papeles de trabajo en una auditoria

1. UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIA E INGENIERIA
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
 CURSO : INFORMATICA APLICADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
 TEMA : PAPELES DE TRABAJO
 INTEGRANTES : TAPULLIMA MARQUEZ WALDYR
FATAMA AHUANARI ARDIN
SERRANO DIAZ IVAN
ALVA CULQUI BRENDA
RODRIGUEZ BEDON ROLY ROBINSON
 DOCENTE : DRA. JENY ALCAHUAMAN VILLANUEVA
2023

2. PAPELES DE TRABAJO
Trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de preparar sus
papeles de trabajo
correspondiente a una auditoria
de estados financieros. Las
disposiciones legales o
reglamentarias de cada país
pueden establecer
requerimientos adicionales
sobre documentación.

3. DOCUMENTACION DE
AUDITORIA
Proporcionará
evidencia de
Bases del auditor para
llegar a una
conclusión
Que fue realizado de
acuerdo a las NIA

4. FINALIDAD DE LA DOCUMENTACION Y DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
- Ayudar al equipo de auditoría a planear y desempeñar
la auditoría de forma eficiente.
- Permite distinguir y supervisar el trabajo de auditoría,
así como a disminuir las responsabilidades de revisión
del trabajo de acuerdo a la NIA 220.
- Proporcionar evidencia del trabajo de auditoría llevado
a cabo para sustentar la opinión del auditor y colocar
en ellas la planeación, la naturaleza, la oportunidad y
el alcance de los procedimientos de auditoría
desempeñados y por lo tanto los resultados, y las
conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría
obtenida.

5. Los papeles de trabajo del auditor constituyen la principal
evidencia del trabajo y de las conclusiones alcanzadas.
Soportan los asuntos indicados en el informe y en las notas
a los estados financieros
Objetivo del
auditor
Preparar
documentos
Registro suficiente
Planificación y
ejecución de
acuerdo a las NIA

6. CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
¿Qué se incluye en los papeles de trabajo?
- Documentos de planificación
- Cuestionarios de control interno, narrativas, etc.
- Copias de documentos importantes
- Copias de contratos
- Cartas de confirmación y representación
- Análisis y pruebas de transacciones, procesos, etc.
- Comunicaciones con el cliente
La forma y contenido de los papeles de trabajo son afectados por
asuntos como:
- La naturaleza del trabajo
- La forma del dictamen del auditor
- La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y
control interno de la entidad.
- Las necesidades en las circunstancias particulares específicas
usadas en el curso de auditoría

7. LOS SISTEMAS DE ARCHIVAR LOS PAPELES DE
TRABAJO
Los sistemas de archivar los papeles de trabajo varían entre las firmas
de contadores, pero, normalmente, el archivo está dividido como lo
vemos en el siguiente cuadro:
Objetivo
Archivo
permanente
Soporte del
trabajo
efectuado por el
auditor
Archivo corriente
.Historia de la
compañía.
.Escrituras públicas
.Acuerdo de directorio
y accionistas.
.Organigramas
Técnicas y
procedimientos
utilizados en la
validación y sustento
de los rubros que
conforman los estados
financieros.

8. - Información referente a la estructura organizacional de
la entidad.
- Extractos o copias de documentos legales importantes,
convenios, minutas.
- Información concerniente a la industria, entorno
económico y entorno legislativo dentro de los que opera
la entidad.
- Evidencia de la comprensión del auditor de los sistemas
de contabilidad y de control interno.
- Evidencia de la comprensión del auditor de los sistemas
de contabilidad y de control interno.
- Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de
control, y cualquier revisión al respecto.
- Evidencia de la inclusión del auditor del trabajo de
auditoría interna y de las conclusiones alcanzadas sobre
dichos trabajos.

