Este documento define los ilícitos tributarios y explica sus características principales. Un ilícito tributario es cualquier acción que viole las normas tributarias. Se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales y materiales. Las sanciones aplicables incluyen prisión, multas, clausura temporal de establecimientos e inhabilitación para ejercer oficios.

1. CUADRO EXPLICATIVO
ILICITOS TRIBUTARIOS
INTEGRANTE: VERONICA LOBO
CEDULA: 26556890

2. DEFINICION ILICITO TRIBUTARIO IMPORTANCIA
UN ILICITO ES : ALGO NO PERMITIDO
LEGALMENTE NI MORALMENTE,
CUANDO SE VIOLA LA LEY POSITIVA
EXISTEN EFECTOS DE TRASNCEDENCIA
PARA EL DERECHO.
ARTICULO 80 DEL COT: CONSTITUYE «
ILICITO TRIBUTARIO» TODA ACCION
VIOLATORIA DE LAS NORMAS
TRIBUTARIAS.
ACCION: SON LOS ACTOS O HECHOS
QUE VIOLAN UNA NORMA.
OMISION: DEJAR DE HACER UN
HECHO O UNA ACCION QUE ERA
OBLIGATORIO HACERLA
LOS ILICITOS TRIBUTARIOS SON DE
GRAN IMPORTANCIA PORQUE LAS
EMPRESAS SE VEN OBLIGADAS APAGAR
EL TRIBUTO ESTIMADO, CON LA LEY SE
EVITA LA EVASION FISCAL, YA QUE LA
REFORMA DEL CODIGO ORGANICO
TRIBUTARIO, TIENE COMO MISION
CONTRIBUIR O MODERNIZAR LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
AMPLIANDO LAS FACULTADES DE
REGULACION, CONTROL Y
PENALIZACION DEL FRAUDE FISCAL.

3. CIRCUNSTACIAS AGRAVANTES CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES
SON AQUELLAS CIRCUNSTANCIAS
ACCIDENTALES AL DELITO Y
CONCURRENTES CON LA ACCION
DELICTIVA QUE PRODUCEN EL EFECTO
DE MODIFICAR LA RESPONSABILIDAD
CRIMINAL DEL SUJETO.
SON CIRCUNSTANCIA AGRAVANTES:
+ LA REINCIDENCIA
+ LA CONDICION DE FUNCIONARIO O
EMPLEADO PUBLICO QUE TENGAN SUS
COAUTORES O PARTICIPES
+MANIGTUD MONETARIA DEL
PERJUICIO FISCAL Y LA GRAVEDAD DEL
ILICITO
SON AQUELLOS ACONTECIMIENTOS
APLICABLES A TODOS LOS DELITOS Y A
LA PERSONALIDAD ANTERIOR Y
POSTERIOR DEL HECHO QUE PERMITE
DISMINUIR O SUAVIZAR LAS PENAS
SON CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES:
+ EL GRADO DE INSTRUCCIÓN DEL
INFRACTOR.
+ LA CONDUCTA QUE EL AUTOR ASUMA
EN EL ESCLARECIMIENTO DE LOS
HECHOS.
+ EL CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUISITOS EXIGIDOS POR LA LEY

4. CLASIFICACION DE LOS ILICITOS TRIBUTARIOS
A) LICITOS FORMALES: SON LAS
SANCIONES UTILIZADAS PARA ESTOS
ILICITOS SON LA MULTA Y LA CLAUSURA
TEMPORAL DEL ESTABLECIMIENTO.
SE ORIGINAN POR EL INCUMPLIENTO DE
LOS DEBERES SIGUIENTES:
+ EMITIR O EXIGIR COMPROBANTES
+ LLEVAR LIBROS O REGISTROS
CONTABLES O ESPECIALES
+ PRESENTAR DECLARACIONES Y
COMUNICACIONES
+PERMITIR EL CONTROL DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
+INFORMAR Y COMPARECER ANTE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
+ACATAR LAS ORDENES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA,
DISCTADAS EN USO DE SUS FACULTADES
LEGALES
B) LICITOS RELATIVOS A LAS ESPECIES
FISCALES Y GRAVADAS CONSTITUYEN:
+ EJERCER LA INDUSTRIA O
IMPORTANCION DE ESPECIES
AGRAVADAS SIN LA DEBIDA
AUTORIZACION DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
NACIONAL.
+PRODUCIR, COMERCIALIZAR O
EXPENDER ESPECIES FISCALES O
GRAVADAS SIN HABER REVOCADO LA
AUTORIZACION OTORGADA POR LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
+COMERCIALIZAR O EXPENDER
ESPECIES GRAVADA SIN LA GUIA U
OTROS DOCUMENTOS DE AMPARO;
PREVISTO EN LA LEY
+ VENDER ESPECIES FISCALES SIN
VALOR FACIAL.
+ OCULTAR, ACAPARAR O NEGAR
INJUSTIFICADAMENTE LAS
PLANILLAS, FORMATOS,
FORMULARIOS O ESPECIES FISCALES.

5. C) LICITOS MATERIALES:
SON TODAS LAS CONDUCTAS QUE
INDUCEN EL INCUMPLIMIENTO DE LOS
DEBERES, ES DECIR, QUE SE REFIERE AL
PAGO DE LOS IMPUESTOS, LO CUAL
CONSTITUYEN:
+ EL RETRASO U OMISION EN EL PAGO
DE TRIBUTOS O DE SU PORCIONES.
+ EL RETRASO U OMISION EN EL PAGO
DE ANTICIPOS.
+LA OBTENCION DE DEVOLUCIONES O
REINTEGRO INDEBIDOS
+ ILICITO.
D) LICITOS SANCIONADOS CON
PENA RESTRICTIVA DE LIBERTAD
SON AQUELLOS ILICITOS QUE TOMAN
EN CUENTA LA GRAVEDAD DEL
PERJUICIO PROVOCADO
CONSTITUYE LICITOS SANCIONADOS
CON PENA RESTRICTIVA DE LIBERTAD:
+ LA DEFRAUDACION TRIBUTARIA
+LA FALTA DE ENTERAMIENTO DE
ANTICIPOS POR PARTE DE LOS AGENTES
DE RETENCION O PERCEPCION
+LA DIVULGACION O EL USO PERSONAL
O INDEBIDO DE LA INFORMACION
CONFIDENCIAL

6. SANCIONES APLICABLES
SON LAS PENAS PARA UN DELITO, FALTA, CASTIGO PARA QUE AQUELLOS
INDIVIDUOS QUE OBRAN EN CONTRA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y DE
LA RECAUDACION DE TRIBUTOS.
LOS CUALES SON:
A) PRISION : ARTICULOS 90 Y 93 DEL COT
B) MULTA
C) COMISION Y DESTRUCCION DE EFECTOS MATERIALES
D) CLAUSURA TEMPORAL DEL ESTABLECIMIENTO
E) INHABILITACION PARA EL EJERCICIO DE OFICIOS Y PROFESIONES (
ARTICULO 89 COT)
F) SUSPENSION O REVOCACION DEL REGISTRO Y AUTORIZACION DE
INSDUSTRIAS Y EXPENDIOS DE ESPECIES GRAVADAS Y FISCALES.

7. REFERENCIAS
1° CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO
2° https://wikipedia.org/wiki/derecho_tributario
3° https://www.monografias.com/trabajos75/derecho-tributario/derecho-tributario.shtnl
4° www.advt.org.ve/advt/index.php/libros/282-manual-venezolano-de-derecho-tributario-
tomo-i