El resumen analiza tres hallazgos encontrados en la auditoría de cuentas por cobrar del Hotel Condesa: 1) Cuentas con saldos mayores a 90 días que representan un riesgo de incobrabilidad. 2) La estimación para cuentas incobrables no sigue una política documentada y podría estar subvaluada. 3) Saldos pendientes por identificar con antigüedad considerable que requieren seguimiento. Se recomienda mejorar los procesos de cobranza, implementar una política para la estimación de incobrables, y continuar identificando saldos

1. HALLAZGOS DE AUDITORIA
EN CUENTAS POR COBRAR
ESTUDIANTES:
CHOQUE LOPEZ AYDEE
CHOQUE VARGAS RONALD
CONDORI GONZALEZ CAREM
DELGADO SANCHEZ MONICA SORAYA
ENDARA GOMEZ ETHSON ALEX
ROJAS AMARU TANIA LINETH

2.  TERMINOS DE REFERENCIA
 NATURALEZA DEL TRABAJO
 Fuimos contratados por la Gerencia del hotel “Condesa” para realizar una auditoría
financiera
 El trabajo estará basado en las cuentas por cobrar.
 Objetivo de La Auditoría Financiera
 El objetivo del presente examen de Auditoria Financiera consiste en emitir una opinión
crítica e independiente anticipada de la situación financiera de la “hotel condesa”.
 Objeto de la Auditoria Financiera
 El objeto de la auditoria estará constituido por toda la documentación soporte de
 Balance general

3.  Alcance
 De acuerdo con los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a
efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria,
Normas de Contabilidad, y las NAGAS comprendiendo la revisión selectiva de la
documentación que sustenta la información finaciera, por la gestión.

 II. INFORMACION DE LA ENTIDAD CON RESPECTO A LA AUDITORIA
 2.1 INFORMACION SOBRE LA CONSTITUCION Y ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA
ENTIDAD
 2.1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
 Hotel “CONDEZA” inicio sus actividades el 28 de mayo del 2015, con domicilio en el pasaje
Juan XXIII, edificio HOTEL CONDEZA, piso PB, número 190 en la zona El Rosario entre calle
Illampu y calle Linares, cerca de la plaza Gastón Velasco.

4.  2.1.2 TIPO DE ACTIVIDADES A LA QUE SE DEDICA
 Hotel ·CONDEZA” presta el servicio de Hospedaje y Hotelería con un servicio de calidad y confort, donde cuenta con un equipo
trabajo orientado a brindar una experiencia inigualable para cada uno de sus huéspedes, brindando también instalaciones
funcionales, privadas, exclusivas innovadores para cada tipo de necesidad de sus clientes.
 2.1.3 PRINCIPALES FUNCIONARIOS CON LOS QUE TIENE CONTACTO LA AUDITORIA
 Los Auditores tendrán principal contacto con:
 Contador
 Gerente Propietaria
 Recepcionista
 2.1.4 METAS Y OBJETIVOS
 Misión
 Ofrecer un servicio de calidad y confort en el mercado de servicio de hospedaje y hotelería, conformados por un equipo de
orientado a conseguir una experiencia inigualable para todos nuestros huéspedes, Nuestra principal prioridad no sólo consiste en
ofrecer implícita excelencia en nuestros servicios, sino también ofrecer instalaciones funcionales, privadas, exclusivas e
 Visión
 Lograr los estándares de calidad requeridos en la prestación de servicios a nuestros huéspedes, a través de un proceso de mejora
continua, logrando así diferenciarnos para convertirnos en uno de los puntos de atracción de nuestra zona, instaurando una
imagen corporativa y optimizando la calidez de la auténtica hospitalidad.

