1. DATOS DE IDENTIFICACIÓN:
Proyecto de
Carrera:
CONTADURÍA
Programa de
Estudio:
TSU
Licenciado
Unidad
Curricular:
Semestre
X Ingeniero
Diplomado
IMPUESTO SOBRE LA RENTA I.Unidad Crédito
Código
Horas Semanales
General
Profesional
Básica
Práctica
Profesional:
Pasantía:
Componente de Formación:
Carácter de
Curricular:
la
Unidad
Requisitos para Cursar la
Unidad Curricular
(Prelaciones):
Horas Semestre
Obligatoria
X
Profesional
Especializada
X
Electiva
Ciclo Básico; Legislación Fiscal; Contabilidad de Costos I;
Sistema Tributario Taller;
Elaborado por: ORLANDO OLIVA, A.
Fecha: JUNIO 2013
VºBº Coordinador (a) del Proyecto de Carrera:
Nombre: JOSE HERRERA
Firma:
VºBº Coordinador (a) de Currículo:
Nombre:
Firma:
PROPÓSITO: Comprender la Ley de impuesto sobre la renta (ISLR) y su reglamento y
manejar la metodología requerida para dar cumplimiento a los deberes formales insertos
en el marco jurídico tributario.

2. 1.
COMPETENCIAS GENÉRICAS:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
2.
Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas a través de diferentes
métodos
Conocimiento de la estructura organizacional
Aplicación de las políticas institucionales
Planificación, control y evaluación de proyectos en su organización o medio sociocultural
Desarrollo de la Capacidad crítica,
Desarrollo de la Comunicación escrita y verbal en su idioma nativo y en otro idioma.
Comprensión decodificación e interpretación del lenguaje formal y simbólico, para
entender su relación con el lenguaje natural
Manejo de los recursos instrumentales y metodológicos de la investigación.
Aplicación de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación.
COMPETENCIAS PROFESIONALES:
1. Habilidad para identificar aspectos éticos y culturales de impacto recíproco entre la
organización y el entorno social.
2. Capacidad para evaluar la integración de la actividad económica regional, nacional e
internacional.
3. Capacidad para desarrollar, implementar y gestionar sistemas de información para la toma
de decisiones.
4. Capacidad para administrar y desarrollar el talento humano en la organización.
5. Ejercer el liderazgo para el logro y consecución de metas en la organización.
6. Identificar aspectos éticos y culturales de impacto recíproco entre la organización y el
entorno social.
7. Habilidad para interpretar la información tributaria para la toma de decisiones gerenciales.
8. Capacidad para evaluar el impacto de la actividad tributaria en las organizaciones.
9. Capacidad para asesorar a la organización en materia fiscal.
10. Capacidad para evaluar el marco jurídico y normativo aplicado a las actividades tributaria y
financiera.
11. Habilidad para identificar, calcular y registrar las obligaciones tributarias de las personas
naturales y jurídicas.
12. Habilidad para desarrollar y evaluar sistemas que generen información tributaria para la
toma de decisiones.
3.
COMPETENCIAS DE LA UNIDAD CURRICULAR:
Aprehender destrezas en la comprensión del articulado de la Ley de I.S.L.R. y su
Reglamento. Manejar la metodología requerida para dar cumplimiento a los
deberes formales en materia de I.S.L.R. aplicables a las Personas Naturales y
Jurídicas.
4.
VALORES Y ACTITUDES:
1.
2.
3.
4.
Respeto a la diversidad.
Desarrollo de la Identidad Institucional.
Conciencia ética y Honestidad
Responsabilidad social.

