Analisis de control de interno

UNIVERSIDAD
SEÑOR DE SIPAN
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
ANALISIS DE CONTROL DE LA EMPRESA DE
TRANSPORTE
ASIGNATURA:
AUDITORIA II
DOCENTE:
MG. WILHELM BUSTAMANTE CORONEL
INTEGRANTES:
 MONTERREY GONZALES DAVID.
 ROMERO RIVERA YORVI.
 SAAVEDRA SERNAQUE KEVIN.
 TABOADA SERRATO DENNYS.
 VILCHEZ FARROÑAN MARIELA.
 PISCOYA TOCTO MARIA OFELIA.
PIMENTEL, 27 DE JULIO 2019.

CARTA DE PRESENTACION
Chiclayo, julio del 2019
Señor (a)
Gerente de la Empresa de Transporte
Presente. –
En relación a la auditoria solicitada por usted, al Balance General de la Empresa
de Transporte al 31 de diciembre del 2018, nos es grato confirmarle la aceptación
y nuestra conformidad de este compromiso por medio de esta carta, la auditoria
se llevará a cabo con le objetivo de expresar una opinión sobre los estados
financieros.
Efectuaremos de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y
normas internacionales de auditoria, dichas normas requieren que planifique,
ejecute, basado a un examen selectivo de las evidencias que sustentan los
estados financieros y por ello esperamos una cooperación total con su personal
y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros,
documentación y otra información que se requiere en relación con la auditoria,
asimismo solicitamos su autorización a la gerencia su confirmación por escrito a
la manifestaciones hechas en relación a la auditoria.
Los honorarios se efectuarán a medida del avance del trabajo realizado, mucho
agradeceré firmar y devolver la copia adjunta de esta carta.
Atentamente,
Los auditores.

DATOS GENERALES DEL NEGOCIO
EMPRESA: Empresa de Transporte
RUC 3625323235625
DOMICILIO FISCAL: Calle Centro poblado Lambayeque-Chiclayo – JLO
FECHA DE CONSTITUCION:11 de diciembre del 2008
ACTA CONSTITUIDA: Acta Nº122520, Notario Publico
INICIO DE OPERACIONES:11 de diciembre del 1110
PERIODO DE AUDITOR:
GIRO PRINCIPAL: Transporte de carga de carretera
Represéntate Legal: LOS HEROES
Contador: RAUL CORRAL

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 459,475.00S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,220.00S/. TRIBUTOS POR PAGAR 2,560.00S/.
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 40,406.00S/. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 154,814.00S/.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 842.00S/.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 65,626.00S/. TOTAL PASIVO 617,691.00S/.
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,640,708.00S/. CAPITAL 225,534.00S/.
DEPRECIACION -635,914.00S/. RESULTADOS ACUMULADOS 211,969.00S/.
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES UTILIDAD DEL EJERCICIO 15,226.00S/.
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,004,794.00S/. TOTAL PATRIMONIO 452,729.00S/.
TOTAL ACTIVO 1,070,420.00S/. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,070,420.00S/.
EMPRESA DE TRANSPORTES LUZ ANGELICA E.I.R.L.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RUC: 20480517823

VENTAS NETAS 369,981.21
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 369981.21
GASTOS DE VENTAS 308195.99
GASTOS ADMINISTRATIVOS 40187.83
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 21597.39
OTROS INGRESOS -
INGRESOS FINANCIEROS -
GASTOS FINANCIEROS -
OTROS INGRESOS -
OTROS GASTOS -
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO
21597.39
IMPUESTO A LA RENTA 6371.23
RESULTADO DEL EJERCICIOS 15226.16
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
EMPRESA DE TRANSPORTE LUZ ANGELICA EIRL
AL 31/12/2018

