tarea

1. NIA 300 AL 399
PLANEACION
Mtro. PASION GREGORIO CAQUI RAYO

2. NIA 300
PLANEACION
El propósito de esta Norma
Internacional de Auditoría (NIA) es
establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre la planeación de
una auditoría de estados
financieros.
“Planeación” significa
desarrollar una estrategia
general y un enfoque
detallado para la naturaleza,
oportunidad y alcance
esperados de la auditoría

3. PLANEACIÓN DEL TRABAJO
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda
a:
 Asegurar que se presta atención adecuada a áreas
importantes de la auditoría
 Que los problemas potenciales sean identificados
 Que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita.
 La apropiada asignación de trabajo a los auxiliares El grado de planeación variará de
acuerdo con el tamaño de la entidad
 la complejidad de la auditoría
 la experiencia del auditor con la
entidad
 su conocimiento del negocio.

4. PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA
El auditor deberá desarrollar y
documentar un plan global de
auditoría describiendo el alcance y
conducción esperados de la
auditoría.
Su forma y contenido variarán de
acuerdo al tamaño de la entidad, a
la complejidad de la auditoría y a la
metodología y tecnologías
específicas usadas por el auditor.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Factores económicos generales
condiciones de la industria que
afectan al negocio de la entidad.
Características importantes de la
entidad, su negocio, su
desempeño financiero

5. PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditoría sirve como
un conjunto de instrucciones a los
auxiliares involucrados en la auditoría
y como un medio para el control y
registro de la ejecución apropiada del
trabajo
Al preparar el programa de auditoría,
el auditor deberá considerar las
evaluaciones específicas de los riesgos
inherentes y de control y el nivel
requerido de certeza que tendrán que
proporcionar los procedimientos
sustantivos.

6. Al desarrollar una auditoría de estados financieros, el
auditor debería tener o adquirir un conocimiento del
negocio suficiente para que le sea posible identificar
y comprender los eventos, transacciones y prácticas
que, a su juicio, puedan tener un efecto importante
sobre los estados financieros o en el examen o en el
dictamen de auditoría.
El nivel de conocimiento del auditor
para un trabajo incluiría un
conocimiento general de la economía y
la industria dentro de la que la entidad
opera, y un conocimiento más particular
de cómo opera la entidad
NIA 310 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

7. OBTENCIÓN DEL CONOCIMIENTO
Antes de aceptar el trabajo, el auditor deberá obtener
un conocimiento preliminar de la industria y de los
dueños, administración y operaciones de la entidad
que va a ser auditada, y considerará si pudo obtener
un nivel de conocimiento del negocio adecuado para
desarrollar la auditoría.
La obtención del conocimiento requerido del negocio es un
proceso continuo y acumulativo de recolección y evaluación de la
información y de relacionar el conocimiento adquirido con la
evidencia de auditoría e información en todas las etapas de la
auditoría.

8. FUENTES DEL CONOCIMIENTO
 Experiencia previa con la entidad y su industria.
 Discusión con personas de la entidad
 Discusión con personal de auditoría interna y
revisión de sus informes.
 Discusión con otros auditores y con asesores
legales
 Discusión con personas familiarizadas con la
industria fuera de la entidad
 Publicaciones relacionadas con la industria
 Legislación y reglamentos que afecten en forma
importante a la entidad.
 Visitas a los locales de la entidad y a las instalaciones
de sus plantas.
 Documentos producidos por la entidad

9. USO DEL CONOCIMIENTO
 Evaluar riesgos e identificar problemas.
 Planear y desarrollar la auditoría en forma efectiva y eficiente.
 Evaluar evidencia de auditoría.
 Proporcionar mejor servicio al cliente.
 Evaluar el riesgo inherente y el riesgo de control.
 Considerar los riesgos del negocio.
 Desarrollar el plan global de auditoría y el programa de auditoría.
 Evaluar las estimaciones contables y las representaciones de la administración.
 Reconocer información conflictiva
 Reconocer circunstancias inusuales
 Hacer averiguaciones con el personal y evaluar la razonabilidad de las respuestas.
 Considerar lo apropiado de las políticas contables y de las revelaciones de los
estados financieros.

10. NIA 320 IMPORTANCIA RELATIVA DE LA
AUDITORÍA
 La información es de importancia relativa si su
omisión o representación errónea pudiera influir en
las decisiones económicas de los usuarios tomadas
con base en los estados financieros.
 La importancia relativa depende del tamaño de la
partida o error juzgado en las circunstancias
particulares de su omisión o representación
errónea.
El auditor considera la importancia
relativa tanto al nivel global del estado
financiero como en relación a saldos de
cuentas particulares, clases de
transacciones y revelaciones

11. La importancia relativa puede ser influida por
consideraciones como requerimientos legales y
reguladores y consideraciones que se refieren a saldos de
una cuenta de los estados financieros y sus relaciones con
otras cuentas.
La importancia relativa deberá ser considerada por el
auditor cuando:
 Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría
 Evalúa el efecto de las representaciones erróneas

12. Existe una relación inversa entre importancia relativa y
riesgo de auditoría. Es decir que entre más alto el nivel
de importancia relativa menor será el riesgo de
auditoría.