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CARTA DE CONTROL INTERNO
EVALUACION ESPECIAL AL ÁREA DE CAJA Y BANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS,
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR, PATRIMONIO E INGRESOS Y GASTOS
PERIODO 2013
Chimbote, 05 de julio de 2015
Señor:
Juan Carlos Barrantes
Lopez
Gerente General
Empresa Compucenter S.A.C.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditoría Financiera al ejercicio
2014
Estimado señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Compucenter S.A.C. con cifras al31
de Diciembre del2014, hemos evaluado la estructura delcontrolinternode la Empresa, únicamente hasta el
grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cualdeterminar la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicadoseneldesarrollode nuestroexamena los
EstadosFinancieros.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en elsistema de controlinterno,
debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las dieciséis observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en elalcance de las
metasyobjetivos de la Empresa Compucenter S.A.C..
Es importante señalas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Compucenter S.A.C., como parte del
proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de ControlInterno existentes y de otras
prácticasyprocedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicaciónde políticas
de contabilidad yla salvaguarda de losactivosde la empresa.
Esta carta estará envigorlosañosvenideros,a menosque termine, modifique ose sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que
hemos recibido en todo momento del personalde la empresa.
Quedandoa suentera disposiciónpara cualquieraclaraciónalrespecto,le saludamos.
Atentamente,
Ronaldo Arquímes Sosa Solórzano
Auditor Responsable
COMPUCENTER S.A.C.
I. INTRODUCCIÓN
El Órganode Control Institucionalde laEmpresaCOMPUCENTER S.A.C., ha efectuado
el estudio y evaluación del Control Interno en sus cinco componentes, aplicado al
área examinada en la “Evaluación Especial al área de Caja y Bancos, Cuentas por
cobrar, Inventarios,ActivosFijos,CuentasporPagar,Patrimonioe Ingresosy Gastos”,
periodo 2013”, evaluación realizado de conformidad con la Norma Internacional de
InformaciónFinanciera,normaque dispone efectuar una apropiada evaluación de la
estructura de control interno en el área examinada, a efectos de formarse una
opinión sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de
control.
La acciónde control abarcó la evaluaciónselectivade losdocumentosalcanzados por
Gerente de Producción;estudioque revelóalgunasdebilidadesde control interno en
la ejecución de los procedimientos administrativos, las que detallamos a
continuación, así como las recomendaciones tendientes a la superación de las
mismas.
II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO.
 PARA EL ÁREA DE CAJA Y BANCOS:
DEBILIDAD Nº 01:
NO SE COMUNICA LAS INSTRUCCIONES A LOS BANCOS DE NO CAMBIAR NINGÚN
CHEQUE DE ELEVADO MONTO POR EFECTIVO, QUE ESTÁ A NOMBRE DE LA
ENTIDAD
No se comunica a los Bancos las Instrucciones de no cambiar ningún cheque de
elevado monto por efectivo que están a nombre de la empresa, Instrucciones
establecidas por la misma empresa para evitar algún robo, o evitar pérdidas de
dinero.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente de la Empresa que junto al Jefe del área de Caja y
Bancos que se tomen medidas, que se comunique al personal encargado de
recepcionar los cheques de la empresa, que está prohibido cambiar los cheques
emitidos por el Banco en Efectivo para evitar robos y pérdida de dinero.
DEBILIDAD Nº 02:
NO SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A LOS BANCOS DE CAMBIOS DE PERSONAS
AUTORIZADAS EN FIRMAR CHEQUES
COMPUCENTER S.A.C.
No se está notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el cambio del
personal encargadode firmarloscheques, lo que podría producir que el personal
antiguopuedaretirardinerode laempresa,porno informar los cambios al Banco.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos
informar mediante cartas o informes al Banco sobre los cambios del personal
encargadode firmar loscheques,paraasí evitarproblemas dentro de la empresa.
DEBILIDAD Nº 03:
NO EXISTEN MECANISMOS QUE GARANTICEN PROCEDIMIENTOS EXISTENTES
PARA PAGOS, CONTROL DE TRANSACCIONES Y REGISTROS DE OPERACIONES
CONTABLES
No existenmecanismosque puedangarantizarlosprocedimientosexistentes para
pagos, control de transacciones y registros de operaciones contables, es decir
documentos sustentatorios para dichas operaciones.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos
implementar mecanismos con los cuales el personal encargado de dichas
operacionespuedagarantizarque lasoperacionesse hayanrealizadode lamanera
adecuada.
DEBILIDAD Nº 04:
NO ESTÁ DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN
FONDOS Y VALORES
No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de manejar los
fondos y valores de la empresa ya que el personal encargado se turnan y rotan
para realizar esas operaciones.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos
se establezcanenel Manual de OrganizaciónyFunciones lasresponsabilidadesdel
personal que se encargarán de los fondos y valores de la empresa.
DEBILIDAD Nº 05:
NO SE SUPERVISAN QUE LOS LIBROS DE CAJA ESTEN ACTUALIZADOS
COMPUCENTER S.A.C.
No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar que se
estánactualizandolosdatos de Caja,no se cumple con loestablecidoenel Manual
de Procedimientosde laempresaque especificaque se debe realizarsupervisiones
o arqueos periódicamente.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del áreade CajayBancos,
se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la
empresa que establece que se deben realizar las supervisiones y arqueos
periódicamente para verificar que los libros de aja estén actualizados.
 PARA EL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR:
DEBILIDAD Nº 06:
NO SE EFECTUÁN VERIFICACIONES PERIÓDICAS Y SORPRESIVAS DE LOS
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO A CADA
DEUDA.
No se están efectuando las verificaciones de forma periódica y sorpresiva de los
documentosque sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo
cual podría realizarse opiniónosituacióneconómica de la empresa con cifras que
no son las correctas.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del áreade CajayBancos,
que se efectúen verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los
documentos que sustentar las cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar
actualizados y así ver la manera más fácil de poder pagara esas deudas, para
beneficio de la empresa.