3. 5.
TEMARIO:
1. Del impuesto y su objeto.
2. De los contribuyentes y de las personas sometidas a la ley Las cuentas por cobrar y
los documentos por negociables.
3. De las exenciones.
4. De la determinación del enriquecimiento neto.
5. De las tarifas y su aplicación y del gravamen proporcional a otros enriquecimientos.
6. De la declaración, liquidación y recaudación de impuesto.
7. De la fiscalización y las reglas de control fiscal.
8. De los ajustes por inflación.
6. CONTENIDO DETALLADO POR TEMA:
1. Del impuesto y su objeto.
i. Materia gravable, enriquecimiento en especie, impuestos generados de fuente
acreditable en el país, tratados para evitar la doble tributación, enriquecimientos
netos: fuente territorial, disponibilidad, territorialidad.
2.
De los contribuyentes y de las personas sometidas a la ley Las cuentas por cobrar y
los documentos por negociables.
i. Sujetos pasivos, personas naturales y contribuyentes asimilados, gravámenes;
compañías anónimas y asimiladas, gravamen; empresas de hidrocarburos,
gravamen, regalías mineras; empresas públicas.
3.
Exenciones.
i. Exenciones
4.
De la determinación del enriquecimiento neto.
i. De los ingresos brutos: Enriquecimiento exentos, determinación; ingreso bruto
global, determinación; enajenación de la vivienda principal; empresas de
seguros.
ii. De los costos y de la renta bruta: Determinación de la renta bruta: nacional y
extranjera; enajenación de la vivienda principal, reducción de costos;
presunción costos territoriales; actividades mineras, amortización, sistema de
agotamiento; inversiones capitalizables.
iii. De las deducciones y del enriquecimiento neto: Enriquecimiento neto: cálculo;
revalorización de activos; naves y aeronaves, presunción de gastos territoriales,
reparaciones ordinarias; buques de petroleras y mineras, presunción de gastos
territoriales; enriquecimientos netos: sueldos, salarios y demás
remuneraciones; principios de la disponibilidad del gasto; pérdidas por
enajenación de acciones.
iv. De las rentas presuntas: Producción y distribución de películas en el exterior;
agencias de noticias internacionales; empresas extranjeras de transporte
internacional; mercancías en consignación provenientes del exterior; empresas
de seguros y reaseguros no domiciliadas; honorarios profesionales de no
domiciliados; transporte internacional: otros enriquecimientos; asistencia

4. 5.
6.
7.
8.
técnica y servicios tecnológicos, definición; exclusión de las actividades
docentes; ingresos indiscriminados por asistencia técnica y por servicios
tecnológicos; ingresos indiscriminados en partes del exterior y en parte del país;
marcas comerciales; regalías obtenidas por no domiciliadas; fideicomiso.
De las tarifas y su aplicación y del gravamen proporcional a otros enriquecimientos.
i. Tarifa Nº 1 aplicable a enriquecimientos de personas naturales; persona
natural no residente; Tarifas: N º 2 aplicable a enriquecimientos de personas
jurídicas, comunidades y otros; Tarifas: N º 3 petroleras y regalías mineras;
declaraciones de cónyuges; transporte de pérdidas de explotación no
compensadas.
De la declaración, liquidación y recaudación de impuesto.
i.
De la declaración definitiva: Contribuyentes obligados a declarar; declaración de
cónyuges; declaración de personas no residentes.
ii.
De la declaración estimada: Obligación de presentar declaración estimada.
iii.
De la liquidación y recaudación del impuesto y de las medidas que aseguren su
pago: Liquidación del impuesto, autoliquidación y pago; Deber Formal – Plazo,
Información para Determinar el AR I, Remuneraciones y Desgravamenes, Rebajas
de Impuesto, Variaciones de AR I, Incumplimiento con el AR I, Procedimiento de
Retenciones sobre Sueldos y Pagos Similares, Honorarios Profesionales No
Mercantiles, Servicios, Pagos a los que No Procede Retención, Procedimiento.
PN-R y PJ D, Planillas. Plazos de Prestaciones, Asientos Contables
De la fiscalización y las reglas de control fiscal.
i. Control de contribuyentes exento; obligación de llevar libros y registros de
contabilidad; registro de identificación fiscal y otros deberes formales de los
sujetos pasivos y contribuyentes; facultad de la administración tributaria,
determinación de oficio del impuesto sobre la base presunta;
ii. Del régimen de transparencia fiscal internacional: Contribuyentes sujetos a
este régimen, ingresos gravables no sujetos a este régimen; inversiones
ubicadas en jurisdicciones de baja imposición fiscal, inversiones del
contribuyente.
De los ajustes por inflación.
i. Del ajuste inicial por inflación fiscal: Régimen general: vigencia, sujeto pasivo y
contribuyentes, partidas monetarias y no monetarias, metodología del ajuste
inicial.
ii. Del reajuste regular por inflación fiscal: Reajuste regular del patrimonio neto
inicial, exclusiones, reajuste de inventarios, reajuste de los activos no
monetarios depreciables y amortizables, reajuste de los pasivos no monetarios,
reajuste de:
inversiones negociables, acreencias o inversiones en moneda
extranjera, activos totalmente depreciados; pérdidas netas por inflación no
compensadas; registros de control fiscal para: los activos no monetarios
depreciables y amortizables, pasivos no monetarios; Asientos extracontables.

