuado constituye una base
razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión el rubro Cuentas por Cobrar se presenta razonablemente aspectos de montos y saldos
importantes.
Chimbote junio 29, 2021
W

34. CONCLUSIONES
• Podemos observar que la empresa lleva registro razonable de las operaciones
que realiza en el rubro de cuentas por cobrar en referencia a saldos, pero debe
tener el debido cuidado con el registro de anexos de clientes y proveedores.
• Las personas que están encargadas de realizar operaciones en las que
intervenga este rubro están informadas de los procedimientos a seguir.

35. RECOMENDACIONES
• Debe tener mas cuidado al momento de anexar las facturas con los montos a cobrar y no
vuelva a suceder el erro ocurrido con una factura analizada.
• En este caso se puede recomendar a la empresa auditada debe de mantener plenamente
informados a todos sus trabajadores acerca del estado en que se encuentra la empresa para
que así ellos puedan tener una visión de lo que se quiere alcanzar.
• Informar con disposición del tiempo de los pagos y cobros para que pueda invertir en más
acciones o activos que le genere mayor rentabilidad.

36. GRACIAS