DEBILIDAD Nº 07:
NO EXISTE VIGILANCIA PERMANENTE Y EFECTIVA SOBRE VENCIMIENTOS Y
COBROS
No se realizan supervisiones sobre los vencimientos de nuestros proveedores ni
cobros por parte de nuestros clientes para verificar que se están venciendo los
plazosa pagar a dichosproveedores,nose cumple conloestablecidoenel Manual
de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
COMPUCENTER S.A.C.
Se Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios,
se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la
empresa que establece que se deben realizar las supervisiones sobre los
vencimientos y cobros, mediante la elaboración de análisis de antigüedad de
saldos.
DEBILIDAD Nº 08:
NO SE HAN APLICADO PROCEDIMIENTOS APROPIADOS PARA EL CIERRE DEL
EJERCICIO
La empresa no se ha establecido políticas referido al cierre del ejercicio, para
cerciorarse que los ingresos y las notas de crédito hayan sido registrados en el
periodo contable correcto
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendoal Gerente General implementar políticas para el Área de Cuentas
por Cobrar,y comunicarlasa lostrabajadoresdel área para que las apliquen en su
trabajo para brindar un buen trabajo que sea eficiente y correcto.
DEBILIDAD Nº 09:
NO SE SUPERVISA LOS AJUSTES POSTERIORES A LA FECHA DEL CIERRE DEL
EJERCICIO
No se realizansupervisionessobre losajustes posteriores a la fecha del cierre del
ejerciciocontable paraverificar que se está haciendo correcto la contabilidad, no
se cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios,
se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la
empresaque establece que se deben supervisa los ajustes posteriores a la fecha
del cierre del ejercicio.
 PARA EL ÁREA DE ALMACÉN:
DEBILIDAD Nº 10:
COMPUCENTER S.A.C.
NO EXISTEN POLÍTICAS DEFINIDAS EN CUANTO A LA RECEPCIÓN,
ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIÓN PARA LOS INVENTARIOS
La empresa no se ha establecido políticas referido a la recepción, el
almacenamiento y para la conservación de los inventarios, los trabajadores
realizan sus funciones sin saber cuáles son las políticas que tienen que tomar en
cuenta para realizar un buen trabajo en cuanto a los Inventarios.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendoal Gerente General implementarpolíticasparael Áreade Almacén,
y comunicarlasa lostrabajadoresdel áreapara que lasapliquenensutrabajo para
evitar pérdidas, o faltantes de Inventarios, y además brindar un buen servicio a
través de las entre de los materiales en el momento y lugar oportuno.
DEBILIDAD Nº 11:
NO SE HA REALIZADO INSTALACIONES, MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA LA
CONSERVACIÓN DE INVENTARIOS E INGRESO DE PERSONAL NO AUTORIZADO.
La empresa no está realizando instalaciones, o implementando medidas de
seguridad tanto para la conservación de los Inventarios como el ingreso de
personal no autorizado. El ingreso de personal no autorizado podría generar
pérdidasporrobos, y no contar con medidasde seguridadparael Almacén,podría
hacer que losinventariosse malogren,se encuentrenenmal estado,oconvertirse
en Obsoletos.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente que realice analice e implemente instalaciones como
tarjetasde Control para el personal sóloautorizadode Ingresaral área, para evitar
robos o pérdidas de Inventarios; además tomar medidas de seguridad como
contratar una pólizade seguridad o hacer contrato con una empresa aseguradora
para los Inventarios y así mejorar las condiciones de almacenamiento de los
productos que faciliten su ubicación y selección de productos en buen estado
permitiendo a la empresa manejar mejores niveles de servicio al cliente.
DEBILIDAD Nº 12
LOS RETIROS DE INVENTARIOS NO SON AUTORIZADOS POR FUNCIONARIOS
COMPETENTES
COMPUCENTER S.A.C.
Los retiros que se realizan de Inventarios, no están siendo autorizados por los
funcionarioscompetentes,comoestáestablecidoenel Manual de Procedimientos
de Control Internode la Empresa.LosInventarios de la Empresa son retirados por
personal del áreaperosinningúndocumentoque tengalaautorizaciónrespectiva
por Gerencia Financiera como está establecido en el Manual de la Empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaal Gerente realizarsupervisionesparaverificarel cumplimiento de
los procedimientos en cuanto el retiro de los inventarios, además comunicar los
procedimientosestablecidoenel Manual de Procedimientosde Control Internode
la empresa a los trabajadores del área, para evitar pérdidas de productos del
almacén, seguir con los procedimientos establecidos por la empresa, y autorizar
debidamente los retiros realizados de inventarios.
DEBILIDAD Nº 13:
NO SE REALIZAN INFORMES ACTUALIZADOS DE INVENTARIOS PARA FACILITAR EL
ANÁLISIS DE PÉRDIDAS Y MANEJO DE LOS MISMOS.
El encargadode área de Inventarios,norealiza Informesperiódicossobre el estado
de losInventarios,alosGerentes.Nose cumple conlosProcedimientosde Control
Interno establecido por la empresa, en cuanto al informe actualizado sobre el
estadode losInventarios aGerenciapara tomar medidas ante cualquier situación
que se pueda presentar y poder realizar un buen manejo de ellos.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente comunicar al encargado del área de Inventarios, el
procedimiento establecido por la empresa, de realizar informes actualizados y
periódicamente a Gerencia para facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los
mismos.
DEBILIDAD Nº 14:
ENCARGADO DE ALMACÉN NO VERIFICAN LAS CANTIDADES RECIBIDAS CONTRA
LOS INFORMES DE RECEPCIÓN.