5. 9.
ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS:
1. ESTRATEGIAS DOCENTES:
 Aprendizaje basado en problemas reales
 Estudios de casos
 Resolución de problemas
 Clases magistrales
 Clases virtuales (Chat académico)
2. ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJES:
 Lectura analítica, interpretativa y crítica de los artículos de la Ley y su
Reglamento
 Construcción de Mapas Conceptuales
 Análisis de Providencias emanadas del SENIAT
 Análisis de Doctrinas emanadas del TSJ
 Resolución de ejercicios
 Mesas de Trabajo
 Utilización de Instrumentos tributarios
 Visitas a Dependencias del SENIAT
 Visitas e interacción en la web site SENIAT
Elementos del plan de evaluación

CÓDIGO: Es una forma simplificada para organizar el cronograma de actividades

COMPETENCIA: Es la competencia de la Unidad Curricular

ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: Es lo que hará el estudiante para evidenciar que
alcanzó la competencia

% DE LA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN: La ponderación en base 100%

TÉCNICA: Es lo que hará el docente para evaluar la competencia

INSTRUMENTO: Donde el docente registra la evidencia

CRITERIO E INDICADORES:
Criterio: indica la intencionalidad de esta actividad de evaluación, donde se
evidencia la relación con la competencia
Indicador: es la desagregación en su mínima expresión del criterio

6. 10.
CÓDIGO
1
2
3
4
PLAN DE EVALUACIÓN:
COMPETENCIA
EVIDENCIA O
PRODUCTO
Aplicar el Decreto Nº
1.808 que define y
regula el ISLR en
materia de retenciones
sobre pagos
efectuados a personas
naturales (PN) por
concepto de sueldos,
salarios y
remuneraciones
similares.
Aplicar el Decreto Nª
1.808 que define y
regula el ISLR en
materia de retenciones
sobre pagos
efectuados a PN y PJ
por conceptos distintos
a sueldos, salarios y
similares.
Resolución de un
ejercicio escrito
sobre
Retenciones de
ISLR a PN y PJ
sobre pagos
distintos de
sueldos, salarios
y
remuneraciones
similares.
Aplicar los supuestos
establecidos en el
Título VI, Capítulo II de
la Ley del ISLR y del
Título IV, Secc. III de su
Reglamento.
Resolver un
ejercicio escrito
referente a un
caso de
Declaración
estimada de
Rentas de PN y
PJ.
Responder un
cuestionario
sobre el tema.
% DE LA
ACTIVIDAD
DE
EVALUACIÓN
TÉCNICA
10%
ACTIVIDAD DE
EVALUACIÓN
Lectura
crítica y
comprensiva
del marco
jurídico. Caso
práctico de
Retención de
ISLR a
personas
naturales
(PN) sobre
ingresos
provenientes
de sueldos y
salarios y
remuneracio
nes similares.
10%
Caso práctico
de Retención
de ISLR a PN
y PJ sobre
pagos
distintos de
sueldos,
salarios y
remuneracio
nes similares.
10%
Lectura
crítica y
comprensiva.
Caso práctico
de
Declaración
estimada de
Rentas de PN
y PJ.
20%
Lectura
crítica y
comprensiva
del marco
jurídico. Caso
práctico de
INSTRUMENTO
Planilla AR-i
F-11
F-12
F-13
F-14
EPN – 29
EPJ – 28
DPN - 25
CRITERIO E
INDICADORES
Criterio:
Reconocer los
pagos a PN a los
cuales les son
aplicables las
retenciones de
ISLR establecidas
en el Art. Nº 9 del
D-1.808.
Indicadores:
Aplicar los
instrumentos
señalados.
Criterio:
Reconocer los
pagos a PN a los
cuales les son
aplicables las
retenciones de
ISLR establecidas
en el Art. Nº 9 del
D-1.808.
Indicadores:
Aplicar los
instrumentos
señalados.
Criterio:
Contextualización
de los artículo Nº
82 y el Nº 156 de
la Ley y su
Reglamento.
Indicadores:
Aplicar los
instrumentos
señalados.
Criterio:
Contextualización
de las
Disposiciones
Fundamentales de
la Ley de ISLR.