Organigrama Empresa de Transportes L
Cuerpo Directivo Funciones y Responsabilidades:
La Empresa de Transportes tiene en operación un manual de organización
que contempla las funciones elementales para lograr resultados exitosos, el cual está
integrado como sigue:
GERENTE. - El gerente general de la empresa es el responsable de generar
valor económico a la empresa, así como de asegurar el funcionamiento de la
misma como negocio en marcha. Entre sus funciones principales tiene:
 Desarrollar y aplicar estrategias para tener solvencia económica y
liquidez financiera para la operación cotidiana de la empresa.
 Representar a la empresa en todos los actos de gestión legal y tributaria.
 Administrar con responsabilidad y eficacia los recursos.
 Autorizar los pagos de acuerdo a las necesidades de la empresa.
GERENTE GENERAL SANTOS LUZ MARGARITA
SECRETARIA GENERAL ERIKA MONDRAGONLUCANO
CONTADOR GENERAL GERMAIN COLOMA PERALTA
RECAUDADOR LUCILA BUSTAMANTE PEREZ
GERENTE
- SECRETARIA
- CONTABILIDAD
AREA
ADMINISTRATIVA
AREA DE
RECAUDACION

SECRETARIA. - La secretaria de la empresa es responsable de llevar un
adecuado registro y recepción de todos los documentos emitidos y recibidos
tanto internos como externos. Entre sus funciones principales tiene:
 Recepcionar, clasificar, distribuir y archivar la documentación clasificada
de la oficina.
 Solicitar, tramitar, distribuir y controlar los materiales y/o útiles de oficina
asignados al área.
 Apoyo en la preparación de itinerarios de viajes de comisión de servicios
del área.
 Atención diaria a la agenda de la gerencia.
 Revisión y facturas y guías de los proveedores.
 Reportar oportunamente al área contable los documentos para su
registro.
CONTADOR. - Proporcionar la información financiera confiable y de ese modo
tomar las mejores decisiones. Además, es el profesional responsable de
establecer los procedimientos de información para controlar todo el sistema que
llevará acabo el control de la Contabilidad.
Entre sus funciones principales tiene:
 Establecer los procedimientos para la gestión de la información
financiera por medio de los registros contables.
 Cumplir con los requerimientos de información para la toma de decisiones
por parte del Gerente, tales como estados financieros y auxiliares de
ciertas cuentas.
 Cumplir con las obligaciones tributarias y legales.
 Certificar planillas para pago de impuestos.
 Administrar de forma adecuada los recursos financieros de la empresa por
medio de conocimientos técnicos profesionales como la inversión, el
análisis de riesgo y el financiamiento.
AREA DE RECAUDACION. - Es el área de custodiar y emitir los comprobantes
a los usuarios a quienes se presta el servicio.
Entre sus funciones principales tiene:
 Recaudar y emitir los comprobantes de pago de acuerdo a los contratos
autorizados.
 Reportar los ingresos diarios a la administración.
 Depositar el dinero recaudado diariamente a las cuentas de la empresa.
 Llevar un libro auxiliar de sus ingresos y egresos.

LIENTE SECRETARIA GERENTE
GENERAL
RECAUDACION CONTABILIDAD
SOLICITA
SERVICIO
INICIO
ELABORA EL
CONTRATO
APRUEBA Y FIRMA
EL CONTRATO
CONTRATO
FIRMADO Y
AUTORIZADO
COBRO DEL SERVICIO Y
EMISION DEL
COMPROBANTE