El área de Almacénno está aplicando los procedimientos adecuados, como es de
verificarlascantidadesrecibidasconlosInformesde Recepción de Inventarios, lo
que puede producir que se obtengan menos Inventario de lo pedido, y que no
COMPUCENTER S.A.C.
concuerden los montos registrado sobre los Inventarios con los que cuenta la
empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaque el Gerente comunique al Encargadode Inventariosque realice
el procedimiento de Control Interno establecido por la empresa en cuanto a la
verificación de las cantidades recibidas de Inventario con los Informes de
Recepción, para evitar Faltantes de Inventarios, y pérdidas para la empresa.
 PARA EL ÁREA DE ACTIVOS FIJOS:
DEBILIDAD Nº 15:
EXISTE EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES, PERO NO SON APLICADAS
POR LOS EMPLEADOS
El área de recepción de los activos fijos no están cumpliendo con el Manuel de
Organización y Funciones, a pesar que la empresa si cuenta con esta y fue
comunicado a los respectivos empleados.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel área administrativa que les haga llegar
a los empleadosque cumplan con dichos reglamentos, porque son políticas de la
empresa,de lo contrario habrá descuento para los que se nieguen a cumplir y en
caso más grave el respectivo despido.
DEBILIDAD Nº 16:
NO SE REGISTRAN CORRECTAMENTE LOS ACTIVOS FIJOS DE LAS EMPRESA
Los registrosde losactivos fijosno son registrados correctamente por el personal
del área,porque loregistran con montosdiferentes, o con el código erróneo y sin
COMPUCENTER S.A.C.
autorización respectiva de Gerencia Financiera como está establecido en las
políticas de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaal Gerente realizarcontinuassupervisionesconel finde verificar el
cumplimientode registrar correctamente los activos fijos de la empresa, además
de comunicar por medio de carta a Gerencia, para evitar posibles pérdidas de
estos activos o deterioro.
DEBILIDAD Nº 17:
FALTA DE COMUNICACIÓN AL PERSONAL SOBRE LAS ADQUISICIONES DE LOS
ACTIVOS FIJOS
Los activos fijos son registrados en muchos casos fuera de fecha por el área del
personal, por el motivo de que no con comunicados sobre las adquisiciones de
dichos activos o en muchos casos son comunicados después de mucho tiempo,
estose debe de que no existe la debida comunicación entre el personal y el área
correspondiente.
RECOMENDACIÓN:
Se le recomienda al Gerente que verifique que el área correspondiente les haga
llegar la fotocopia de la adquisición de los activos al personal para que estos
puedan registrar en la fecha oportuna dicha adquisición, y al mismo tiempo el
personal les haga llegar una carta de confirmación de recibir las fotocopias.
DEBILIDAD Nº 18:
NO EXISTE UN PLAN DE COMPRAS ANUALES O EL PLAN ANUAL DE ADQUISIONES:
El área de adquisidores no realiza un plan de compras anuales, por lo que las
adquisicionessonpermitidasatravésdel representantelegal perosin un sustento
el cual nos permita saber si se requiere o no el activo.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel áreaadministrativa que les haga llegar
al área de Adquisiciónunmemorándum por no elaborar el plan de Adquisiciones
Anuales.
DEBILIDAD Nº 19:
NO EXISTE UN PROYECTO DE INVERSION:
COMPUCENTER S.A.C.
El área de Administración no presenta un proyecto de mejora de lo Maquinaria,
Plantay Equipoenel cual especifique cualessonlosbienesque se debe renovar y
cuálessonlas renovacionesomantenimientosque se le debe daralos bienespara
evitar su pronto deterioro.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente, conjunto con el área administrativa se genere un
Proyecto de Inversión donde especifique las mejoras y renovaciones que se
necesite hacerenlaempresaparasu adecuadofuncionamiento durante las horas
de trabajo.
 PARA EL ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR:
DEBILIDAD Nº 20:
EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS NO DEFINEN FUNCIONES DE VERIFICACIÓN
Y APROBACIÓN DEL PAGO DE FACTURAS A PROVEEDORES
No se ha establecido procedimientos en el Manual de Procedimientos de la
Empresaque puedandefinirlasdiferentesfunciones para la verificación, y para la
aprobación del pago de las facturas a los proveedores.
Las facturas a los proveedores para pago no se están verificando, lo que podría
hacer que no se pague al proveedor pendiente de pago, o el pago podría
destinarse para otra cosa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel jefe del área de cuentas por pagar que
se implementen y se agreguen más procedimientos en el Manual donde se
especifique las funciones del personal en cuanto a la verificación y a la
autorizaciónparael pago de las facturasa losproveedores,yéstasse comuniquen
al personal de la empresa, para cumplir con el procedimiento establecido.
DEBILIDAD Nº 21:
NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR LAS MERCADERÍAS DEVUELTAS
A LOS PROVEEDORES
No se han encontrado procedimientos en el Manual de Procedimientos, para la
tramitación de las mercaderías devueltas a los proveedores. La mercadería
recibida que están en mal estado no se están devolviendo, se quedan en la
COMPUCENTER S.A.C.
empresa, sin utilizarlas y eso provoca pérdida en la empresa, por no realizar los
procedimientos para la devolución de la mercadería.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente, que se implementen o agreguen procedimientos
referentes alatramitaciónadecuadade lasmercaderíasque serán devueltas a los
proveedores, para así evitar pérdidas, o también poder disminuir las cuentas por
pagar a los proveedores por esa mercadería devuelta.