7. Aplicar los supuestos
establecidos en la Ley
de ISLR y su
Reglamento para
determinar el
Enriquecimiento Neto.
5
Resolver un
ejercicio escrito
referente a un
caso de
Declaración
Definitiva de
Rentas de PN.
Resolver un
ejercicio escrito
referente a un
caso de
Declaración
Definitiva de
Rentas de PJ.
Lectura
crítica y
comprensiva
del marco
jurídico. Caso
práctico de
Ajuste Inicial
de una PJ.
Responder un
cuestionario
sobre el tema.
Resolver un
ejercicio escrito
referente a un
caso de Ajuste
Inicial de una PJ.
6
Expresar madurez y
corresponsabilidad
adquiridas durante el
semestre de estudio.
2,5%
Lectura
crítica y
comprensiva
del marco
jurídico. Caso
práctico de
Declaración
Definitiva de
Rentas de PJ.
2,5%
Aplicar los supuestos
establecidos en la Ley
de ISLR y su
Reglamento para
determinar el
Enriquecimiento Neto
Aplicar las
disposiciones
establecidas en el
Título IX de la Ley de
ISLR y su Reglamento
para determinar los
Ajustes por Inflación.
7
Declaración
Definitiva de
Rentas de
PN.
Expresar juicio
personal y/o
grupal sobre los
conocimientos
adquiridos
durante el
semestre de
estudio y la
importancia de
su aplicación.
0%
DPJ - 26
RAA – 23
CÉDULAS DE
ACTIVOS Y
PASIVOS NO
MONETARIOS.
Capacidad de
síntesis y de HOJAS BLANCAS.
juicio.
Reconocer los
Ingresos, los
Costos, los
Desgravámenes,
las Deducciones y
las Rebajas.
Indicadores:
Aplicar el
instrumento
señalado.
Criterio:
Reconocer los
Ingresos, los
Costos, las
Deducciones y las
Rebajas. Aplicar la
Conciliación de la
Renta.
Indicadores:
Aplicar el
instrumento
señalado.
Criterio:
Reconocer las
personas
sometidas a este
régimen.
Reconocer los
Activos y Pasivos
Monetarios.
Reconocer los IPC
y su aplicación.
Aplicar la Tasa %
sobre el
incremento del
valor del ajuste
inicial por inflación
de los activos fijos
depreciables.
Indicadores:
Aplicar los
instrumentos
señalados.
Criterio:
Honestidad.
Indicadores:
Ética.

8. 11.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:
Principal:
a. GARAY, J. Ley de Impuesto Sobre La Renta, Comentada y con casos
prácticos e Índice Alfabético explicativo. GO 38.628 del 16 de Feb-2007.
Reedición Octubre 2007
b. GARAY, J. Reglamento de Impuesto Sobre La Renta, GO 5.662 (extr) del 24
de Sep-2003. Edición Enero 2005.
c. LEGIS LEC. Régimen Venezolano del Impuesto Sobre La Renta, GO 38.628
del 16 de Feb-2007.
d. GARAY, J. Decreto Nº 1808 Reglamentando las Retenciones de Impuesto
Sobre La Renta, GO 36.203 del 12 de May-1997. Edición del 16 de Feb2007.
e. FREITES, I. El ajuste por inflación Fiscal, teoría y práctica. Edición de Abr1998.
f. BOEDO, M. El ajuste por inflación Fiscal, teoría y práctica. Edición de Jul2007.
g. RODRIGUEZ, Y. Curso práctico de Impuesto Sobre La Renta, Quinta Edición
de Ene-2007.
Recomendadas
a. LEGIS LEC. Guía Práctica para la Declaración del I.S.L.R. Edición de
Jul-2010.
b. Providencia Administrativa SENIAT Nº 0095.
c. Providencia Administrativa SENIAT Nº 0103.
d. Providencia Administrativa SENIAT Nº 299.
e. Providencia Administrativa SENIAT Nº 300.
f. Providencia Administrativa SENIAT Nº 0102.
g. Providencia Administrativa SENIAT Nº 023.
h. LEGIS LEC. Guía Práctica en materia de Retenciones de I.S.L.R.
i. SENIAT/GGSJ/GDA/DDT/2011, Consulta DCR – 5 – 58720
j. PORTAL SENIAT: www.seniat.gob.ve

