1. Patricia Vásquez V.

2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL:
CONCEPTO
 La Auditoría Gubernamental en el Perú :
¿PORQUE?
De las operaciones
Independiente Sistemático financieras y/o
administrativas
efectuado con
Constructivo y
Objetivo selectivo de
posterioridad a la
evidencias ejecución o
Examen
profesional
gestión de
recursos públicos.

3. OBJETIVOS: Generales
Buscar el máximo rendimiento de los recursos , evaluando la correcta
utilización de los recursos en las actividades y operaciones
• Revisando la efectividad, eficiencia y economía
Fundamentarse en el marco legal
• Sistema Nacional de Control , las atribuciones y competencia de la Contraloría General de
la República, para la realización de auditorías y exámenes especiales de las entidades del
Sector Publico.
Construir una base de información que puede servir para los procesos
administrativos como impacto positivo
• La Auditoria es una herramienta necesaria para el logro de objetivos de cada entidad
Siendo el Órgano Rector la Contraloría General de la República, Órganos desconcentrados.
Promover mejoras o reformas constructivas

4. OBJETIVOS: Específicos
Determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el
informe de auditoría de la Cuenta General de la República
Opinar sobre los estados Financieros de las entidades públicas presentan
razonablemente la situación financiera, y los resultados de sus operaciones y flujo
de efectivo ( que son movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en
tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento)
Establecer si la información financiera y general elaborada por la entidad es
correcta, confiable y oportuna
grado de alcance de los objetivos, metas y los resultados
eficiencia, economía y transparencia en cumplimiento de la normativa legal

5. ÁMBITO DE COMPETENCIA
 El Gobierno Central, sus entidades y órganos que formen parte
del Poder Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP.
 Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos
 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder
Judicial y del Ministerio Publico.
 Los organismos Autónomos e instituciones y personas de
derecho público.
 Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de la supervisar.
 Las empresas del Estado.
 Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las
entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y
bienes del Estado que perciban o administren.

6. CARACTERÍSTICAS
Es sistemática y
• El auditor debe profesional • Contiene los resultados
mantener una actitud del examen realizado,
mental independiente, • Proceso debidamente incluyendo
respecto de las planeado y porque es observaciones,
actividades a examinar desarrollada por conclusiones y
en la entidad. Contadores Públicos y recomendaciones.
otros profesionales
idóneos y expertos. La conclusión a
Es objetiva través de la emisión
del informe escrito

7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
Evaluación de la Estructura del Control Interno.
Evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.
Supervisión del trabajo de auditoría.
Evidencia suficiente, competente y relevante.
Papeles de trabajo
Comunicación de las observaciones
Carta de representación.

8. TIPOS DE AUDITORIA
a) Según el sujeto que la realiza

9. AUDITORIA FINANCIERA
Es la realizada a
los :

10. Procedimiento a ejecutar por el
auditor financiero :
PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORME

11. PLANEAMIENTO

12. EJECUCIÓN
Verificación de
Estados
Evaluación de los Financieros
Resultados • Criterios
cuantitativos o
Pruebas de cualitativos
Controles
Confiar en los
Controles

13. INFORME
razonable
OPINIÓN - Estados
contenido Financieros
confiable
Dicho Informe contendrá todos los documentos o papeles que expresan y
demuestran el alcance y naturaleza de su examen, los estados financieros
motivo de investigación y el dictamen en el cual manifiesta su opinión
personal.

14. INFORME
 Clases de informes:
a) el informe corto
b) el informe largo.
 Todo informe debe contener:
1) Dictamen sobre los estados financieros
2) Informe sobre la información financiera para la cuenta
general de la República.
3) Informe sobre la estructura del control interno de la
entidad
4) Conclusiones, observaciones y recomendaciones del
control interno financiero resultantes de la auditoría.

15. AUDITORIA DE GESTIÓN
 Es un examen:
OBJETIVO
SISTEMÁTICO
PROFESIONAL
Del Desempeño
(rendimiento)

16. El Propósitos de la auditoría de gestión
•Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de
manera económica y eficiente.
•Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o
pertinentes
•Determinar el grado en que se producen los resultados deseados.
•Establecer las causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.

19. CONTROL INTERNO
 CONCEPTO:
 El control interno es un proceso continuo establecido
por los funcionarios y demás personal de la entidad de
acuerdo a sus atribuciones y competencias
funcionales, permitiendo la correcta administración y
asegurar el cumplimiento de las responsabilidades, y
poder lograr los objetivos de la entidad.
 Es un “Proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para
asegurar que se alcancen sus objetivos gerenciales.

20. Objetivos Gerenciales
 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios
públicos que presta.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación que pudiera
afectarlos.
 Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
 Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con
rendir cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado,
así como sobre los fondos y bienes públicos que les hayan sido
asignados”.

21. ESTRUCTURA DEL CONTROL
INTERNO
Ambiente de
control.
Actividad de
Evaluación del
prevención y
Riesgo.
monitoreo.
Sistema de
información y Actividad de
comunicación. Control
Actividad de Gerencial.
monitoreo.

22. Tipos de Control Interno

23. ENTIDADES OBLIGADA A APLICAR LAS
NORMAS DEL CONTROL INTERNO
 El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier
denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo Fuerzas Armadas
y Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
 Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a
los mismos, por los recursos y bienes materia de su participación accesoria.
 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Publico.
 Los organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y
por ley, e instituciones y personas de derecho público.
 Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de
la supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de
contratos de privatización.
 Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe
en accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los
recursos y bienes materia de dicha participación.
 Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que
perciban o administren.

24. OFICINAS REGIONALES DE
CONTROL
 Su accionar está orientado al cumplimiento de los
objetivos del proceso de descentralización del país, que
comprenden el control y supervisión permanente de
los organismos del Estado más cercanos a la población.

25. Evaluar el grado de
economía, eficienci
a y eficacia
• De los recursos
Objetivo: públicos,
• Desempeño de
los servidores y
funcionarios del
Estado
Control Previo Control Simultaneo Control Posterior
Se Realiza antes de que se Se da durante la ejecución del
ejecuten los procesos y proceso u operación, a manera de Después de ejecutada
operaciones prevenir.
Ejercido por el Funcionario o A cargo por autoridad superior del
CGR establece los mecanismos
Servidor Público. ente, OCI.

26. Determinar si la entidad
Evaluar si los objetivos de un
adquiere, protege y emplea sus
programa son apropiados,
recursos de manera económica y
suficientes o pertinentes
eficiente.
Propósitos de la
auditoría de
gestión
Determinar el grado en que se Establecer las causas de
producen los resultados ineficiencias o prácticas
deseados. antieconómicas.

27. LOS
RESULTADOS
DE SUS
ESTADOS OPERACIONES
FINANCIEROS
FLUJOS DE
EFECTIVO
De acuerdo con principios de
contabilidadgeneralmente aceptados

28. PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORME

29. Comprensión
de las
operaciones
de la entidad
Aplicación de
procedimientos
de revisión
analítica.
• Ambiente de control.
Comprensión • Sistema de contabilidad.
del sistema • Procedimientos de control.
de control • Auditoría Interna
interno. • Controles del ambiente SIC (Sistema
de información computarizada).
Evaluación del
riesgo
inherente y
riesgo de
control.
Memorándum
de
planeamiento
de auditoría.

30. Ambiente de
control.
Actividad de
Evaluación
prevención y
del Riesgo.
monitoreo.
Sistema de
información y Actividad de
comunicación. Control
Actividad de Gerencial.
monitoreo.