DEBILIDAD Nº 22:
NO SE REQUIERE AUTORIZACIÓN DE FUNCIONARIO COMPETENTE Y FIRMAS
AUTORIZADAS PARA CONTRAER OBLIGACIONES
El procedimientoque se realizaparacontraerobligaciones,nose especificaque es
necesariolaautorizaciónde unfuncionariocompetente,eneste caso del Gerente
General,ylasfirmasque debenserdebidamente autorizadas. Las obligaciones de
cada personal se están realizando y comunicando no de manera formal, para
evitar problemas, ya que cada obligación y procedimiento realizado debe ser
autorizado por funcionarios competentes.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente, que se especifique en el Manual de Procedimientos,
que para contraer lasobligaciones,se requiere yesnecesariolaautorización de un
funcionario competente como es el Gerente General y el Jefe del área con sus
respectivas firmas autorizadas.
 PARA EL ÁREA DE PATRIMONIO:
DEBILIDAD Nº 23
NO SE CUENTA CON POLITICAS DE DIVIDENDOS LO CUAL PODRIA GENERAR
CONFLICTOS ENTRE LOS SOCIOS ACCIONISTAS
Al realizar una supervisión de las políticas que tiene la empresa en cuanto a su
patrimonio, se detectó que no existen políticas de dividendos. Lo cual podría
COMPUCENTER S.A.C.
generardiferencias,discusionesporparte de lossociosaccionistasloscualesno se
encontrarían satisfechos por el monto recibido por sus aportaciones.
RECOMENDACIÓN
Se le recomiendaal Gerente General que establezcan políticas de dividendo para
así la reparticiónde retribucionesporlasinversionesdadas por los accionistas sea
de acuerdo al monto que invirtieron y así evitar conflictos entre los socios
capitalistas.
DEBILIDAD Nº 24
NO SE CUENTA CON POLITICAS DE RESERVAS LO CUAL NO AYUDA AL CONTROL
DE ESTAS
Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta la empresa
respectoa supatrimoniose detectóque laempresa no cuenta con una política de
reservas,lacual esta situaciónpermiteque nose puedatenerinformaciónprecisa
de las reservas y también de las transacciones que se puedan generar en dichas
cuentas.
RECOMENDACIÓN
Se le recomienda al Gerente General establecer políticas de reservas las cuales
ayudarían a la empresaamantenerse acta para cualquier situación de la empresa
y tambiénparaverificartodaslasentradasy salidasde reservasylastransacciones
efectuadas con dichas cuentas.
DEBILIDAD Nº 25
NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS ESTATUTARIOS O DE OTROS TIPOS PARA
REALIZAR LAS RESERVAS LEGALES DE LA EMPRESA
En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa no ha
implementadoprocedimientos estatutarios o de otros tipos para poder realizar o
calcular las reservas para la empresa, lo que podría causar malos cálculos o se
podría realizar de una manera incorrecta.
RECOMENDACIÓN:
COMPUCENTER S.A.C.
Se recomiendaal Gerente juntoconel Jefe del áreade Patrimonioimplementaren
el Manual de Procedimientos, para el área de Patrimonio, procedimientos
estatutarios o de otros tipos para poder realizar o calcular las reservas para la
empresa, y así evitar malo manejos o cálculos incorrectos que afecten los
resultados de la empresa.
DEBILIDAD Nº 26
LA REVALUACION DE ACTIVOS LO REALIZA UNA PERSONA INTERNA DE LA
ENTIDAD
En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa ha
estipuladoque la revaluación de los activos de la empresa será realizada por una
persona externa a la entidad, ya que si es realizado por una persona de la misma
entidad podría causar malos cálculos o se podría realizar de una manera
incorrecta.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente hacer cumplir con el Manual de Procedimientos de
Patrimonio, es decir, que la revaluación de activos de la empresa lo realice una
personaexternade laentidadparaasí evitarmalosmanejosocálculos incorrectos
que afecten los resultados de la empresa.
DEBILIDAD Nº 27
NO SE CUENTA CON LA VERFICACION CORRESPONDIENTE DEL DIARIO Y LOS
SALDOS DE LAS CUENTAS DEL MAYOR DE LOS EE.FF
Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta la empresa
respecto a su patrimonio se detectó que la empresa realiza la verificación del
diario con los saldos de las cuentas del mayor, lo cual esta verificación permite
corroborar que los montos estén iguales y no hay ningún error en la elaboración
del Estado de Situación Financiera.
RECOMENDACIÓN
Se le recomienda al Gerente General junto al Jefe de Contabilidad verificar los
saldos de las cuentas del mayor con el diario, para la correcta elaboración de los
EE.FF; que el Jefe de Contabilidadhagallegaral Gerente una carta que constate la
COMPUCENTER S.A.C.
verificaciónde estasparaasí, nocometererroresque a largoplazopuedenafectar
a la empresa, mediante
 PARA EL ÁREA DE INGRESOS Y GASTOS:
DEBILIDAD Nº 28
LOS EMPLEADOS DEL AREA DE VENTAS Y AREA DE ADQUISICIONES DE LA
EMPRESA DESCONOCEN LOS PROCEDIMIENTOS PROPIOS DE SU AREA
Habiendorealizadolaverificación sobre la existencia de Procedimientos del área
de Ventas y Adquisiciones, pudimos cerciorarnos que se tiene el manual de
Procedimientos, sin embargo los empleados de estas áreas desconoces los
procedimientos porque no procedieron a la revisión de la documentación
entregada por el Jefe de su área al iniciar sus actividades.
RECOMENDACIÓN
Se le recomienda a los Jefes del Área de Ventas y Adquisiciones que promuevan
losProcedimientos en sus respectivas áreas para así lograr los objetivos trazados
en el Plan Operativo.
DEBILIDAD Nº 29
NO SE INFORMA REGULARMENTE A LA DIRECCIÓN DEL RENDIMIENTO REAL DE
LAS VENTAS COMPARADO CON EL PROYECTADO
Habiendo realizado la verificación sobre la existencia de la proyección de ventas
esperadaspara el periodo 2013, se pudo observar que el Jefe del Área de Ventas
no informa sobre las Ventas realizadas y su comparación con lo proyectado a la
Dirección.
