1. COMPROBANTES FISCALES (CFDI)
REUNIÓN DE ADMINISTRACIÓN
QUINTA SOLEDAD,
21 DE SEPTIEMBRE DE 2012

2. AGENDA
• Justificación y objetivos
• Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
• Políticas propuestas
• Recepción de comprobantes fiscales (CFDI)
• Sustento legal
• Preguntas y dudas

3. ANTECEDENTES
• Reunión previa de organización de esta junta
• Reunión con para definir puntos de acuerdo:
– Centro de Informática Marista
– Despacho H.M. & Associates
– Despacho Limón Mestre
– Despacho AguiMart
– H. Javier Salcedo

4. OBJETIVOS
• Definir políticas sobre la recepción y
expedición de comprobantes fiscales con
base a las disposiciones fiscales expedidas al
20 de Septiembre del 2012, para las
administraciones de la Provincia Marista
México Central

5. OBJETIVOS
• Revisar los comprobantes fiscales, que
actualmente se generan en el sistema
electrónico a través de CFDI – comprobantes
fiscales digitales por internet.

6. OBJETIVOS
• Proponer una circular informativa para padres
de familia de los colegios de la provincia, que
sirva de respaldo y orientación, enfocado
principalmente a las deducciones personales
a que tienen derecho las personas físicas, en
materia de colegiaturas, donativos y
transporte escolar(en su caso).

7. DEFINICIÓN DE INGRESOS
Ingresos exentos de IVA (Oficiales)
• Son aquellos servicios que tienen RVOE
registro de validez oficial de estudios de la
SEP UNAM (artículo 15-IV LIVA)
• Colegiaturas
• Inscripciones
• Además los donativos

8. DEFINICIÓN DE INGRESOS
b) Ingresos que deberían cobrar IVA CM
(Otros servicios que se cobran en los
colegios)
• Cursos
• Excursiones y viajes
• Trámites de servicios escolares
• Actividades extracurriculares

9. CFDI (Sistema Marista)
a) Datos que proporciona el padre de familia
(contribuyente)
• De acuerdo a las últimas resoluciones, solo es
obligatorio solicitarles su RFC y, los demás
campos son opcionales. (Artículo 29-A-IV
CFF y I.2.7.1.3. RM)

10. CFDI (Sistema Marista)
b) Observaciones
• En unidad, colocar tanto en la factura, como en el recibo de
donativo “No aplica” 29-A-V CFF y I.2, 7.1.5. RM
• Colocar un identificador interno, con la palabra FOLIO:
• Modificar el campo: modo de pago por “No Identificado” cuando
no se conozca el modo de pago 29-A-VII CFF y I.2.7.1.12 RM
• Revisar el régimen fiscal entidad marista que expide el
comprobante fiscal que se encuentra descrito en la guía de
obligaciones, ó que se puede descargar o verificar, accediendo
con la CIEC, en el apartado de Mi Portal de la página del SAT.

11. CFDI (Sistema Marista)
b) Observaciones
• En el recibo de donativo, modificar las etiquetas
por: Número Oficio Donataria y Fecha Oficio 29-
A-V C) CFF
• Revisar que estos datos se encuentren correctos,
el número no cambia, a menos que exista
revocación
• Quitar en IVA, la tasa del 0% y el monto 0.00 por
la palabra “Exento” 29-A-VII CFF

12. PROPUESTA DE POLÍTICAS
a) Modo de pago
• El método de pago y al menos los últimos cuatro dígitos de la
cuenta de origen del pago, deberán ser proporcionados por el
padre de familia (contribuyente). 29-A-VII c) CFF y I.2.7.1.12 RM
• Es obligación del contribuyente, que se encuentre bien escrito el
dato fiscal del RFC a favor de quien se expide, los cuatro dígitos
de la cuenta bancaria o de la tarjeta ( crédito, débito, servicio) o
la del monedero electrónico, así como el método de pago, ,
porque si se equivocara evitará la deducibilidad del gasto en
educación

13. PROPUESTA DE POLÍTICAS
b) Tiempo de expedición (entre que se realiza el pago y se genera la
factura)
• De acuerdo a la normatividad que marca la autoridad, el comprobante
fiscal deberá ser expedido, en un período máximo de tres días hábiles
posteriores al día en el que se efectuó el pago; por lo tanto el padre de
familia deberá generar la factura en ese período y/o actualizar sus datos
fiscales, así como el método y número de cuenta empleados para el
pago. 29-V CFF
• Transcurrido este tiempo, el sistema autogenerará el comprobante fiscal
con los datos fiscales que se encuentren asentados.
• En caso de no encontrar datos fiscales, el comprobante fiscal dejará de
ser individualizado y formará parte de la factura global. 29-A-IV párrafo
2 CFF, serán considerados como comprobantes simplificados

14. PROPUESTA DE POLÍTICAS
c) Comprobantes simplificados 29-A-IV segundo párrafo CFF y
I.2.9.3. RM
• Se elaborará una por cada pago recibido con el RFC genérico.
• A fin de mes se elaborará un comprobante fiscal global donde se
anotarán los números de folio de los comprobantes simplificados
que incluye.
• Si un padre de familia no solicitó su comprobante personalizado,
es decir con su RFC durante el mes, el mismo no podrá
sustituirse o expedirse en periodos posteriores.

15. PROPUESTA DE POLÍTICAS
d) Factura global
• La factura global, puede ser generada tantas
veces sea necesaria en el mes como se
requiera, sin embargo se recomienda que esta
sea creada una vez al mes. I.2.9.3 RM

16. PROPUESTA DE POLÍTICAS
e) Cancelación
• Se podrá realizar cancelación de facturas,
durante el ejercicio fiscal en curso.
• Se colocará en la adenda del CFDI, la
leyenda, “esta factura sustituye a la factura
con folio…”

17. PROPUESTA DE POLÍTICAS
f) Nota de crédito
• Se generará por cada devolución que se
realice.

18. PROPUESTA DE POLÍTICAS
g) Pago anual de colegiaturas
• Dado que un pago efectuado en una sola
exhibición, no puede ser dividido en dos
ejercicios, se propone que para el siguiente
curso escolar, la figura del pago semestral de
colegiaturas

19. RECEPCIÓN DE COMPROBANTES
FISCALES (CFDI)
• Se propone que en el Sistema de Información
Marista, se suba el XML de los comprobantes
fiscales digitales
• Que los despachos contables, puedan acceder a
este apartado de los colegios que llevan su
contabilidad
• Es indispensable concientizar al personal, que los
CFDI, no son únicamente las representaciones
impresas de los mismos, sino al contrario el XML,
resulta ser lo más importante

20. FUNDAMENTOS LEGALES

21. DUDAS Y PREGUNTAS