EXAMEN
PARA LA CUENTA CAJA Y BANCOS
DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES
“LUZ ANGELICA” EIRL

PROGRAMACION
EMPRESA : EMPRESA DE TRANSPORTE LUZ ANGELICA EIRL
PERIODO : Al 31 de diciembre del 2018
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
OBJETIVO RIESGO PROCEDIMIENTO PRUEBAS
Que el cálculo
aplicado del
efectivo y
equivalente de
efectivo de los
EE.FF. sea
correcto de
acuerdo al sistema
de control de la
empresa
Que no se
aplicaron los
cálculos
correctos y
exista error en
el monto
ingreso
Verificar los cálculos de los
montos de ingreso de efectivo
Solicitar comprobantes, registro de ingreso.
verificar los cheques girados y no
cobrados según las conciliaciones
de las cuentas bancarias.
Solicitar los registros de los cheques y de
comprobantes de pagos depósitos. extractos
bancario
Obtener detalles de los saldos de
efectivo y conciliar con el mayor
general,
Solicitar datos de los saldos de efectivos de caja
y registros.
Obtener conciliaciones de cuentas
bancarias a la fecha del balance
general.
Solicitar las conciliaciones de los bancos de los
movimientos de las cuentas.
verificación de la numeración del
de los cheques girados y no
girados
Registro de lo libros auxiliares de los bancos
respectivos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVAC.
1
¿Existe un control adecuado sobre las
entradas de efectivo mediante facturas y
boletas pre -numeradas y en relación a la
cobranza?
x Recaudador
¿Las cobranzas diarias son depositadas al
banco a la brevedad posible dentro de las
24 hora?
recaudador
2
¿Existe una persona que prepara una lista
del dinero ingresado y los cheques
recibidos?
x Recaudador
3
¿Todos los ingresos y cobranzas, son
reportados oportunamente al contador?
x al día siguiente
4
¿Existe autorización previa de las salidas
de efectivo y giro de cheque?
x administración
5
¿Se controla la secuencia numérica de los
cheques?
x
6
¿Las cuentas de cheques se concilian
mensualmente y registran con oportunidad
los ajustes que de ella se deriven?
x administración
7
¿Se cancelan los documentos con un
sello fechador de pagado de tal manera
que se prevenga su uso para un pago por
duplicado?
x Recaudador
8
¿Cuántas cuentas corrientes tiene la
empresa y en que bancos?
x
Dos, bancos
de la Nación y
Continental
9
¿El pago de las facturas es aprobado por
encargado?
x Administración
10
Se lleva un registro detallado del control
desembolso
Administración
11
¿Manejan Caja Chica y Quién lo manejan
la caja chica?
x Administración
12 Se lleva un registro de fondo fijos x Administración
EMPRESA ANALIZADA : EMPRESA DE TRANSPORTE LUZ ANGELICA

FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del
año 2018
MESES SEGÚN LIBRO DE REGISTRO
ENERO -----------
FEBRERO 150
MARZO ----------
ABRIL 320
MAYO --------
JUNIO ----------
JULIO --------
AGOSTO 285
SETIEMBRE ----------
OCTUBRE ---------
NOVIEMBRE 150
DICIEMBRE 200
TOTAL 1105
CUENTA CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
CUENTA CORRIENTES
BANCO NACION
EMPRESA : EMPRESA DE TRANSPORTE LUZ ANGELICA
CUENTA :
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
DETALLE SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE
BANCOS
DEPOSITOS SEGÚN PAPELETA 23,150
RETIROS 12,800
TOTAL 10350
DETALLE SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE
BANCOS
DEPOSITOS SEGÚN PAPELETA 20,435
RETIROS 9,890
TOTAL 10545

RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
INFORME REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldo al 31 de diciembre
del 2018.
Como resultado de el examen, se ha determinado razonabilidad de la existencia
de los fondos al 31/12/2018, no habiendo excepciones de importancia en los
fondos, presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.
CUENTA :
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO AL 31/12/2018
101 Caja 3,220.00
102 Fondo fijo 1,105.00
104 Ctas Ctes 20,895.00
TOTAL 25,220.00