RECOMENDACIÓN
Se le recomienda a los Jefes del Área de Ventas informe regularmente sobre las
ventasrealizadasy la comparación con lo proyectado para que la Gerencia pueda
tomar las decisiones y así cumplir los objetivos trazados.

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  • 1. CARTA DE CONTROL INTERNO EVALUACION ESPECIAL AL ÁREA DE CAJA Y BANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS, INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR, PATRIMONIO E INGRESOS Y GASTOS PERIODO 2013 Chimbote, 05 de julio de 2015 Señor: Juan Carlos Barrantes Lopez Gerente General Empresa Compucenter S.A.C. Presente: Ref. : Carta de Control Interno Auditoría Financiera al ejercicio 2014 Estimado señores: Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Compucenter S.A.C. con cifras al31 de Diciembre del2014, hemos evaluado la estructura delcontrolinternode la Empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cualdeterminar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicadoseneldesarrollode nuestroexamena los EstadosFinancieros. Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en elsistema de controlinterno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es relativa. Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las dieciséis observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en elalcance de las metasyobjetivos de la Empresa Compucenter S.A.C.. Es importante señalas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Compucenter S.A.C., como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de ControlInterno existentes y de otras prácticasyprocedimientos financieros. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicaciónde políticas de contabilidad yla salvaguarda de losactivosde la empresa. Esta carta estará envigorlosañosvenideros,a menosque termine, modifique ose sustituya. Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personalde la empresa. Quedandoa suentera disposiciónpara cualquieraclaraciónalrespecto,le saludamos. Atentamente, Ronaldo Arquímes Sosa Solórzano Auditor Responsable
  • 2. COMPUCENTER S.A.C. I. INTRODUCCIÓN El Órganode Control Institucionalde laEmpresaCOMPUCENTER S.A.C., ha efectuado el estudio y evaluación del Control Interno en sus cinco componentes, aplicado al área examinada en la “Evaluación Especial al área de Caja y Bancos, Cuentas por cobrar, Inventarios,ActivosFijos,CuentasporPagar,Patrimonioe Ingresosy Gastos”, periodo 2013”, evaluación realizado de conformidad con la Norma Internacional de InformaciónFinanciera,normaque dispone efectuar una apropiada evaluación de la estructura de control interno en el área examinada, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de control. La acciónde control abarcó la evaluaciónselectivade losdocumentosalcanzados por Gerente de Producción;estudioque revelóalgunasdebilidadesde control interno en la ejecución de los procedimientos administrativos, las que detallamos a continuación, así como las recomendaciones tendientes a la superación de las mismas. II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO.  PARA EL ÁREA DE CAJA Y BANCOS: DEBILIDAD Nº 01: NO SE COMUNICA LAS INSTRUCCIONES A LOS BANCOS DE NO CAMBIAR NINGÚN CHEQUE DE ELEVADO MONTO POR EFECTIVO, QUE ESTÁ A NOMBRE DE LA ENTIDAD No se comunica a los Bancos las Instrucciones de no cambiar ningún cheque de elevado monto por efectivo que están a nombre de la empresa, Instrucciones establecidas por la misma empresa para evitar algún robo, o evitar pérdidas de dinero. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente de la Empresa que junto al Jefe del área de Caja y Bancos que se tomen medidas, que se comunique al personal encargado de recepcionar los cheques de la empresa, que está prohibido cambiar los cheques emitidos por el Banco en Efectivo para evitar robos y pérdida de dinero. DEBILIDAD Nº 02: NO SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A LOS BANCOS DE CAMBIOS DE PERSONAS AUTORIZADAS EN FIRMAR CHEQUES
  • 3. COMPUCENTER S.A.C. No se está notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el cambio del personal encargadode firmarloscheques, lo que podría producir que el personal antiguopuedaretirardinerode laempresa,porno informar los cambios al Banco. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos informar mediante cartas o informes al Banco sobre los cambios del personal encargadode firmar loscheques,paraasí evitarproblemas dentro de la empresa. DEBILIDAD Nº 03: NO EXISTEN MECANISMOS QUE GARANTICEN PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA PAGOS, CONTROL DE TRANSACCIONES Y REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES No existenmecanismosque puedangarantizarlosprocedimientosexistentes para pagos, control de transacciones y registros de operaciones contables, es decir documentos sustentatorios para dichas operaciones. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos implementar mecanismos con los cuales el personal encargado de dichas operacionespuedagarantizarque lasoperacionesse hayanrealizadode lamanera adecuada. DEBILIDAD Nº 04: NO ESTÁ DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de manejar los fondos y valores de la empresa ya que el personal encargado se turnan y rotan para realizar esas operaciones. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del área de Caja y Bancos se establezcanenel Manual de OrganizaciónyFunciones lasresponsabilidadesdel personal que se encargarán de los fondos y valores de la empresa. DEBILIDAD Nº 05: NO SE SUPERVISAN QUE LOS LIBROS DE CAJA ESTEN ACTUALIZADOS