5.  2.1.5. ACTIVIDADES DE VALORES DE LA EMPRESA
 Algunos valores identificados por nosotros que sabemos que nos ayudaran a poder lograr
el impulso necesario y requerido como una nueva opción en el mercado hotelero son:
 Honestidad
Calidad humana que encierra el compromiso de la verdad dentro y fuera de la empresa.
 Respeto
Reconocimiento de los intereses y sentimientos mutuos, base de la relación social de
interna y externa de la entidad.
 Lealtad
Fidelidad y compromiso al cliente, a la empresa y a los colaboradores.
 Trabajo en equipo
Desarrollo de compañerismo entre colaboradores que nos permitirá coherencia y
concordancia en las acciones a tomar.

6.  2.1.6. PLAZO
 Requerimiento
 La información requerida al área contable del Hotel Condeza son:
 Estados financieros
 Libro diario
 Declaraciones juradas
 Libros de compras y Ventas
 Correspondientes a la gestión 2017
 Inicio de la auditoria
 1 de enero de 2017
 Informe de la auditoria
 30 de septiembre de 2017

7. DICIEMBRE ENERO
SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4
PLANIFICACION PRELIMINAR
PLANIFICACION ESPECIFICA
EJECUCION Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
SEGUIMIENTO

8.  EVALUACION DE CONTROL INTERNO
 Ambiente interno y establecimientos de objetivos
 La empresa se encuentra liderada por personas con amplio criterio y responsables en el cumplimiento
interna legal de la empresa en le medida de sus posibilidades, cuenta con un equipo de trabajo operativo
comprometido con los objetivos y metas las personas encargadas buscan ante todo brindar calidad en la
atención a los clientes utilizando sus capacidades de servicio solucionando problemas a la medida de sus
posibilidades. La información financiera es llevada por un contador externo que una vez al mes realiza los
registros contables llenando los libros de compras y ventas y presentación de formularios al servicio de
Nacionales la empresa no cuenta con software para la información financiera, la asistencia del personal
es efectuado manualmente mediante la firma de sus libros de asistencia.
 Identificación de Acontecimientos, Repuestas a los Riesgos y Actividades de Control
 Los registros de Ingresos y Egresos
 Los gastos de la empresa mismos que se analizaran en el presente proyecto se contabilizaran con el método
devengado sin considerar si se pagan en el momento o se adeudan las facturas de los proveedores de los
servicios
 INFORME POR EMITIR
 De acuerdo a la naturaleza del trabajo a desarrollar nuestro objetivo es emitir el dictamen de auditoria
documento que contendrá una opinión crítica independiente sobre el manejo y determinación correcta de sus
tributos y si cumple con la normativa estipulada por el servicio de impuestos nacionales; que será el resultado
análisis de evaluación de los documentos soporte de los libros de compras y ventas.

9. Según las pruebas y el análisis efectuado a las cuentas por cobrar, la cuenta presenta un
nivel de riesgo bajo, existen cuentas con antigüedad de saldos mayores a 90 días. Además;
las cuentas por cobrar no poseen una estimación por incobrables adecuada. A continuación
mostramos el detalle:
HALLAZGO 1: CUENTAS POR COBRAR CON UNA ANTIGÜEDAD DE SALDOS
SUPERIOR A 90 DÍAS.
CONDICIÓN:
Al realizar las pruebas de auditoría a la Asociación Cámara Costarricense de la Construcción,
se determinó la existencia de cuentas por cobrar de membresías con una antigüedad superior
a
90 días, esta representa un monto de 4.911.557 (22%), lo anterior puede generar que cuentas
muy antiguas no sean recuperables, lo cual afectaría la posición financiera.

10. CRITERIO:
Las medidas de control interno contemplan el establecimiento de políticas de
cobro y
recuperación de cuentas, las cuales deben ir en procura de una recuperación
rápida y efectiva, congruentes con las operaciones de pago de la asociación,
esto con el propósito de no afectar concentraciones de morosidad y los flujos
efectivo de la misma.
RECOMENDACIÓN:
La administración debe seguir con el proceso de gestión de cobro para
de manera
efectiva con la recuperación de dichos saldos, así evitar que incrementen y que
la concentración
de saldos a más de 90 días baje de manera considerable.

