Procedimientos de auditoria

1. “FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CENTRO ULADECH SEDE TACNA
ASIGNATURA:
INTRODUCCION A LA AUDITORIA
TEMA:
Procedimientos de auditoría y Técnicas de auditoría
ESTUDIANTE:
Macedonio Fernández Quispe
DOCENTE TUTOR
CPCC. Maribel Manrique Placido
TACNA – 2016 I

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICAS DE AUDITORIA
Son el conjunto de técnicas de
investigación
Aplicables a una partida o a un grupo de
hechos y circunstancias relativas a los
estados financieros sujetos a examen,
mediante las cuales el auditor obtiene las
bases para fundamentar su opinión.
PRUEBAS DE DETALLES DE
TRANSACCIONES Y SALDOS, Son
procedimientos al detalle mediante el
seguimiento del rastreo de las
transacciones realizadas o de las
estimaciones contables, desde su origen
hasta su culminación y correcto
exposición de su saldo en los estados
financieros.
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Consiste en el análisis de relaciones y
tendencias significativas incluyendo la
investigación resultante de las
fluctuaciones con otra información
relevante o que se desvían de los montos
predecibles.
Son métodos prácticos de investigación y
prueba que el auditor utiliza para
obtener
evidencias necesarias de auditoria, las
que a su vez le sirven como base
razonable que le
Permita la expresión de una opinión
sobre los estados financieros en el
dictamen de auditoria.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son procedimientos complementarios del
control interno, principalmente de los
sistemas específicos que enlazan
transacciones; tienen el propósito de
comprobar si las formas de operar
corresponden realmente a los
procedimientos establecidos. Ejem.
Si se cumplen con los procesos
establecidos para los ciclos de compras y
cuentas por pagar, ventas y cuentas por
cobrar, conciliaciones de caja y bancos.
LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Consiste en el análisis de índices y
tendencias significativas, incluyendo la
investigación resultante de fluctuaciones
y relaciones que son inconsistentes con
otra información relevante o que se
desvían de los montos pronosticados.
Normalmente, el auditor aplica la técnica
de análisis, a los diferentes rubros de los
estados financieros para comprobar la
veracidad.

3. CONFIRMACIONDE SALDOS DE CLIENTE
IMPORT Y EXPORT LA TRIBU SAC
AVENIDA LOS ALAMOS 1927
Teléfono 276-849563
Tacna, 23 de febrero del 2015
Señores: Agro Centro SAC
Gerente Comercial y Administrativo
Ciudad.
Estimado Sr. Juan Rodríguez Domínguez .
Nos complace saludarlo y a la vez expresarle por medio de la presente nuestro
agradecimiento por su preferencia hacia nuestros productos agrícolas. Queremos
transmitirle también nuestro compromiso de seguir brindándole el mejor servicio y
fortalecer nuestra relación comercial que iniciamos en el año 2010.
Asimismo, nos gustaría aprovechar también esta carta para pedirle confirmación de los
saldos de facturas por pagar a favor de nuestra empresa a la fecha de 31 de diciembre
del 2014, para mejorar el servicio post venta de nuestros productos agrícolas.
Agradeceremos nos haga llegar sus aportes vía correo electrónico a: agrícola-
sugerencias@divinoniño.com, donde inmediatamente le responderemos.
Sin otro particular, nos despedimos de usted, no sin antes reiterarle nuestro compromiso
de seguir optimizando nuestro servicio, así como nuestros sentimientos de estima
personal.
Atentamente,
Manuel Vargas Vega
Gerente Administrativo

4. CONFIRMACION DE SALDO A UN PROVEEDOR.
Lima, Enero 5 de 2016
Señores:
MUEBLERIA FINOS S.A.
Santa Anita - Lima.
Estimados señores:
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus
estados financieros a diciembre 31 de 2015, la cual es realizada por la firma
AUDITORES ANDINOS LTDA. (Avenida 26 # 1-01).
De acuerdo a los registros de la empresa, el saldo a diciembre 31 de 2015 a nuestro
favor ascendía a la suma QUINIENTOS CUARENTA MIL PESOS ($540.000.oo). En el
supuesto que el saldo transcrito anteriormente no coincida con los registros de su
empresa, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la mayor
brevedad posible a estos última, el volante adjunto, utilizando el sobre porteado que
también se anexa. De no obtener ninguna respuesta en un plazo de quince días después
de recibida la presente comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente
citado es correcto.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas
para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
CPCC Elmer Altamirano García
Gerencia de Contabilidad General.

5. CONFIRMACION BANCARIA
IMPORT Y EXPORT LA TRIBU SAC
AVENIDA LOS ALAMOS 1927
Teléfono 276-849563
Tacna, 12 de Febrero del 2015
Señores: BANCO DE LOS ANDES
Av. San Martin 327 – Tacna
Muy señores nuestros:
Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros
auditores, les agradeceríamos se sirvan enviar directamente a: Nuestro oficina de
Control Interno.
La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2014
utilizando para ello el sobre franqueado que les remitimos.
Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada posible abordando
entre otros los siguientes aspectos:
a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo
de cuenta de la que se trata.
b) Cualquier restricción sobre los saldos mencionados en el apartado, indicando la
naturaleza de la misma en caso de que existiera.
c) intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en
el apartado.
d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba
citada, indicando el número de dichas cuentas y la fecha de cancelación.
e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando
condiciones talas como garantías que les afecten, límites concedidos, importe
dispuesto, vencimientos, forma documental (póliza efectos financieros, etc..), y si
están intervenidos por Agentes de cambio y bolsa o Corredores de comercio, tipos
de interés que devengan y comisiones y modalidad de su cobro.
Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo
por Ustedes, e intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.

6. f) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:
- Descontadas y están pendientes de vencer.
- Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta
- Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes.
- Enviadas al descuento en poder de Ustedes.
g) Limite total de descuento concedido.
h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a
nuestro nombre que se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando
si son o no de libre disposición.
i) Detalle de los avales, créditos documentarios y cualquier clase de garantías
concedidas por nosotros a favor de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro.
j) Cualquier compromiso pendiente bajo contratos a futuro de compraventa de
moneda extranjera.
k) Cualquier otra información relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes,
relacionadas con los apartados anteriores o con alguna transacción incompleta.
l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques,
letras, endosos, u otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y
la combinación de las mismas, así como los límites para cada una de ellas, si los
hubiese.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Muy atentamente,
Juan de Dios Corzo Carbajal
Gerente Contable y Administrativo