EXAMEN
PARA LA CUENTA
CUENTAS POR COBRAR
DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE LUZ
ANGELICA EIRL

PROGRAMACION
Que el cálculo
aplicado sea el
correcto de
acuerdo al
sistema de
control de la
empresa
Que no se aplicaron
los cálculos
correctos y exista
error en los montos
cobrados
Verificar el cálculo de las estimaciones
cobradas.
Solicitar los registros de ventas y verificar, que los
cálculos de estimaciones, se encuentres correctos,
de acuerdo al sistema de control de la empresa.
Verificar cartera de clientes.
verificar los periodos de pago, si existen
descuentos aplicados a las cuentas desfase y
forma de pago, etc.
Comprobar si las cuentas cobradas
son auténticas, monto y periodo de
vencimiento
Solicitar el informe respecto de las cuentas
cobradas y cuentas de estas que se pagan por
medios electrónicos y/o por pagos directos.
Revisión manual de los libros de
compra y venta y formularios; físicos
y/o electrónicos, además otros
registros.
Solicitar los libros
Verificar que las declaraciones de
impuestos sean expresión fidedigna de
las operaciones registradas en sus
libros
Solicitar las declaraciones
EMPRESA : EMPRESA DE TRANSPORTE
CUENTA : Cuentas por cobrar

1
Aprueba por escrito el dueño de la
empresa los pedidos de clientes en
recepción anticipada de transporte.
x gerente
2
Se lleva un registro auxiliar de Cuentas
por Cobrar.
x administración
3
Se comprueba la secuencia numérica
de las facturas emitidas.
x administración
4
Se les envían estados de cuenta
mensuales a los clientes que adeudan.
x administración
5
Hay algún empleado que custodia los
documentos y facturas por cobrar
x administración
6
Existe una persona encargada de
facturar y cobrar.
x recaudación
7
Están los encargados autorizados a
conceder descuentos por pago
anticipado de recepción de transporte.
x
8
Se archivan en orden correlativo las
copias de las facturas emitidas, junto
con las originales anuladas.
x
9
Existen procedimientos que aseguren
que los cobros realizados la empresa lo
reciba en forma oportuna e íntegra.
x administración
10
Depositan a diario los cobros
efectuados a los clientes.
x recaudación
11
Revisan las facturas para asegurarse si
las facturas estén completas y en
orden.
x
Recaudación y
administración
EMPRESA ANALIZADA : EMPRESA DE TRANSPORTE
CUENTA : Cuentas por Cobrar

CONCLUSION
Se ha examinado la venta de servicios, no habiendo detectado excepciones
significativas, por lo que se concluye que el resultado es conforme al
31/12/2018 sobre cuentas por cobrar, de conformidad a técnicas y principios
contables.
CUENTA : Cuentas por cobrar
70 ventas 369,981.21
TOTAL 369,981.21
VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2018
MES MONTO
ENERO 32,456.56S/
FEBRERO 44,150.30S/
MARZO 23,564.25S/
ABRIL 18,358.34S/ NOTA:
MAYO 32,161.51S/ Revisado de sus libros de
JUNIO 22,614.98S/ registros de ventas
JULIO 45,864.29S/ suma conforme
AGOSTO 24,965.55S/
SETIEMBRE 26,644.81S/
OCTUBRE 26,444.78S/
NOVIEMBRE 31,461.84S/
DICIEMBRE 41,294.00S/
TOTAL 369,981.21S/