  • 4. COMPUCENTER S.A.C. No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar que se estánactualizandolosdatos de Caja,no se cumple con loestablecidoenel Manual de Procedimientosde laempresaque especificaque se debe realizarsupervisiones o arqueos periódicamente. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del áreade CajayBancos, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben realizar las supervisiones y arqueos periódicamente para verificar que los libros de aja estén actualizados.  PARA EL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR: DEBILIDAD Nº 06: NO SE EFECTUÁN VERIFICACIONES PERIÓDICAS Y SORPRESIVAS DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO A CADA DEUDA. No se están efectuando las verificaciones de forma periódica y sorpresiva de los documentosque sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo cual podría realizarse opiniónosituacióneconómica de la empresa con cifras que no son las correctas. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente encoordinacionesconel Jefe del áreade CajayBancos, que se efectúen verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los documentos que sustentar las cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y así ver la manera más fácil de poder pagara esas deudas, para beneficio de la empresa. DEBILIDAD Nº 07: NO EXISTE VIGILANCIA PERMANENTE Y EFECTIVA SOBRE VENCIMIENTOS Y COBROS No se realizan supervisiones sobre los vencimientos de nuestros proveedores ni cobros por parte de nuestros clientes para verificar que se están venciendo los plazosa pagar a dichosproveedores,nose cumple conloestablecidoenel Manual de Procedimientos de la empresa. RECOMENDACIÓN:
  • 5. COMPUCENTER S.A.C. Se Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben realizar las supervisiones sobre los vencimientos y cobros, mediante la elaboración de análisis de antigüedad de saldos. DEBILIDAD Nº 08: NO SE HAN APLICADO PROCEDIMIENTOS APROPIADOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO La empresa no se ha establecido políticas referido al cierre del ejercicio, para cerciorarse que los ingresos y las notas de crédito hayan sido registrados en el periodo contable correcto RECOMENDACIÓN: Se recomiendoal Gerente General implementar políticas para el Área de Cuentas por Cobrar,y comunicarlasa lostrabajadoresdel área para que las apliquen en su trabajo para brindar un buen trabajo que sea eficiente y correcto. DEBILIDAD Nº 09: NO SE SUPERVISA LOS AJUSTES POSTERIORES A LA FECHA DEL CIERRE DEL EJERCICIO No se realizansupervisionessobre losajustes posteriores a la fecha del cierre del ejerciciocontable paraverificar que se está haciendo correcto la contabilidad, no se cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa. RECOMENDACIÓN: Se Recomiendaal Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresaque establece que se deben supervisa los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.  PARA EL ÁREA DE ALMACÉN: DEBILIDAD Nº 10:
  • 6. COMPUCENTER S.A.C. NO EXISTEN POLÍTICAS DEFINIDAS EN CUANTO A LA RECEPCIÓN, ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIÓN PARA LOS INVENTARIOS La empresa no se ha establecido políticas referido a la recepción, el almacenamiento y para la conservación de los inventarios, los trabajadores realizan sus funciones sin saber cuáles son las políticas que tienen que tomar en cuenta para realizar un buen trabajo en cuanto a los Inventarios. RECOMENDACIÓN: Se recomiendoal Gerente General implementarpolíticasparael Áreade Almacén, y comunicarlasa lostrabajadoresdel áreapara que lasapliquenensutrabajo para evitar pérdidas, o faltantes de Inventarios, y además brindar un buen servicio a través de las entre de los materiales en el momento y lugar oportuno. DEBILIDAD Nº 11: NO SE HA REALIZADO INSTALACIONES, MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA LA CONSERVACIÓN DE INVENTARIOS E INGRESO DE PERSONAL NO AUTORIZADO. La empresa no está realizando instalaciones, o implementando medidas de seguridad tanto para la conservación de los Inventarios como el ingreso de personal no autorizado. El ingreso de personal no autorizado podría generar pérdidasporrobos, y no contar con medidasde seguridadparael Almacén,podría hacer que losinventariosse malogren,se encuentrenenmal estado,oconvertirse en Obsoletos. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente que realice analice e implemente instalaciones como tarjetasde Control para el personal sóloautorizadode Ingresaral área, para evitar robos o pérdidas de Inventarios; además tomar medidas de seguridad como contratar una pólizade seguridad o hacer contrato con una empresa aseguradora para los Inventarios y así mejorar las condiciones de almacenamiento de los productos que faciliten su ubicación y selección de productos en buen estado permitiendo a la empresa manejar mejores niveles de servicio al cliente. DEBILIDAD Nº 12 LOS RETIROS DE INVENTARIOS NO SON AUTORIZADOS POR FUNCIONARIOS COMPETENTES
  • 7. COMPUCENTER S.A.C. Los retiros que se realizan de Inventarios, no están siendo autorizados por los funcionarioscompetentes,comoestáestablecidoenel Manual de Procedimientos de Control Internode la Empresa.LosInventarios de la Empresa son retirados por personal del áreaperosinningúndocumentoque tengalaautorizaciónrespectiva por Gerencia Financiera como está establecido en el Manual de la Empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente realizarsupervisionesparaverificarel cumplimiento de los procedimientos en cuanto el retiro de los inventarios, además comunicar los procedimientosestablecidoenel Manual de Procedimientosde Control Internode la empresa a los trabajadores del área, para evitar pérdidas de productos del almacén, seguir con los procedimientos establecidos por la empresa, y autorizar debidamente los retiros realizados de inventarios. DEBILIDAD Nº 13: NO SE REALIZAN INFORMES ACTUALIZADOS DE INVENTARIOS PARA FACILITAR EL ANÁLISIS DE PÉRDIDAS Y MANEJO DE LOS MISMOS. El encargadode área de Inventarios,norealiza Informesperiódicossobre el estado de losInventarios,alosGerentes.Nose cumple conlosProcedimientosde Control Interno establecido por la empresa, en cuanto al informe actualizado sobre el estadode losInventarios aGerenciapara tomar medidas ante cualquier situación que se pueda presentar y poder realizar un buen manejo de ellos. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente comunicar al encargado del área de Inventarios, el procedimiento establecido por la empresa, de realizar informes actualizados y periódicamente a Gerencia para facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los mismos. DEBILIDAD Nº 14: ENCARGADO DE ALMACÉN NO VERIFICAN LAS CANTIDADES RECIBIDAS CONTRA LOS INFORMES DE RECEPCIÓN. El área de Almacénno está aplicando los procedimientos adecuados, como es de verificarlascantidadesrecibidasconlosInformesde Recepción de Inventarios, lo que puede producir que se obtengan menos Inventario de lo pedido, y que no