9. La documentación incluida en el archivo permanente
puede ser utilizada en las auditorías recurrentes,
requiriéndose que la misma solo sea complementada
con los cambios que la empresa haya experimentado.
ARCHIVO PERMANTE (CONTENIDO)
.Informes de gestión de la empresa
.Acta constitutiva, estatus
.Extractos de actas de junta directiva y acciones
.Contratos laborales
.Contratos de préstamos
.Narrativa, flujogramas, uestionarios de evaluación de
control interno.
.Copia de los documentos utilizados.
.Organigrama
.Descripción de cargos y funciones
.Copia de información financiera
.Copia de leyes que afectan a la entidad
.Copia de las declaraciones de impuestos.
.Copia de correspondencia importante con al gerencia

10. CONTENIDO
La preparación adecuada de las
cédulas acumuladas para
documentar las evidencias de
auditoria, los resultados
encontrados y las conclusiones
alcanzadas es una parte
importante de la auditoria. El
auditor reconoce las
circunstancias que requiere una
cédula y el diseño adecuado de
las cédulas que deben incluirse
en los archivos. Aunque el diseño
depende de los objetivos
involucrados los papeles de
trabajo deben poseer ciertas
características

11. Se debe incluir una cédula sumaria por cada
rubro de los estados financieros a evaluar,
sugiriéndose que la misma incluya en la parte
pertinente de la hoja la siguientes
información: nombre de la empresa, rubro,
año auditado, número de cuenta, referencia,
saldos al 31 de Diciembre del año anterior,
saldos al 31 de diciembre del año que se
audita (cotejado con estados financieros
proporcionados por el cliente), ajuste y
reclasificación (sustentados con hoja de
trabajo a ser incluida en archivo resumen de
auditoría) y saldos al 31 de diciembre del año
que se audita después de ajustes y
reclasificaciones sugeridos (los cuales debe
coincidir con nuestro informe de auditoría de
cada rubro de los estados financieros, en la
que se exprese si los saldos evaluados han
sido adecuadamente determinados).

12. PROPIEDAD DE LOS PAPELES
DE TRABAJO.
Los papeles de trabajo
preparados durante la auditoria,
incluyendo aquellos que preparó
el cliente para el auditor, son
propiedad del auditor. La única
vez en que otra persona,
incluyendo el cliente, tienen
derechos legales de examinar los
papeles es cuando los requiere un
tribunal como evidencia legal. Al
término de la auditoria los
papeles de trabajo se conservan
en las oficinas de la sociedad de
auditoria para referencia futura.

13. CÉDULAS
Estos documentos
constituyen la base y la
evidencia para el dictamen
o el informe final.
Una definición de cédulas
de auditoria podría ser:
Cedula de Auditoria: Es el
documento o papel que
consigna el trabajo
realizado por el auditor
sobre una cuenta, rubro,
área u operación sujeto a
su examen.

14. CLASIFICACIÓN
Las cédulas de auditoria se considerar
de dos tipos:
Tradicionales.
Eventuales.
Las tradicionales, también
denominadas básicas, son aquellas
cuya nomenclatura es estándar y su
uso es muy común y ampliamente
conocido; dentro de estas se
encuentran las:
Cedulas sumarias.- Que son resúmenes
o cuadros sinópticos de conceptos y/o
cifras homogéneas de una cuenta,
rubro, área u operación.
Cedulas analíticas.- En ellas se coloca
el detalle de los conceptos que
conforman una cédula sumaria.

15. Las cedulas eventuales no
obedecen a ningún tipo de patrón
estándar de nomenclatura y los
nombres son asignados a criterio
del auditor y pueden ser cédulas de
observaciones, programa de
trabajo, cedulas de asientos de
ajuste, cedulas de
reclasificaciones, confirmaciones,
cartas de salvaguarda, cédulas de
recomendaciones, control de
tiempos de la auditoria, asuntos
pendientes, entre muchos más
tipos de cedulas que pudieran
presentarse.

16. Por lo general los auditores
conservan disponibles, para acceso
inmediato, los papeles de trabajo de
los dos o tres últimos años y
transfieren los más antiguos a
almacenes seguros donde se
conservan por un periodo mayor.
Mientras que esto ocurre, los
papeles de trabajo son legalmente
propiedad del auditor.
En caso exista un proceso legal, el
periodo de mantenerlos puede
resultar mucho mayor.
CONSERVACION
DE LOS
PAPELES DE
TRABAJO