EXAMEN
PARA LA CUENTA
MAQUINARIAS Y EQUIPOS Y DEPRECIACION
DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE

Comprobar
que el cálculo
de la
existencia real
de los activos
enunciados
sea aplicado
correctamente
y clasificado
de acuerdo al
sistema de
control de la
empresa
Que no se
aplicaron y
clasificaron
correctamente
la existencia
real de los
activos de
acuerdo al
sistema de
control de la
empresa
Examinar las autorizaciones para las
compras y ventas de los activos y de
baja y transferencias.
Verificar la documentación sustentatoria respectiva
(contratos, comprobantes, cotizaciones, tasaciones y
otros), la existencia física del activo, su aprobación y su
inclusión en los registros operativos.
Seleccionar el número de órdenes de
compra de importancia y comparar el
precio de las mismas con las
cotizaciones obtenidas y comprobar
físicamente la existencia de activos
Solicitar el archivador físico que contienen los
comprobantes de compras y confirmar que los activos
fijos se someten a recuentos físicos al final del año en
presencia de una comisión externa y que las diferencias
encontradas sean ajustadas adecuadamente.
Seleccionar un número de facturas de
proveedores y compararlas con las
órdenes de compra asimismo las
boletas de recepción
Solicitar el archivador físico que contienen los
comprobantes de compras, órdenes de compra y boletas
de recepción.
Verificar los cálculos de la depreciación
Solicitar el registro de las depreciaciones de los activos
de la empresa.
Verificar la exactitud de los registros de
este componente para la totalidad de
los activos que lo forman.
Solicitar la base de datos de los activos fijos para
efectuar pruebas de exactitud matemática, de validación
(pruebas de excepción, comparaciones y duplicados)
CUENTA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACION

1
¿Hay un límite de autorización para la
compra de activo o existe un monto
mínimo?
x administración
2
¿Se mantienen registros detallados de
los activos (costo, depreciación
acumulada y gasto de depreciación) y
se reconcilian con las cuentas control
del mayor general?
x contador
3 Se encuentran asegurados lo activos x contador
4
¿Se requiere una autorización escrita
para la venta, baja o retiro del activo?
x contador
5
¿Las bajas de activos se dan de
acuerdo a las normas vigentes?
x contador
6
¿El control de mobiliario y equipo que
es fácil de sustraer de la cooperativa?
x contador
7
¿Hay controles físicos para
salvaguardar los activos y los que
están en desuso?
x administración
8
¿Se realizan inventarios físicos
periódicos de los activos?
x contador
9
Esta el activo fijo identificado como tal
que pueda ser relacionado fácilmente
con los registros auxiliares.
x contador
10
Que método de depreciación toma la
empresa
x Línea recta
11
Las tasas de los activos se toman en
función de la vida útil del bien
x
CUENTA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACION

Conclusión
En la verificación de las cuentas y el procedimiento realizado y con las sub
cuentas de unidades de transporte esta correcto de acuerdo a la técnicas y
principios contables
CUENTA : Inmueble maquinaria y equipo
Unidad de transporte
333.01 06 Combis color blanco 476,726.65S/
333.02 07 Combis color azul marino 453,809.46S/
33.003 05 Combis color gris 360,143.15S/
333.04 Camioneta blanca 96,798.98S/
333.05 Camino nata azul 94,289.20S/
333.06 06 autos 158,940.56S/
total 1,640,708.00S/

EXAMEN
PARA LA CUENTA
COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR
DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR
Determinar
que el cálculo
de las cuentas
por pagar y los
pasivos
existentes por
pagar
corresponden
a la entidad y
que se
encuentran
registrados
correctamente,
clasificado de
acuerdo al
sistema de
control de la
empresa
Que no
corresponde
las
obligaciones y
no se
aplicaron y
clasificaron
correctamente
cuentas
pasivas por
pagar
acuerdo al
sistema de
control de la
empresa
Obtención de los listados de
proveedores que adquiere el bien la
empresa
Solicite el registro de los proveedores
Verificar y prepara informe en la hoja de
trabajo los contratos o convenios de las
compras más relevantes incluyendo los
datos de proveedores, precios,
cantidades, las cotizaciones entre otros.
Solicite el registro auxiliares de los proveedores
Verificar los cargos de las compras
aprobadas, realizados en las cuentas
por pagar han sido compromisos
contraídos por la entidad.
Solicite la autorización de las compras realizadas
Verificar que todas las compras y los
otros pasivos sean debidamente
registrados en los libros de
contabilidad.
Cruzar con el mayor general el análisis de las cuentas
que confirman este rubro, verificar las sumas y
referenciar en los papeles de trabajo.
Revise el concepto de otras cuentas
por pagar, en base a su naturaleza e
importancia y compruebe su
razonabilidad, documentación
sustentatoria y su registro.
Solicite las ordenes de compras, comprobantes y boletas
de recepción y distribución.