  • 8. COMPUCENTER S.A.C. concuerden los montos registrado sobre los Inventarios con los que cuenta la empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaque el Gerente comunique al Encargadode Inventariosque realice el procedimiento de Control Interno establecido por la empresa en cuanto a la verificación de las cantidades recibidas de Inventario con los Informes de Recepción, para evitar Faltantes de Inventarios, y pérdidas para la empresa.  PARA EL ÁREA DE ACTIVOS FIJOS: DEBILIDAD Nº 15: EXISTE EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES, PERO NO SON APLICADAS POR LOS EMPLEADOS El área de recepción de los activos fijos no están cumpliendo con el Manuel de Organización y Funciones, a pesar que la empresa si cuenta con esta y fue comunicado a los respectivos empleados. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel área administrativa que les haga llegar a los empleadosque cumplan con dichos reglamentos, porque son políticas de la empresa,de lo contrario habrá descuento para los que se nieguen a cumplir y en caso más grave el respectivo despido. DEBILIDAD Nº 16: NO SE REGISTRAN CORRECTAMENTE LOS ACTIVOS FIJOS DE LAS EMPRESA Los registrosde losactivos fijosno son registrados correctamente por el personal del área,porque loregistran con montosdiferentes, o con el código erróneo y sin
  • 9. COMPUCENTER S.A.C. autorización respectiva de Gerencia Financiera como está establecido en las políticas de la empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente realizarcontinuassupervisionesconel finde verificar el cumplimientode registrar correctamente los activos fijos de la empresa, además de comunicar por medio de carta a Gerencia, para evitar posibles pérdidas de estos activos o deterioro. DEBILIDAD Nº 17: FALTA DE COMUNICACIÓN AL PERSONAL SOBRE LAS ADQUISICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS Los activos fijos son registrados en muchos casos fuera de fecha por el área del personal, por el motivo de que no con comunicados sobre las adquisiciones de dichos activos o en muchos casos son comunicados después de mucho tiempo, estose debe de que no existe la debida comunicación entre el personal y el área correspondiente. RECOMENDACIÓN: Se le recomienda al Gerente que verifique que el área correspondiente les haga llegar la fotocopia de la adquisición de los activos al personal para que estos puedan registrar en la fecha oportuna dicha adquisición, y al mismo tiempo el personal les haga llegar una carta de confirmación de recibir las fotocopias. DEBILIDAD Nº 18: NO EXISTE UN PLAN DE COMPRAS ANUALES O EL PLAN ANUAL DE ADQUISIONES: El área de adquisidores no realiza un plan de compras anuales, por lo que las adquisicionessonpermitidasatravésdel representantelegal perosin un sustento el cual nos permita saber si se requiere o no el activo. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel áreaadministrativa que les haga llegar al área de Adquisiciónunmemorándum por no elaborar el plan de Adquisiciones Anuales. DEBILIDAD Nº 19: NO EXISTE UN PROYECTO DE INVERSION:
  • 10. COMPUCENTER S.A.C. El área de Administración no presenta un proyecto de mejora de lo Maquinaria, Plantay Equipoenel cual especifique cualessonlosbienesque se debe renovar y cuálessonlas renovacionesomantenimientosque se le debe daralos bienespara evitar su pronto deterioro. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente, conjunto con el área administrativa se genere un Proyecto de Inversión donde especifique las mejoras y renovaciones que se necesite hacerenlaempresaparasu adecuadofuncionamiento durante las horas de trabajo.  PARA EL ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR: DEBILIDAD Nº 20: EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS NO DEFINEN FUNCIONES DE VERIFICACIÓN Y APROBACIÓN DEL PAGO DE FACTURAS A PROVEEDORES No se ha establecido procedimientos en el Manual de Procedimientos de la Empresaque puedandefinirlasdiferentesfunciones para la verificación, y para la aprobación del pago de las facturas a los proveedores. Las facturas a los proveedores para pago no se están verificando, lo que podría hacer que no se pague al proveedor pendiente de pago, o el pago podría destinarse para otra cosa. RECOMENDACIÓN: Se recomiendaal Gerente,conjuntoconel jefe del área de cuentas por pagar que se implementen y se agreguen más procedimientos en el Manual donde se especifique las funciones del personal en cuanto a la verificación y a la autorizaciónparael pago de las facturasa losproveedores,yéstasse comuniquen al personal de la empresa, para cumplir con el procedimiento establecido. DEBILIDAD Nº 21: NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR LAS MERCADERÍAS DEVUELTAS A LOS PROVEEDORES No se han encontrado procedimientos en el Manual de Procedimientos, para la tramitación de las mercaderías devueltas a los proveedores. La mercadería recibida que están en mal estado no se están devolviendo, se quedan en la