9. 12.
CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES:
SEMANA
1ER. ENCUENTRO
1
Proponer el Plan de Actividades y
el Plan de Evaluación a los
estudiantes para su aprobación.
Clase magistral Decreto 1808.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2DO. ENCUENTRO
Analizar el Decreto 1808 mediante la
lectura crítica de su articulado, sobre
retenciones a personas naturales
Residentes Bajo Relación de
Dependencia.
Solución de casos prácticos sobre Solución de casos prácticos sobre
retenciones a personas naturales
retenciones a personas naturales
Residentes, Bajo Relación de
Residentes, Bajo Relación de
Dependencia. Planilla AR-i.Dependencia. Planilla AR-i.Solución de casos prácticos sobre Analizar el Decreto 1808 mediante la
retenciones a personas naturales
lectura crítica de su articulado, sobre
Residentes, Bajo Relación de
retenciones a personas naturales
Dependencia. Planilla AR-i.Residentes por actividades distintas de
sueldos y salarios.
Analizar el Decreto 1808 mediante Analizar el Decreto 1808 mediante la
la lectura crítica de su articulado,
lectura crítica de su articulado, sobre
sobre retenciones a personas
retenciones a personas jurídicas No
jurídicas Residentes por
Residentes por actividades distintas de
actividades distintas de sueldos y
sueldos y salarios. Planillas F-11; F-12;
salarios.
F-13; F-14
Aplicar los supuestos establecidos Lectura crítica y comprensiva. Caso
en el Título VI, Capítulo II de la Ley práctico de Declaración estimada de
del ISLR y del Título IV, Secc. III de Rentas de PN y PJ.
su Reglamento.
Utilización de formularios EPN – 29 y
EPJ – 28.
Lectura crítica y comprensiva.
Caso práctico de Declaración
estimada de Rentas de PN y PJ.
Utilización de formularios EPN –
29 y EPJ – 28.
Aplicar los supuestos establecidos
en el Título VI, Capítulo II de la Ley
del ISLR y del Título IV, Secc. III de
su Reglamento. Lectura crítica y
comprensiva.
Caso práctico de Declaración
estimada de Rentas de PN.
Utilización de formularios DPN –
25.
Caso práctico de Declaración
estimada de Rentas de PN.
Utilización de formularios DPN –
25.
Aplicar los supuestos establecidos
en el Título VI, Capítulo II de la Ley
del ISLR y del Título IV, Secc. III de
su Reglamento. Lectura crítica y
comprensiva para determinar el
Enriquecimiento Neto.
Caso práctico de Declaración
definitiva de Rentas de PJ.
Utilización de formularios DPJ –
26.
Caso práctico de Declaración
definitiva de Rentas de PJ.
Utilización de formularios DPJ –
26.
Lectura crítica y comprensiva. Caso
práctico de Declaración estimada de
Rentas de PN y PJ.
Utilización de formularios EPN – 29 y
EPJ – 28.
Aplicar los supuestos establecidos en el
Título VI, Capítulo II de la Ley del ISLR y
del Título IV, Secc. III de su Reglamento.
Lectura crítica y comprensiva.
EVALUACIÓN
%
10%
10%
10%
Caso práctico de Declaración estimada
de Rentas de PN. Utilización de
formularios DPN – 25.
Caso práctico de Declaración estimada
de Rentas de PN. Utilización de
formularios DPN – 25.
20%
Aplicar los supuestos establecidos en el
Título VI, Capítulo II de la Ley del ISLR y
del Título IV, Secc. III de su Reglamento.
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento Neto.
Caso práctico de Declaración definitiva
de Rentas de PJ. Utilización de
formularios DPJ – 26.
Caso práctico de Declaración definitiva
de Rentas de PJ. Utilización de
formularios DPJ – 26.
20%

10. 13
14
15
16
Aplicar los supuestos establecidos
en el Título IX, de la Ley del ISLR y
de su Reglamento. Ajuste por
Inflación Fiscal. Lectura crítica y
comprensiva para determinar el
Enriquecimiento Neto Gravable
Fiscal.
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento
Neto Gravable Fiscal. Formulario
F-23 y Cédulas de Ajustes
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento
Neto Gravable Fiscal. Formulario
F-23 y Cédulas de Ajustes
Caso práctico de Declaración
definitiva de Rentas de PJ.
Utilización de formularios F – 23 y
Cédulas de Ajuste por Inflación
Fiscal.
Aplicar los supuestos establecidos en el
Título IX, de la Ley del ISLR y de su
Reglamento. Ajuste por Inflación Fiscal.
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento Neto
Gravable Fiscal.
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento Neto
Gravable Fiscal. Formulario F-23 y
Cédulas de Ajustes
Lectura crítica y comprensiva para
determinar el Enriquecimiento Neto
Gravable Fiscal. Formulario F-23 y
Cédulas de Ajustes
Expresar madurez y corresponsabilidad
adquiridas durante el semestre de
estudios para emitir un juicio personal y
grupal sobre los conocimientos,
destrezas y competencias adquiridas
sobre la unidad curricular estudiada.
20%
10%