1
¿Se controlan las Facturas
inmediatamente después de
que son recibidas las mercancías?
x administración
2
¿Se comparan las facturas con: Las
Órdenes de Compra en cuanto, ¿a
cantidad, precio y condiciones?
x
3
¿Se estampa el sello, en las copias de
las Facturas, de la palabra
"DUPLICADO"?
x recaudación
4
Se utiliza registros auxiliares de las
compras
x administración
5
Se controlan numéricamente las
órdenes de compra y quien está a
cargo
x
6
Se prepara periódicamente un listado
de saldos de cuentas por pagar.
x administración
7
¿Existen los procedimientos
necesarios para el tratamiento y
contabilización correcta de las
devoluciones?
x
8
¿Se da el uso y control efectivo de
órdenes de compra y notas de
recepción prenumeradas para todo
gasto y compra?
x administración
9
Se necesita autorización por escrita
para realizar las compras al crédito
x
10
Se sellan las facturas pagadas para
evitar la duplicidad de pago
x administración
11
Se obtiene mensualmente una
relación de proveedores
x

CONCLUSION
Resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/12/2018 no habiendo
excepciones de importancia
PROVEEDORES RUC DIRECCION PROVEEDORES FECHA FACTURAS MONTO
APAZA MAMANI NORA NIEVES 10420610276
JR. VICTOR HUMADERA NRO. 163 URB. SANTA
MARIA PUNO - SAN ROMAN - JULIA Natural
Proveedor 02/04/2017 001-999877 3,458.12
ARRIBASPLATA SOBERON ENMA LUZ 10081225317
AV. FRANCISCO PIZARRO NRO. 568 INT. 17 URB.
VILLACAMPA LIMA 03/08/2017 001-234568 2,258.00
PRADA CASTRO FERNANDO JESUS 10432184001
AV. EDUARDO ORDOñEZ NRO. 369 INT. 201LI
Natural Proveedo 12/08/2017 001-2315 2,317.66
RODRIGUEZ MEDRANO CRISTINA DEL PILAR 10421292839
CAL.LOS TULIPANES NRO. 182 URB. PANDO (8VA
ETAPA) 21/02/2017 001-23456 1,456.00
TRIGOSO VERA NILTON IVAN 10420746534 MZA. A-1 LOTE. 10 A.H. VIRGEN MARIA 23/02/2017 001-5897 842.00
VIPMARK S.A.C. 20557244159
AV. LAS AZALEAS MZA. Q LOTE. 12 URB. EL SOL DE
SANTA ANITA 15/03/2017 001-45465 2,425.10
100PRE FELIZ SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 20379719440 JR PARURO 878 17/04/2017 001-234 3,899.12
TOTAL 16,656.00

DICTAMEN
Dictamen de los auditores
Hemos auditado los estados financieros Empresa de Transporte los cuales comprenden el
estadode situaciónfinancieraal 31de diciembre de2018 enlascuentasde efectivoequivalente
de efectivo, cuentas por cobrar, inmueble maquinaria y equipos y cuentas por pagar.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestras auditorías. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú, en la cual comprende la aplicación de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información
revelada en los estados financieros, así como los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor,incluyendo la evaluación de los riesgosde que existan errores materialesen
los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.
Consideramosque laevidenciade auditoríaque hemosobtenidoessuficiente yapropiadapara
proporcionarnos una base para nuestra opinión, expresándonos que los estados financieros,
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos en la situación financiera de
la Empresa de Transporte al 31 de diciembre de 2018, así como sudesempeñofinancieroysus
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con Normas y
principios contables en la cual han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos
legales vigentes en Perú para la presentación de información financiera.
Chiclayo,juliode 2019
Atentamente
LOS AUDITORES

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