  • 11. COMPUCENTER S.A.C. empresa, sin utilizarlas y eso provoca pérdida en la empresa, por no realizar los procedimientos para la devolución de la mercadería. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente, que se implementen o agreguen procedimientos referentes alatramitaciónadecuadade lasmercaderíasque serán devueltas a los proveedores, para así evitar pérdidas, o también poder disminuir las cuentas por pagar a los proveedores por esa mercadería devuelta. DEBILIDAD Nº 22: NO SE REQUIERE AUTORIZACIÓN DE FUNCIONARIO COMPETENTE Y FIRMAS AUTORIZADAS PARA CONTRAER OBLIGACIONES El procedimientoque se realizaparacontraerobligaciones,nose especificaque es necesariolaautorizaciónde unfuncionariocompetente,eneste caso del Gerente General,ylasfirmasque debenserdebidamente autorizadas. Las obligaciones de cada personal se están realizando y comunicando no de manera formal, para evitar problemas, ya que cada obligación y procedimiento realizado debe ser autorizado por funcionarios competentes. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente, que se especifique en el Manual de Procedimientos, que para contraer lasobligaciones,se requiere yesnecesariolaautorización de un funcionario competente como es el Gerente General y el Jefe del área con sus respectivas firmas autorizadas.  PARA EL ÁREA DE PATRIMONIO: DEBILIDAD Nº 23 NO SE CUENTA CON POLITICAS DE DIVIDENDOS LO CUAL PODRIA GENERAR CONFLICTOS ENTRE LOS SOCIOS ACCIONISTAS Al realizar una supervisión de las políticas que tiene la empresa en cuanto a su patrimonio, se detectó que no existen políticas de dividendos. Lo cual podría
  • 12. COMPUCENTER S.A.C. generardiferencias,discusionesporparte de lossociosaccionistasloscualesno se encontrarían satisfechos por el monto recibido por sus aportaciones. RECOMENDACIÓN Se le recomiendaal Gerente General que establezcan políticas de dividendo para así la reparticiónde retribucionesporlasinversionesdadas por los accionistas sea de acuerdo al monto que invirtieron y así evitar conflictos entre los socios capitalistas. DEBILIDAD Nº 24 NO SE CUENTA CON POLITICAS DE RESERVAS LO CUAL NO AYUDA AL CONTROL DE ESTAS Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta la empresa respectoa supatrimoniose detectóque laempresa no cuenta con una política de reservas,lacual esta situaciónpermiteque nose puedatenerinformaciónprecisa de las reservas y también de las transacciones que se puedan generar en dichas cuentas. RECOMENDACIÓN Se le recomienda al Gerente General establecer políticas de reservas las cuales ayudarían a la empresaamantenerse acta para cualquier situación de la empresa y tambiénparaverificartodaslasentradasy salidasde reservasylastransacciones efectuadas con dichas cuentas. DEBILIDAD Nº 25 NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS ESTATUTARIOS O DE OTROS TIPOS PARA REALIZAR LAS RESERVAS LEGALES DE LA EMPRESA En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa no ha implementadoprocedimientos estatutarios o de otros tipos para poder realizar o calcular las reservas para la empresa, lo que podría causar malos cálculos o se podría realizar de una manera incorrecta. RECOMENDACIÓN:
  • 13. COMPUCENTER S.A.C. Se recomiendaal Gerente juntoconel Jefe del áreade Patrimonioimplementaren el Manual de Procedimientos, para el área de Patrimonio, procedimientos estatutarios o de otros tipos para poder realizar o calcular las reservas para la empresa, y así evitar malo manejos o cálculos incorrectos que afecten los resultados de la empresa. DEBILIDAD Nº 26 LA REVALUACION DE ACTIVOS LO REALIZA UNA PERSONA INTERNA DE LA ENTIDAD En el Manual de Procedimientos para el área de Patrimonio, la empresa ha estipuladoque la revaluación de los activos de la empresa será realizada por una persona externa a la entidad, ya que si es realizado por una persona de la misma entidad podría causar malos cálculos o se podría realizar de una manera incorrecta. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente hacer cumplir con el Manual de Procedimientos de Patrimonio, es decir, que la revaluación de activos de la empresa lo realice una personaexternade laentidadparaasí evitarmalosmanejosocálculos incorrectos que afecten los resultados de la empresa. DEBILIDAD Nº 27 NO SE CUENTA CON LA VERFICACION CORRESPONDIENTE DEL DIARIO Y LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL MAYOR DE LOS EE.FF Realizando el estudio acerca de las políticas con las que cuenta la empresa respecto a su patrimonio se detectó que la empresa realiza la verificación del diario con los saldos de las cuentas del mayor, lo cual esta verificación permite corroborar que los montos estén iguales y no hay ningún error en la elaboración del Estado de Situación Financiera. RECOMENDACIÓN Se le recomienda al Gerente General junto al Jefe de Contabilidad verificar los saldos de las cuentas del mayor con el diario, para la correcta elaboración de los EE.FF; que el Jefe de Contabilidadhagallegaral Gerente una carta que constate la
  • 14. COMPUCENTER S.A.C. verificaciónde estasparaasí, nocometererroresque a largoplazopuedenafectar a la empresa, mediante  PARA EL ÁREA DE INGRESOS Y GASTOS: DEBILIDAD Nº 28 LOS EMPLEADOS DEL AREA DE VENTAS Y AREA DE ADQUISICIONES DE LA EMPRESA DESCONOCEN LOS PROCEDIMIENTOS PROPIOS DE SU AREA Habiendorealizadolaverificación sobre la existencia de Procedimientos del área de Ventas y Adquisiciones, pudimos cerciorarnos que se tiene el manual de Procedimientos, sin embargo los empleados de estas áreas desconoces los procedimientos porque no procedieron a la revisión de la documentación entregada por el Jefe de su área al iniciar sus actividades. RECOMENDACIÓN Se le recomienda a los Jefes del Área de Ventas y Adquisiciones que promuevan losProcedimientos en sus respectivas áreas para así lograr los objetivos trazados en el Plan Operativo. DEBILIDAD Nº 29 NO SE INFORMA REGULARMENTE A LA DIRECCIÓN DEL RENDIMIENTO REAL DE LAS VENTAS COMPARADO CON EL PROYECTADO Habiendo realizado la verificación sobre la existencia de la proyección de ventas esperadaspara el periodo 2013, se pudo observar que el Jefe del Área de Ventas no informa sobre las Ventas realizadas y su comparación con lo proyectado a la Dirección. RECOMENDACIÓN Se le recomienda a los Jefes del Área de Ventas informe regularmente sobre las ventasrealizadasy la comparación con lo proyectado para que la Gerencia pueda tomar las decisiones y así cumplir los objetivos trazados.