11. HALLAZGO 2: LAS CUENTAS POR COBRAR PRESENTAN UNA ESTIMACIÓN
PARA INCOBRABLES QUE NO MANTIENE UNA POLÍTICA POR
ESCRITO.
CONDICIÓN:
Al efectuar la revisión de la estimación para incobrables de las cuentas por cobrar al 30 de
septiembre de 2017, determinamos las siguientes situaciones:
1. No se cuenta con una política para el cálculo de la estimación, mediante la cual se
estipule la metodología a utilizar por la Administración.
2. Determinamos a la fecha de revisión, el monto de las cuentas por cobrar con saldo mayor a los
días es de ¢4.911.557 y el saldo de la estimación es de ¢2.500.000, por lo tanto, el monto de la
estimación no cubre el saldo de las cuentas por cobrar mayores a los 90 días, dicha estimación se
encuentra subvaluada.
Sin un registro adecuado de estimación para incobrables en caso de la no recuperación de alguna
cuenta por cobrar no se cuenta con una estimación para hacerle frente al posible gasto.

12. CRITERIO:
Según las normas contables, como parte de las políticas de la empresa, debe
establecerse una estimación para cuentas incobrables acorde a su
antigüedad de saldos, lo cual permita presentar las cuentas por cobrar a su
valor razonable, al deducirle al total de las cuentas por cobrar el monto de la
estimación, la aplicación de estimaciones es una parte esencial en la
elaboración de los estados financieros.
RECOMENDACION:
La administración debe implementar una metodología para la estimación y
aprobarla mediante una política, para cuentas de dudoso cobro, utilizando
para ello el reporte de antigüedad de saldos en forma mensual, con el fin de
mostrar en los estados financieros el valor razonable de las cuentas por
cobrar.

13. HALLAZGO 3: SALDOS PENDIENTES POR IDENTIFICAR CON ANTIGÜEDAD
CONSIDERABLE.
CONDICIÓN:
A la fecha de nuestra revisión, se determinó que existen cuentas por cobrar
correspondientes, a
depósitos pendientes por identificar, equivalente a ¢11.225.489, las cuales presentan una
antigüedad considerable.
CRITERIO:
Según las normas de control interno se debe identificar de forma oportuna el origen de las
transacciones que se reconocen en los estados financieros de las organizaciones.

14. RECOMENDACION:
Seguir con la actividad de identificación de los depósitos pendientes de identificar y establecer
un plazo prudencial para el reconocimiento de los mismos.

15. SOBREVALUACION EN LOS SALDOS DE
CUENTAS POR COBRAR
Saldos cuentas por cobrar
Hotel Condeza  Confirmación por terceros
La Empresa Full
Turismo respondiendo a
la solicitud de
corroborar el saldo, nos
indica que tiene un
saldo de Bs 2000.

16. VARIACION EN LOS SALDOS DE CUENTAS
POR COBRAR
Condición.- en fecha 20 de Enero del 2017, se presto los servicios de hospedaje a
una comisión de 42 personas por 2 días de estadia, s/f 15.
 En fecha 28 de enero del 2017, se nos cancelo Bs 7000 en efectivo
 En fecha 25 de Mayo del 2017, se realizo la cancelación del Bs550 mediante
un deposito a la cuenta corriente del Hotel.
Criterio.- de acuerdo a la confirmación de saldos el Empresa Full Turismo el saldo
es de Bs 2000, nos indicaron que la comisión solo fue de 39 personas esto no se
pudo identificar de manera oportuna.
Causa.-no se contabilizo de manera adecuada , se tomo en cuenta la reserva y
no asi la planilla de huespedes.

17.  EFECTO.- sobrevaluacion de las cuentas de ingreeso y cuentas por cobrar.
 RECOMENDACIÓN.- se recomienda que la administración pueda realizar la
prestación de servicios , bajo la planilla de huespedes y no asi de las reservas
 Realizar ajustes